Nepasīvie ienākumi un zaudējumi - pārskats, kā viņi strādā, avoti

Nepasīvie ienākumi un zaudējumi tiek iegūti no uzņēmējdarbības, kas dalībniekam rada peļņu un zaudējumus. Nepasīvie ienākumi rodas no aktīvām ienākumu darbībām, piemēram, nekustamā īpašuma nomas, portfeļa ienākumiem vai personīgo pakalpojumu ienākumiem. No otras puses, pasīvie zaudējumi ir zaudējumi, kas radušies, aktīvi vadot uzņēmumu.

Nepasīvi ienākumi un zaudējumi

Nepasīvie ienākumi un zaudējumi ir ne tikai pilnībā jāatklāj, bet arī atskaitāmi taksācijas gadā, kad tie rodas. Klasificējot zaudējumus kā pasīvus vai nepasīvus, nosaka, vai radītie zaudējumi būs atskaitāmi nodokļu vajadzībām.

Izpratne par pasīvajiem ienākumiem un zaudējumiem

Nepasīvās darbības, kuru rezultātā tiek gūti ienākumi un zaudējumi, nevar kompensēt ar atskaitījumiem, kas iegūti no uzņēmējdarbības, kas rada pasīvus ienākumus vai zaudējumus, ja vien nodokļu maksātājs agrāk nav būtiski piedalījies uzņēmējdarbībā. Noteikuma pamatā ir pasīvās darbības likums, kura mērķis ir ierobežot nodokļu patversmi. Nodokļu patversme ir finanšu līdzeklis, ar kuru indivīds var palīdzēt samazināt nodokļu saistības un tādējādi saglabāt vairāk naudas. Indivīdiem tas ir likumīgs veids, kā “atlicināt” savu naudu un izvairīties no tās aplikšanas ar nodokļiem. .

Piemēram, zaudējumi no partnerattiecībām nevar kompensēt ienākumus no pašnodarbinātības. Tomēr tikai ienākumus no pasīvām darbībām var kompensēt ar zaudējumiem no pasīvām darbībām, kas rada ieguldījumus ar mērķi sasniegt nodokļu zaudējumus bez attiecīgiem ekonomiskiem zaudējumiem.

Noteikuma izcelsme meklējama 1980. gados. Šajā periodā ieguldītāji parasti kompensēja nopelnītos un neiegūtos ienākumus, radot zaudējumus, lai izvairītos no nodokļu maksātāja. Investori radīja zaudējumus, manipulējot ar darījumiem, lai radītu paātrinātus atskaitījumus, piemēram, procentus un nolietojumu. Tomēr ieskaitīšana ir atbrīvota no situācijām, kas nav aizdevumi, un kuras ir piemērojamas pašmaksātajos darījumos.

Kopsavilkums

  • Nepasīvi ienākumi un zaudējumi ir ienākumi vai saistības, ko nevar grupēt kā pasīvus.
  • Uzņēmējdarbība vai tirdzniecība tiek uzskatīta par pasīvu, ja nodokļu maksātājs ir būtiski piedalījies ienākumos vai zaudējumos
  • Parametri, kas pārbauda uzņēmējdarbību, kas nav pasīva, ietver veikto darbību, ieņēmumu gūšanu un kopējo ilgumu.

IRS testi

Uzņēmējdarbība vai tirdzniecība tiek klasificēta kā pasīvā, ja nodokļu maksātājs būtiski piedalījās darbībā, kuras rezultātā radās ienākumi vai zaudējumi. Pastāv septiņi testi, kurus Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) izmanto, lai noteiktu, vai nodokļu maksātājs ir būtiski piedalījies tirdzniecībā. Testi ietver:

  • Viens taksācijas gada laikā darbībā piedalījās ilgāk par 500 stundām.
  • Viens nodarbībā piedalījās tikai visu taksācijas gadu.
  • Viens piedalījās aktivitātē vairāk nekā jebkurš cits, kas iesaistīts aktivitātē - parasti vairāk nekā 100 stundas.
  • Viens piedalījās visās nozīmīgajās aktivitātēs, katra ilgāk par 100 stundām, tādējādi izturot 500 stundu testu.
  • Viens pavadīja vairāk nekā trīs gadus, piedāvājot personīgai personai pakalpojumus.
  • Viens pastāvīgi piedalījās aktivitātē, pamatojoties uz visiem faktoriem un apstākļiem.

Kopējie nepasīvo ienākumu un zaudējumu avoti

Parasti pasīvo ienākumu un zaudējumu avoti ir:

  • Uzņēmējdarbība vai darījumi, ar kuriem persona nodarbojas nodokļa laikār.
  • Darba interese par tādiem enerģijas resursiem kā nafta un gāze. Darba interesēm jābūt tieši vai ar uzņēmuma starpniecību, kas neierobežo saistības. Šādā gadījumā neatkarīgi no tā, vai kāds taksācijas gada darbībās ir būtiski piedalījies, tā joprojām ir nepasīva darbība.

Tomēr, ja saistības uz noteiktu periodu bija ierobežotas, daļu zaudējumu un ienākumu no darba procentiem klasificē kā pasīvo darbību un ienākumus.

  • Dzīvokļa īre, kurā dzīvo īpašnieks. To piemēro tikai tad, ja kāds iepriekš vienlaikus izīrēja dzīvesvietu un to izmantoja kā māju tajā pašā taksācijas gadā vairākas dienas, t.i., pārsniedz 14 dienas.
  • Darbība ar privātīpašuma tirdzniecību interešu īpašnieku labā.
  • Darbības, kas saistītas ar mājokļiem ar zemiem ienākumiem. Šādā gadījumā ieguldītājam, kurš ir kvalificēts nodarboties ar mājokļiem ar zemiem ienākumiem, tiek garantēts pārejas posma atvieglojums. Dažos gadījumos ienākumus un zaudējumus no mājokļiem ar zemiem ienākumiem septiņus gadus uzskata par nepasīvu darbību.

Gan pasīvās, gan pasīvās uzņēmējdarbības pārbaudes ir atkarīgas no veiktās darbības, ieņēmumu gūšanas un patērētā laika. Iepriekš minētie testi rada ienākumus vai zaudējumus, kurus uzskata par pasīviem, izņemot gadījumus, kad indivīds darbojas kā uzņēmuma vadītājs, bet vienlaikus cits vadītājs veic līdzīgas funkcijas. Arī IRS nepasīvie kritēriji, iespējams, netiks izpildīti, ja kāds veic vadītāja funkcijas tikai materiālās līdzdalības sasniegšanas nolūkā.

Atsevišķus ienākumu veidus var klasificēt kā nepasīvus. Piemēram, portfeļa ienākumi atbilst prasībai. Portfeļa ienākumi var ietvert honorārus, kas saņemti no ieguldījuma īpašuma, procentus, dividendes un kapitāla pieaugumu. Kapitāla pieaugums Kapitāla pieaugums ir aktīva vai ieguldījuma vērtības pieaugums, kas izriet no aktīva vai ieguldījuma cenas pieauguma. Citiem vārdiem sakot, peļņa rodas, kad aktīva vai ieguldījuma pašreizējā vai pārdošanas cena pārsniedz tā iegādes cenu. . Kompensācija, kas izriet no vandālisma vai zādzības, arī tiek uzskatīta par pasīvu.

Papildu ienākumu avoti, kas atbilst klasifikācijai, ietver sociālo nodrošinājumu un atliktos maksājumus. IRS pieprasa ziņot par ienākumiem no šādiem avotiem, un visi zaudējumi, kas rodas no šādām darbībām, tiek atbrīvoti no taksācijas gada nodokļiem. Turklāt pilnsabiedrības Pilnsabiedrība Pilnsabiedrība (GP) ir līgums starp partneriem, lai kopīgi dibinātu un vadītu biznesu. Tā ir viena no visizplatītākajām juridiskajām personām, kas veido uzņēmējdarbību. Visi pilnsabiedrības partneri ir atbildīgi par uzņēmējdarbību un uz tiem attiecas neierobežota atbildība par biznesa parādiem. kas ir pilnvaroti uzraudzīt ikdienas uzņēmējdarbību, tiek atskaitīti no nodokļu maksātāja nodokļa.

Papildu resursi

Finanses piedāvā sertificētu banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītiķu analītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, paktu modelēšanu, aizdevumu atmaksas un vairāk. sertifikācijas programma tiem, kas vēlas karjeru pārcelt uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi resursi:

  • Grāmatvedības peļņa Grāmatvedības peļņa Grāmatvedības peļņa, kas pazīstama arī kā grāmatvedības peļņa, ir uzņēmuma tīrie ienākumi pēc tam, kad no ieņēmumiem ir atņemti izdevumi, vienlaikus ņemot vērā
  • Tekošie ienākumi (ieguldījumi nekustamajā īpašumā) Pašreizējie ienākumi (ieguldījumi nekustamajā īpašumā) Pašreizējie ienākumi ir ieguldījumu stratēģija, kas ieguldītājiem ļauj pakļaut konsekventām izmaksām virs vidējā līmeņa. Visbiežāk pašreizējie ienākumi ir vērsti
  • Dzīvojamie īpašumi REIT Dzīvojamie īpašumi REIT Dzīvojamie īpašumi REIT ir REIT, kas pieder un pārvalda dzīvojamās vienības, kuras izīrēt īrniekiem. Residential REIT var iedalīt vai nu vienas ģimenes, vai daudzģimeņu struktūrās, kas ir pieejamas nodarbināšanai ar uzņēmējdarbību nesaistītiem mērķiem. Tie var ietvert daudzdzīvokļu mājas, brīvdienu mājas, studentu mājokļus
  • Sociālā drošība Sociālā drošība Sociālā drošība ir ASV federālās valdības programma, kas nodrošina sociālo apdrošināšanu un pabalstus cilvēkiem ar nepietiekamiem ienākumiem vai bez tiem. Pirmais Sociālais

Jaunākās publikācijas

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found