Finanšu pārskatu pārskata periodu standartizācijas process Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šos trīs galvenos apgalvojumus sarežģīti sauc par kalendarizāciju. Lai salīdzināmie uzņēmumi būtu “vienādi”, katra uzņēmuma finanšu dati ir jāstandartizē tā, lai būtu taisnīgs pamats salīdzināšanai. Piemēram, ja pārbaudāt uzņēmumu kopu ar finanšu gadiem, kas beidzas 31. martā, 30. jūnijā un 30. septembrī, un analizējamais uzņēmums seko finanšu gadam Fiskālais gads (FY) Fiskālais gads (FY) ir 12 mēneši vai 52 nedēļu laika periods, ko valdības un uzņēmumi izmanto grāmatvedības vajadzībām, lai sagatavotu gada finanšu pārskatus. Fiskālais gads (FY) ne vienmēr seko kalendārajam gadam. Tas var būt periods, piemēram, 2009. gada 1. oktobris - 2010. gada 30. septembris, kas beidzas 30. jūnijā, jums ir jāveic kalendārs, pamatojoties uz jūsu novērtēto uzņēmumu. Šajā gadījumā salīdzināšanas ērtībai jāpielāgo citu uzņēmumu finanšu gadi, lai tie beigtos 30. jūnijā.
Publicējot finanšu pārskatus, lielākā daļa uzņēmumu savus finanšu pārskatus pamato ar finanšu gadu, kas beidzas 31. decembrī. Tomēr daži uzņēmumi var sekot finanšu gadam, kas beidzas citā datumā - piemēram, 31. martā, 30. jūnijā vai jebkurā citā gada laikā. . (Ņemiet vērā, ka ir pieņemts, ka finanšu gads vienmēr beidzas kalendārā mēneša pēdējā dienā.) Tomēr, ja uzņēmums plāno salīdzināt savus darbības rezultātus ar salīdzināmiem uzņēmumiem, tam jāņem vērā visas fiskālā gada atšķirības starp kompānijas. Salīdzinot dažādu finanšu gadu uzņēmumu finanšu datus, tiks iegūti neprecīzi rezultāti. Daži uzņēmumi piedzīvo pīķa mēnešus noteiktā gada laikā, un, ja daži mēneši tiek izslēgti, tas, iespējams, radīs nepatiesu priekšstatu par uzņēmuma patieso finansiālo stāvokli.
Formula
Finanšu datu kalendāra formula ir šāda:
Kur:
FY ir finanšu gads
# Mēnesis ir mēnesis, kad beidzas uzņēmuma finanšu gads
Fiskālais gads pret kalendāra gadu
Dažas valstis un uzņēmumi savus fiskālos gadus balsta uz standarta kalendāro gadu, bet citi seko citam finanšu gadam, ko nosaka valdība. Kalendārais gads sākas 1. janvārī (Jaungada dienā) un beidzas 31. decembrī (Vecgada vakarā) ar 365 dienām katru gadu (366 dienas reizi četros gados - garais gads). Galvenie kalendāro gadu veidi ir islāma un Gregora kalendārs. Pēdējais ir visbiežāk izmantotais kalendārais gads visā pasaulē.
No otras puses, finanšu gads ir 12 mēnešu periods, ko izmanto, lai aprēķinātu un sagatavotu gada finanšu pārskatus, ko veic uzņēmumi un valdības visā pasaulē. Galvenie finanšu pārskati, piemēram, bilance Bilance Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = pasīvi + pašu kapitāls, naudas plūsmas pārskats un peļņas un zaudējumu aprēķins ienākumu pārskats ienākumu pārskats ir viens no uzņēmuma pamatfinansu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā. attiecas uz noteiktu periodu, kas izvēlēts kā oficiālais grāmatvedības periods. Pārskata periodam jābūt sagatavotam 12 mēnešus pēc kārtas. Tas palīdz uzņēmumam iegūt svarīgu finanšu statistiku un saprast, kā viņiem veicas gada beigās.
Uzņēmumi un valdības visā pasaulē visbiežāk izmanto šādus finanšu gadus:
- 1. janvāris līdz 31. decembris
- 1. aprīlis līdz 31. marts
- 1. jūlijs līdz 30. jūnijs
- 1. oktobris līdz 30. septembris
Tādas valstis kā Ķīna, Japāna, Vācija, Singapūra, Francija, Krievija un Apvienotie Arābu Emirāti kā fiskālo gadu izmanto Gregora kalendāru (no 1. janvāra līdz 31. decembrim). Indijai, Kanādai un Lielbritānijai seko cits fiskālais gads, kas sākas no 1. aprīļa līdz 31. martam. Amerikas Savienoto Valstu federālās valdības finanšu gads sākas 1. oktobrī un beidzas 30. septembrī, savukārt dažādas štatu valdības nosaka savu fiskālo gadu . Valdības izmanto finanšu gada grafiku, lai sagatavotu budžetus un izveidotu likumus, lai nodokļu maksātāji deklarācijas iesniegtu noteiktajā finanšu periodā. Lielākajā daļā valstu uzņēmumiem ir atļauts pieņemt tādu finanšu gadu, kas atšķiras no valdības izmantotā.
Finanšu pārskatu un finanšu gada konsolidācija
Finanšu pārskatu kalendēšana notiek arī tad, kad mātesuzņēmums konsolidētos finanšu pārskatus sniedz ieinteresētajām personām. Mātesuzņēmumam ir jākonsolidē visi finanšu pārskati, ieskaitot tā meitasuzņēmumu finanšu pārskatus. Ja meitasuzņēmumi izmanto atšķirīgus finanšu gadus nekā mātesuzņēmums, tie jāpielāgo mātesuzņēmuma fiskālajam gadam. Finanšu pārskatu konsolidācijai ar dažādiem finanšu gadiem nebūtu jēgas, un tas radītu neprecīzu finanšu statistiku.
Piemēram, pieņemsim, ka mātesuzņēmumam ABC pieder divi meitasuzņēmumi X un Y un ka tā finanšu gads sākas no 1. aprīļa līdz 31. martam, savukārt viens no meitasuzņēmumiem izmanto finanšu gadu, kas sākas 1. jūlijā, un otra meitas uzņēmuma finanšu gads sākas no 1. janvāra līdz 31. decembrim. Konsolidējot šo trīs uzņēmumu finanšu pārskatus, vispirms ir jāpielāgo meitasuzņēmumu X un Y pārskati par finanšu gadu, kas sākas no 1. aprīļa līdz 31. martam. izdariet piezīmi, atklājot, ka meitasuzņēmumu finanšu pārskati ir sagatavoti par finanšu gadu, lai varētu veikt konsolidāciju.
Kalendarizācija pret pēdējiem divpadsmit mēnešiem (LTM)
Gan kalendārā, gan pēdējie divpadsmit mēneši (LTM) LTM (pēdējie divpadsmit mēneši) LTM (pēdējie divpadsmit mēneši), kas pazīstami arī kā divpadsmit mēnešu beigu vai ritošā daļa, ir laika posms, ko bieži lieto saistībā ar finanšu rādītājiem, piemēram, ieņēmumiem vai kapitāla atdevi ROE), lai novērtētu uzņēmuma darbību tieši iepriekšējo 12 mēnešu periodā. tiek izmantoti salīdzināmā analīzē. Salīdzināma uzņēmumu analīze ietver valsts uzņēmumu darbības metrikas salīdzināšanu vienaudžu grupā nozarē. Vienaudžu grupas uzņēmumi tiek iedalīti kategorijās, pamatojoties uz tādiem faktoriem kā rūpniecība, lielums, sviras un izaugsmes raksturojums. Veicot uzņēmuma novērtēšanu, būtiska ir salīdzināma analīze.
Kamēr kalendārā koriģē finanšu pārskatu datus par finanšu gadu, LTM izmanto iepriekšējo 12 mēnešu datus, lai tos izmantotu, lai aprēķinātu finanšu rādītājus, piemēram, ieņēmumus, EBITDA vai ieņēmumus. Lai gan pēdējie 12 mēneši var būt salīdzinoši īss laika posms, lai novērtētu uzņēmuma sniegumu, tas ir vērtīgs rīks, lai noteiktu uzņēmuma jaunākos rezultātus un pašreizējās tendences. LTM skaitļi parasti ir jaunāki nekā gada finanšu pārskati, un tāpēc tiek uzskatīti par uzticamāku instrumentu, jo tie novērš īstermiņa, potenciāli maldinošus rādītājus, piemēram, ceturkšņa pārskatus.
Izmantojot LTM skaitļus, ieguldītājiem būtu jānošķir skaitļi, kas sakrīt ar uzņēmuma jaunākajiem pārskata periodiem par finanšu gadu. LTM attiecas uz iepriekšējiem 12 mēnešiem no finanšu pārskata datēšanas brīža. Piemēram, ja finanšu pārskats ir datēts ar 2017. gada jūniju, pēdējie 12 mēneši attiecas uz periodu, sākot no 2016. gada 1. jūlija līdz 2017. gada 30. jūnijam. Tomēr kalendārā kalendārā finanšu gadu pielāgo mātes vai vērtējošā uzņēmuma fiskālajam gadam. ka ir “tīrs” salīdzināšanas pamats.
Saistītie lasījumi
Paldies, ka izlasījāt finanšu kalendāra rokasgrāmatu. Lai uzzinātu vairāk par finanšu pārskatiem un pārskatu sniegšanu, skatiet šādus bezmaksas finanšu resursus.
- YOY (gadu no gada) analīze YoY (gadu no gada) YoY apzīmē gadu no gada un ir finanšu analīzes veids, ko izmanto laikrindu datu salīdzināšanai. Noderīgi izaugsmes mērīšanai, tendenču noteikšanai
- Finanšu pārskatu analīze Finanšu pārskatu analīze Kā veikt finanšu pārskatu analīzi. Šī rokasgrāmata iemācīs jums veikt peļņas vai zaudējumu aprēķina, bilances un naudas plūsmas pārskata finanšu pārskatu analīzi, ieskaitot maržas, rādītājus, izaugsmi, likviditāti, sviras, atdeves likmes un rentabilitāti.
- Peļņas sezona Peļņas sezona Peļņas sezona ir laiks, kurā publiski tirgoti uzņēmumi paziņo savus finanšu rezultātus tirgū. Laiks notiek katra ceturkšņa beigās, t.i., ASV uzņēmumiem četras reizes gadā. Uzņēmumiem citos reģionos ir atšķirīgi pārskata periodi, piemēram, Eiropā, kur uzņēmumi sniedz pārskatus reizi pusgadā.
- Salīdzināma uzņēmuma analīze Salīdzināma uzņēmuma analīze Kā veikt salīdzināmu uzņēmuma analīzi. Šī rokasgrāmata soli pa solim parāda, kā izveidot salīdzināmu uzņēmuma analīzi ("Comps"), ietver bezmaksas veidni un daudzus piemērus. Comps ir relatīva vērtēšanas metodika, kas aplūko līdzīgu valsts uzņēmumu rādītājus un tos izmanto, lai iegūtu cita biznesa vērtību
