Ārvalstu valūtas pieaugums / zaudējumi rodas, ja persona pārdod preces un pakalpojumus ārvalstu valūtā. Ārvalstu valūtas vērtība, pārrēķinot pārdevēja vietējā valūtā, mainīsies atkarībā no dominējošā valūtas kursa Tirdzniecības svērtais valūtas kurss Tirdzniecības svērtais valūtas kurss ir sarežģīts valsts valūtas maiņas kursa mērs. Tas mēra valūtas stiprumu, kas svērts pēc tirdzniecības apjoma ar citām valstīm. . Ja valūtas vērtība pēc konvertēšanas palielinās, pārdevējs būs ieguvis ārvalstu valūtā.
Tomēr, ja valūtas vērtība pēc konvertēšanas samazināsies, pārdevējam būs radušies zaudējumi no valūtas maiņas. Ja nav iespējams aprēķināt pašreizējo valūtas maiņas kursu precīzi darījuma atzīšanas brīdī, konversijas aprēķināšanai var izmantot nākamo pieejamo valūtas kursu.
Kā valūtas maiņa ietekmē uzņēmumus
Uzņēmumus, kas veic uzņēmējdarbību ārvalstīs, pastāvīgi ietekmē ārvalstu valūtas maiņas kursa izmaiņas. Tas attiecas uz uzņēmumiem, kuri maksājumus ārvalstu valūtā saņem no klientiem ārpus uzņēmuma mītnes valsts, vai uz uzņēmumiem, kas maksājumus piegādātājiem sūta ārvalstu valūtā.
Piemēram, ASV rezidenta mājas valūta būs ASV dolārs, un viņš var saņemt maksājumus eiro vai GBP.
Tā kā valūtas kursi ir dinamiski, pastāv iespēja, ka valūtas kurss atšķirsies no brīža, kad tiek veikts maksājums, līdz brīdim, kad tas faktiski tiek konvertēts vietējā valūtā.
Piemēram, ja ASV pārdevējs nosūta rēķinu Kā reģistrēt maksājumu grāmatvedībā Maksājuma uzskaiti grāmatvedībā citādi var saukt par "kreditoru parādu", kas nozīmē kopējo summu, ko uzņēmums ir parādā uzņēmumiem vai piegādātājiem par produktiem vai pakalpojumiem. Turklāt kreditoru kreditoru atlikums ir atspoguļots bilancē, īpaši īstermiņa saistību sadaļā 1000 eiro vērtībā un klients apmaksā rēķinu pēc 30 dienām, ir liela varbūtība, ka eiro kurss uz ASV dolāriem būs mainījies plkst. vismaz nedaudz. Pārdevējs var saņemt mazāk vai vairāk par to pašu rēķinu atkarībā no tā, kāds ir valūtas maiņas kurss darījuma atzīšanas dienā.
Realizēts un nerealizēts ārvalstu valūtas pieaugums / zaudējumi
Realizētie un nerealizētie peļņa vai zaudējumi no darījumiem ārvalstu valūtā atšķiras atkarībā no tā, vai darījums ir pabeigts līdz pārskata perioda beigām. Gads līdz datumam (YTD) Gads līdz datumam (YTD) attiecas uz periodu no pārskata gada sākuma. gadu līdz noteiktam datumam. Gads līdz šim ir balstīts uz dienu skaitu no kalendārā gada (vai finanšu gada) sākuma. To parasti izmanto grāmatvedībā un finansēs finanšu pārskatu vajadzībām. .
1. Realizētie ieguvumi / zaudējumi
Realizētie guvumi vai zaudējumi ir pabeigtie guvumi vai zaudējumi. Tas nozīmē, ka klients rēķinu jau ir nokārtojis pirms pārskata perioda beigām.
Piemēram, pieņemsim, ka klients no ASV pārdevēja iegādājās preces 1000 eiro vērtībā, un rēķins rēķina datumā tiek novērtēts 1100 ASV dolāru vērtībā. Klients rēķinu apmaksā 15 dienas pēc rēķina nosūtīšanas datuma, un rēķins tiek novērtēts 1200 ASV dolāru apmērā, pārrēķinot ASV dolāros pēc pašreizējā valūtas kursa.
Tas nozīmē, ka pārdevējam būs realizēts ārvalstu valūtas pieaugums 100 USD (1200–1 100 USD). Ārvalstu valūtas pieaugums tiek ierakstīts ienākumu pārskata ienākumu sadaļā Ienākumu un zaudējumu aprēķins Ienākumu pārskats ir viens no uzņēmuma pamata finanšu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā. .
2. Nerealizētie ieguvumi / zaudējumi
Nerealizētie guvumi vai zaudējumi ir guvumi vai zaudējumi, ko pārdevējs plāno nopelnīt, nokārtojot rēķinu, bet klients rēķinu nav samaksājis līdz pārskata perioda beigām. Pārdevējs aprēķina peļņu vai zaudējumus, kas būtu radušies, ja klients apmaksātu rēķinu pārskata perioda beigās.
Piemēram, ja pārdevējs nosūta rēķinu 1000 € vērtībā, rēķina vērtība rēķina datumā būs 1100 USD. Pieņemsim, ka klients neapmaksā rēķinu pārskata perioda pēdējā dienā, un rēķina vērtība šajā brīdī ir 1000 USD.
Sagatavojot perioda finanšu pārskatus, darījums tiks reģistrēts kā nerealizēti zaudējumi 100 ASV dolāru apmērā, jo faktiskais maksājums vēl ir jāsaņem. Nerealizētos ienākumus vai zaudējumus bilancē ieraksta kā pašu kapitālu. Īpašnieka pamatkapitāls. Īpašnieka pašu kapitāls tiek definēts kā uzņēmuma aktīvu kopējās vērtības proporcija, kuru var pieprasīt īpašnieki (individuālais uzņēmums vai personālsabiedrība) un akcionāri ja tā ir korporācija). To aprēķina, no aktīvu kopējās vērtības (pašu kapitāls = aktīvi - saistības) atņemot visas saistības. sadaļā.
Ārvalstu valūtas pieauguma / zaudējumu reģistrēšana
Sagatavojot gada finanšu pārskatus, uzņēmumiem ir pienākums ziņot par visiem darījumiem viņu dzimtajā valūtā, lai visām ieinteresētajām personām būtu viegli saprast finanšu pārskatus. Tas nozīmē, ka visi darījumi, kas veikti ārvalstu valūtās, jāpārvērš vietējā valūtā pēc pašreizējā valūtas kursa, kad uzņēmums atzīst darījumu.
Piemēram, pieņemsim, ka uzņēmums par nepilna laika darbuzņēmējiem, kas atrodas Eiropā, samaksāja 10 000 eiro par valūtas kursu no 1,15 līdz 1 eiro, pārskata perioda beigās darījums tiek reģistrēts peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā 11 500 ASV dolāri.
Ārvalstu valūtas pieauguma / zaudējumu piemērs
Uzņēmums ABC ir ASV uzņēmums, kas ražo mehānisko transportlīdzekļu rezerves daļas Bugatti un Maybach transportlīdzekļiem. Uzņēmums pārdod rezerves daļas saviem izplatītājiem, kas atrodas Lielbritānijā un Francijā. Pēdējā finanšu gada laikā ABC Francijai pārdeva rezerves daļas 100 000 eiro vērtībā un Lielbritānijai 100 000 GBP vērtībā.
Rēķinu nosūtīšanas laikā viens GBP bija ekvivalents 1,3 ASV dolāriem, bet viens eiro - 1,1 ASV dolāram. Kad tika saņemti maksājumi par rēķiniem, viens GBP bija ekvivalents 1,2 ASV dolāriem, bet viens eiro - 1,15 dolāriem.
Tādēļ peļņu vai zaudējumus no valūtas konvertēšanas var aprēķināt šādi:
Pārdošana uz Franciju
= (1,15 x 100 000) - (1,1 x 100 000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Ārvalstu valūtas pieaugums)
Pārdošana uz Lielbritāniju
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Ārvalstu valūtas zaudējumi)
Papildu resursi
Mēs ceram, ka jums patika lasīt Finance paskaidrojumu par ārvalstu valūtas pieaugumu / zaudējumiem. Finanses ir oficiālais finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķa (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi.
Lai turpinātu mācīties un pilnveidot savas zināšanas par finanšu analīzi, mēs iesakām tālāk norādītos papildu finanšu resursus:
- Fiksētie un piesaistītie valūtas kursi Fiksētie un piesaistītie valūtas kursi Ārvalstu valūtas kursi mēra vienas valūtas stiprumu salīdzinājumā ar citu. Valūtas stiprums ir atkarīgs no vairākiem faktoriem, piemēram, tās inflācijas līmeņa, dominējošajām procentu likmēm mītnes valstī vai valdības stabilitātes.
- Starptautiskais Fišera efekts (IFE) Starptautiskais Fišera efekts (IFE) Starptautiskais Fišera efekts (IFE) norāda, ka atšķirība starp nominālajām procentu likmēm divās valstīs ir tieši proporcionāla to valūtu maiņas kursa izmaiņām attiecīgajā laikā. ASV ekonomists Ērvings Fišers izstrādāja šo teoriju.
- Trīsstūrveida arbitrāžas iespēja Trīsstūra arbitrāžas iespēja Trīsstūra arbitrāžas iespēja ir tirdzniecības stratēģija, kas izmanto arbitrāžas iespējas, kas pastāv trīs valūtās ārvalstu valūtas biržā. Arbitrāža tiek veikta, secīgi nomainot vienu valūtu citā, ja kotētajās cenās ir neatbilstības
- USD / CAD valūtas krustojums USD / CAD valūtas krustojums USD / CAD valūtu pāris apzīmē kotēto kursu ASV apmaiņai pret CAD vai, cik Kanādas dolāru saņem viens ASV dolārs. Piemēram, USD / CAD kurss 1,25 nozīmē, ka 1 ASV dolārs ir vienāds ar 1,25 Kanādas dolāru. USD / CAD maiņas kursu ietekmē gan ekonomiskie, gan politiskie spēki
