Negatīvā nemateriālās vērtības (NGW) summa, kas pazīstama arī kā “darījuma pirkuma” summa, ir starpība starp pirkuma cenu, kas samaksāta par aktīvu, un tā faktisko patieso tirgus vērtību.
Negatīvā nemateriālā vērtība ir grāmatvedības princips, kas rodas, ja par aktīvu samaksātā cena ir zemāka par tā vērtību tirgū, un to var uzskatīt par pircēja “atlaidi”.
Materiālais / nemateriālais aktīvs un negatīvā nemateriālā vērtība
Ir svarīgi nošķirt materiālos un nemateriālos aktīvus:
Materiālie aktīvi nāk fiziskā formā un tur naudas vērtību. Galvenie piemēri ietver pamatlīdzekļus.
Nemateriālie aktīvi trūkst fiziskas formas, tām nav naudas vērtības un tās dažkārt var būt neidentificējamas. Nemateriālo aktīvu piemēri ir intelektuālais īpašums (patenti Patenti Patenti ir dokumenti, kas piešķir intelektuālā īpašuma - idejas vai jēdziena - īpašumtiesības personai, grupai vai uzņēmumam. Patents, autortiesības), zīmola atpazīstamība un noderīgi. dzīve.
Negatīvā nemateriālā vērtība veido nemateriālo aktīvu vērtību, piemēram, zīmola atpazīstamību un intelektuālo īpašumu, kas var būt ļoti vērtīgs labi izveidotiem un / vai novatoriskiem uzņēmumiem. Nemateriālie aktīvi Nemateriālie aktīvi Saskaņā ar SFPS nemateriālie aktīvi ir identificējami nemonetārie aktīvi bez fiziskas būtības. Tāpat kā visi aktīvi, nemateriālie aktīvi ir tie, kas nākotnē sagaidīs uzņēmuma ekonomisko atdevi. Šīs cerības kā ilgtermiņa aktīvs pārsniedz vienu gadu. nav iekļauti tirgus vērtības aprēķinā, bet var tikt iekļauti pirkuma cenā.
Tomēr negatīvās nemateriālās vērtības klātbūtne pati par sevi nozīmē, ka pirkuma cena ir zemāka par tirgus vērtību - norādot, ka nemateriālo aktīvu vērtība nav pietiekama prēmijai vai ka uzņēmums tiek pārdots zem spiediena, neizmantojot tā nemateriālo aktīvu priekšrocības .
Tāpēc negatīvā nemateriālā vērtība nozīmē, ka pārdevējs uzņēmums atrodas ārkārtīgi nelabvēlīgos apstākļos - tas var būt vai nu finansiāli noraizējies, pakļauts lielam pārdošanas spiedienam un / vai saskarties ar lielām parāda saistībām, kas noved pie uzņēmuma pirkuma cenas atlaides.
Praktiskais piemērs
Uzņēmums XYZ saskārās ar pieaugošu konkurenci un parādsaistībām, kuras tas nespēja segt. Direktoru padomei bija divas izvēles - vai nu iesniegt bankrotu bankrots Bankrots ir juridisks statuss cilvēkam vai personai, kas nav persona (firma vai valdības aģentūra), kas nespēj atmaksāt kreditoriem nenomaksātos parādus. vai pārdodiet uzņēmumu.
Uzņēmums nesen tika pārdots par 288 000 USD, kas bija zemāka par tā patieso tirgus vērtību. Turpmākajā tabulā sniegta konsolidēta informācija no uzņēmuma XYZ finanšu pārskatiem:
Šeit:
- Debitoru parādu pirkšanas vērtība ir zemāka par patieso tirgus vērtību, jo pasliktinās attiecības ar debitoriem un ir grūti atgūt maksājumus.
- Pamatlīdzekļu (PP&E) pirkuma vērtība ir zemāka par patieso tirgus vērtību, jo uzņēmums nespēja precīzi uzskaitīt nolietojumu.
- Uzņēmuma nemateriālie aktīvi, ieskaitot intelektuālo īpašumu un klientu bāzi, tika samazināti pašreizējās finanšu situācijas dēļ - pieaugošās konkurences un augsto parādu saistību dēļ.
Negatīva nemateriālā vērtība pret labu
Negatīva nemateriālā vērtība rodas, ja par aktīvu samaksātā pirkuma cena ir zemāka par tā vērtību tirgū. Turpretī nemateriālā vērtība rodas, ja pirkuma cena ir augstāka par tās tirgus vērtību - t.i., nemateriālā vērtība ir prēmija, ko pircējs maksā par uzņēmuma aktīvu nemateriālo vērtību.
Lai gan negatīvā nemateriālā vērtība ir nelabvēlīgu apstākļu rādītājs, nemateriālās vērtības klātbūtne (t.i., “pozitīva” nemateriālā vērtība) nozīmē, ka aktīvu nemateriālā vērtība ir augsta, un uzņēmums ir pakļauts relatīvi zemam spiedienam pārdot - šī situācija dod priekšroku pārdevējam.
Kāpēc rodas negatīva nemateriālā vērtība?
Negatīva nemateriālā vērtība parasti rodas, pateicoties kādai no šīm darbībām:
Piespiedu vai finansiāli apgrūtināta uzņēmuma pārdošana
Uzņēmumi, kas ir finansiāli noraizējušies un ir pakļauti pārdošanai, var būt gatavi pārdot uzņēmumu ar atlaidi negatīvas nemateriālās vērtības veidā, jo grūtībās nonākuša uzņēmuma nemateriālo aktīvu vērtība, visticamāk, būs zemāka.
Nepareizs aktīvu novērtējums
Aktīvu, īpaši ilgtermiņa pamatlīdzekļu, novērtēšana var būt nepareiza - ņemot vērā, ka makroekonomiskie faktori Makroekonomiskais faktors Makroekonomiskais faktors ir modelis, raksturlielums vai nosacījums, kas izriet vai ir saistīts ar lielāku ekonomikas aspektu, nevis ar to pastāvīgi mainās un rada neprecīzas tirgus vērtības. Tāpat arī neprecīza nemateriālo aktīvu novērtēšana var izraisīt zemākas tirgus vērtības un negatīvu nemateriālo vērtību.
Negatīvās nemateriālās vērtības uzskaite
Saskaņā ar ASV GAAP un SFPS gan nemateriālā vērtība, gan negatīvā nemateriālā vērtība ir jāatzīst un jāuzskaita iegūstošā uzņēmuma finanšu pārskatos.
NGW ienākumu pārskatā
Negatīvā nemateriālā vērtība ir jāatzīst par ieguvumu no iegādes iegādātāja ienākumu pārskatā pie bezskaidras naudas ienākumu avotiem.
NGW bilancē
Pārdevējas sabiedrības bilancē nemateriālo vērtību ieraksta kā aktīvu, savukārt negatīvā nemateriālā vērtība ir daļa no saistībām, jo tā samazina novērtējumu. Alternatīvi, nemateriālo vērtību var reģistrēt kā negatīvu (zem aktīviem), lai norādītu NGW summu.
NGW naudas plūsmas pārskatā
Naudas plūsmas pārskatā negatīvo nemateriālo vērtību parasti reģistrē kā “ieguvumu no iegādes” vai “peļņu no darījuma pirkšanas”, lai norādītu papildu vērtību, kas iegūta NGW veidā.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā sertificētu banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītiķu analītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, paktu modelēšanu, aizdevumu atmaksas un vairāk. sertifikācijas programma tiem, kas vēlas karjeru pārcelt uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi resursi:
- Neto aktīvu vērtība Neto aktīvu vērtība Neto aktīvu vērtība (NAV) tiek definēta kā fonda aktīvu vērtība, no kuras atskaitīta tā saistību vērtība. Termins "neto aktīvu vērtība" parasti tiek izmantots attiecībā uz kopfondiem, un to lieto, lai noteiktu turēto aktīvu vērtību. Saskaņā ar SEC datiem, kopējiem fondiem un ieguldījumu apliecībām (UIT) ir nepieciešams aprēķināt to NAV
- Patiesā tirgus vērtība Patiesā tirgus vērtība Patiesā tirgus vērtība (maināmā prece vai pakalpojums) attiecas uz cenu, par kuru abas darījuma puses (šīs preces vai citas preces pircējs un pārdevējs).
- IFRS pret ASV GAAP IFRS pret ASV GAAP IFRS pret ASV GAAP attiecas uz diviem grāmatvedības standartiem un principiem, kurus pasaules valstis ievēro attiecībā uz finanšu pārskatu sniegšanu. Starptautiskos finanšu pārskatu standartus (IFRS) ievēro vairāk nekā 110 valstis, kas veicina finanšu pārskatu sagatavošanas vienveidību.
- Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats (saukts arī par naudas plūsmas pārskatu) ir viens no trim galvenajiem finanšu pārskatiem, kas ziņo par konkrētā laika periodā (piemēram, mēnesī, ceturksnis vai gads). Naudas plūsmas pārskats darbojas kā tilts starp ienākumu un bilanci
