Uzkrātie procenti attiecas uz procentu daļu, kas ir notikusi, bet aizņēmējs vai aizdevējs vēl nav veicis vai saņēmis maksājumu. Tam ir atšķirīga nozīme grāmatvedības un obligāciju perspektīvā.
Kopsavilkums
- Kā uzkrājumu grāmatvedības pazīme uzkrātie procenti ir procentu summa, kas radusies pārskata periodā, kamēr skaidras naudas maksājums šajā periodā vēl nav veikts.
- Uzkrāto procentu koriģējošais ieraksts sastāv no procentu ienākumiem un debitoru parādiem no aizdevēja puses vai no procentu izdevumiem un kreditora kreditora puses maksājamā konta.
- Uzkrātie procenti par obligācijām attiecas uz procentiem, kas ir radušies, bet nav samaksāti kopš obligāciju procentu pēdējās samaksas dienas.
Uzkrātie procenti grāmatvedībā
Saskaņā ar grāmatvedības perspektīvu uzkrātie procenti ir finanšu saistību procentu summa, kas radusies pārskata periodā. Pārskata periods Pārskata periods, kas pazīstams arī kā pārskata periods, ir diskrēts un vienmērīgs laika posms, par kuru finanšu rādītāji un finansiālais stāvoklis, kamēr skaidras naudas maksājums šajā periodā vēl nav veikts.
Tā ir uzkrājumu grāmatvedības iezīme, kas prasa, lai ieņēmumi un izdevumi tiktu reģistrēti pārskata periodā, kad tie rodas, neatkarīgi no tā, kad tiek veikti skaidras naudas maksājumi. Uzkrājumu grāmatvedības metode var precīzāk atklāt uzņēmuma finansiālo stāvokli nekā metode, kas pamatojas uz naudu.
Uzkrāto procentu summu katra aizņēmēja un aizdevēja grāmatvedībā kā uzkrāšanas korekcijas ierakstus katra mēneša beigās. Ieraksts sastāv no procentu ienākumiem Procentu ienākumi Procentu ienākumi ir summa, kas samaksāta uzņēmumam par tās naudas aizdošanu vai ļaušanu citam uzņēmumam izmantot savus līdzekļus. Plašākā mērogā procentu ienākumi ir summa, ko nopelna ieguldītāja nauda, ko viņš iegulda ieguldījumā vai projektā. vai izdevumu kontu no peļņas vai zaudējumu aprēķina un debitoru vai kreditoru kontu no bilances. Tā kā uzkrātos procentus parasti maksā viena gada laikā, to klasificē kā apgrozāmo aktīvu vai saistības.
Aizņēmēja ierakstā ir debets procentu izdevumu kontā un kredīts uzkrāto procentu maksājamajā kontā. Aizdevēja ieraksts ietver debetu uzkrājošajos debitoru parādos un kredītu procentu ieņēmumos.
Uzkrātie procenti grāmatvedībā - piemērs
Piemēram, 21. martā uzņēmums aizņemas no bankas 100 000 USD ar gada procentu likmi 6%, un tā pirmais procentu maksājums ir jāveic pēc 30 dienām 20. aprīlī. Gada procenti ir 6000 USD (100 000 USD * 4%), un ikmēneša maksājums ir 500 USD (6000 USD / 12).
Pieņemot, ka grāmatvedības periods gan aizdevējam, gan aizņēmējam beidzas 31. martā, procentu maksājums marta periodā sedz desmit dienas. Tāpēc uzkrātie procenti par pārskata periodu būs 166,67 USD (500 USD * 10/30). Uzņēmums un bankas koriģējošie ieraksti ir parādīti zemāk:
Uzkrātie procenti par obligācijām
Saskaņā ar obligāciju perspektīvu uzkrātie procenti attiecas uz procentu daļu, kas ir radusies, bet nav samaksāta kopš obligāciju procentu pēdējās samaksas dienas. Obligācijas tirgū var tirgot katru dienu, savukārt to procenti parasti tiek maksāti katru gadu vai pusgadu.
Uzkrātie procenti rodas, ja obligācija netiek tirgota kupona maksājuma dienā. Tā ir procentu daļa, no kuras obligāciju pircējs atsakās no pēdējā kupona maksājuma datuma līdz obligācijas pirkšanas dienai. Uzkrāto procentu summu var aprēķināt pēc šādas formulas:
Kur:
- AI = Uzkrātie procenti
- t = Dienas no pēdējā maksājuma datuma līdz norēķinu datumam
- T = Dienas kupona apmaksas periodā
- PMT = Katra perioda kupona maksājums
Ir divas tipiskas metodes, lai saskaitītu dienu skaitu kupona maksājuma periodā (T) un dienas kopš pēdējā kupona perioda (t).
Viens ir faktiskais / faktiskais līgums, skaitot faktisko dienu skaitu, ko parasti izmanto ASV Valsts kases obligācijām un parādzīmēm. Otrs ir 30/360 līgums, pieņemot 30 dienas mēnesī un 360 dienas gadā, ko parasti izmanto korporatīvajām obligācijām.
Uzkrāto procentu summa jānopelna obligāciju pārdevējam. Kotētā cena obligāciju tirgū, kas pazīstama kā tīrā cena vai vienota cena, neietver uzkrātos procentus. Ja obligācija tiek tirgota starp diviem kupona maksājuma datumiem, tās pilna cena (saukta arī par netīro cenu), kas ir tās nākotnes naudas plūsmu pašreizējā vērtība, ir divu daļu summa: uzkrātie procenti un vienotā cena.
Uzkrātie procenti par obligācijām - piemērs
Piemēram, Valsts kases obligācijām, kuru nominālvērtība ir USD 1000, kupona likme ir 6%, ko maksā reizi gadā. Obligācijas termiņš ir divi gadi, un tirgus procentu likme ir 4%. Pēdējais kupona maksājums tika veikts 31. martā, un nākamais maksājums notiks 30. septembrī, kas dod 183 dienu periodu.
Kupona maksājums par katru periodu ir 30 USD ([6% / 2] * 1000 USD). Ja tirgotājs pērk obligāciju 31. maijā, uzkrātie procenti būs USD 10 (USD 30 * [61/183]) pēc faktisko / faktisko dienu skaitīšanas principa.
Pilna cena būs nākotnes naudas plūsmu pašreizējā vērtība, kas aprēķināta šādi:
Vienoto cenu var aprēķināt, no pilnas cenas atņemot uzkrāto procentu daļu, kas dod rezultātu 1028,08 USD.
Papildu resursi
Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:
- Grāmatvedības darījumi Grāmatvedības darījumi Grāmatvedības darījumi attiecas uz jebkuru uzņēmējdarbību, kuras tieša ietekme uz uzņēmējdarbības finansiālo stāvokli un finanšu pārskatiem. Ir obligāti jāatceras, ka katram darījumam jāparāda līdzsvars starp aktīviem un pasīviem vai debetu un kredītu.
- Kupona likme Kupona likme Kupona likme ir gada procentu ienākumu summa, kas samaksāta obligāciju turētājam, pamatojoties uz obligācijas nominālvērtību.
- Neto pašreizējā vērtība (NPV) Neto pašreizējā vērtība (NPV) Neto pašreizējā vērtība (NPV) ir visu nākotnes naudas plūsmu (pozitīvo un negatīvo) vērtība visā ieguldījuma dzīves laikā, kas diskontēta līdz mūsdienām. NPV analīze ir iekšējās vērtēšanas forma, un to plaši izmanto finanšu un grāmatvedības jomā, lai noteiktu uzņēmējdarbības vērtību, ieguldījumu drošību,
- T kontu ceļvedis T kontu ceļvedis T konti tiek izmantoti grāmatvedībā, lai izsekotu debetus un kredītus un sagatavotu finanšu pārskatus. Tas ir individuālu kontu vizuāls attēlojums, kas izskatās kā “T”, padarot to tā, lai visus konta papildinājumus un atņemumus (debetus un kredītus) varētu viegli izsekot un vizuāli attēlot. Šī T kontu rokasgrāmata sniegs piemērus, kā tie darbojas un kā tos izmantot.
