Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana ir process, ko noziedznieki izmanto, mēģinot slēpt nelegālo ienākumu avotu. Pārskaitot naudu sarežģītos pārskaitījumos un darījumos vai izmantojot virkni uzņēmumu, nauda tiek “attīrīta” no tās nelikumīgās izcelsmes un tiek parādīta kā likumīga uzņēmējdarbības peļņa. Bruto peļņa Bruto peļņa ir tiešā peļņa, kas paliek pāri pēc preču izmaksu atskaitīšanas. no pārdošanas ieņēmumiem. To izmanto, lai aprēķinātu bruto peļņas normu, un tas ir sākotnējais peļņas rādītājs, kas norādīts uzņēmuma ienākumu pārskatā. Bruto peļņa tiek aprēķināta pirms pamatdarbības peļņas vai neto peļņas. .
Kopsavilkums
- Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana ir nelikumīgs process, kurā no nelegālām darbībām nopelnīto naudu pārvērš par “tīru” naudu, tas ir, naudu, kuru var brīvi izmantot likumīgās uzņēmējdarbības darbībās un kas nav jāslēpj no varas iestādēm.
- Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas operācijas katru gadu visā pasaulē nodarbojas ar triljoniem dolāru; tāpēc naudas atmazgāšana būtiski ietekmē galveno valstu ekonomiku.
- Dažas bankas ir piedalījušās naudas atmazgāšanas operācijās.
Nepieciešamība legalizēt naudu
Lielu, organizētu noziedzīgu uzņēmumu, piemēram, narkotiku kontrabandas operāciju, galvenā uzņēmējdarbības problēma ir tā, ka tiem galu galā ir milzīgs daudzums skaidras naudas, kas viņiem jāslēpj, lai izvairītos no juridisku iestāžu izmeklēšanas piesaistīšanas. Tik lielas naudas summas saņēmēji arī nevēlas, lai tas būtu jāatzīst par ienākumu, tādējādi radot milzīgas ienākuma nodokļa saistības. Maksājamais ienākuma nodoklis. Maksājamais ienākuma nodoklis ir termins, kas piešķirts uzņēmējdarbības organizācijas nodokļu saistībām pret valdību, kurā tā darbojas. Saistību summa tiks balstīta uz to rentabilitāti noteiktā periodā un piemērojamām nodokļu likmēm. Maksājamais nodoklis netiek uzskatīts par ilgtermiņa saistību, bet gan par īstermiņa saistībām ,.
Lai risinātu problēmu ar miljoniem dolāru skaidras naudas iegūšanu no nelegālām darbībām, noziedzīgi uzņēmumi rada veidus, kā naudu “atmazgāt”, lai aizklātu tās iegūšanas nelikumīgo raksturu. Īsāk sakot, naudas atmazgāšanas mērķis ir slēpt nelegāli iegūto naudu, pārstrādājot to likumīgā finanšu sistēmā, piemēram, bankā Top Banks ASV. Saskaņā ar ASV federālās noguldījumu apdrošināšanas korporācijas datiem ASV bija 6799 FDIC apdrošinātas komercbankas kā Valsts centrālā banka ir Federālo rezervju banka, kas izveidojās pēc Federālo rezervju likuma pieņemšanas 1913. gadā vai uzņēmējdarbības.
Kā darbojas naudas atmazgāšana
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana parasti notiek trīs posmos:
- Sākotnējā ieceļošana vai izvietošana ir no noziedzīgas darbības nopelnītās naudas summas sākotnējā pārvietošana uz kādu likumīgu finanšu tīklu vai iestādi.
- Slāņošana ir naudas nepārtraukta pārskaitīšana, izmantojot vairākus darījumus, veidlapas, ieguldījumus vai uzņēmumus, lai padarītu praktiski neiespējamu naudas izsekošanu tās nelikumīgajā izcelsmē.
- Galīgā integrācija ir tad, kad nauda tiek likumīgi izmantota likumīgi bez vajadzības to slēpt tālāk.
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana - piemērs
Viena no visbiežāk izmantotajām un vienkāršākajām naudas “mazgāšanas” metodēm ir tās pārvietošana caur restorānu vai citu uzņēmumu, kur ir daudz skaidras naudas darījumu. Faktiski termina “naudas atmazgāšana” izcelsme nāk no bēdīgi slavenā gangstera Al Kapone prakses, izmantojot milzīgu skaidras naudas daudzumu, izmantot viņam piederošo veļas mazgātavu ķēdi.
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas process parasti notiek apmēram šādi:
1. Sākotnējā izvietošana
Noziedzīgai vai noziedzīgai organizācijai pieder likumīgs restorānu bizness. Nauda, kas iegūta no nelikumīgām darbībām, caur restorānu tiek pakāpeniski noguldīta bankā. Restorāns ziņo, ka ikdienas skaidras naudas pārdošanas apjoms ir daudz lielāks nekā faktiski.
Sakiet, piemēram, ka restorāns vienā dienā uzņem skaidrā naudā 2000 USD. Šai summai tiks pievienoti papildu 2000 ASV dolāri - kas ir nauda, kas iegūta no nelegālām darbībām, un restorāns nepatiesi ziņos, ka tas ir ieņēmis 4000 USD skaidras naudas pārdošanas dienā. Nauda tagad ir noguldīta restorāna likumīgajā bankas kontā un parādās kā parasts restorāna biznesa ieņēmumu depozīts.
2. Naudas kārtošana
Lai risinātu nodokļu jautājumus - tas ir, lai restorānam nebūtu pārāk liels nodokļu rēķins, reģistrējot vairāk ieņēmumu, nekā tas rada, un lai vēl vairāk slēptu papildu noguldīto līdzekļu noziedzīgo avotu, restorāns var ieguldīt naudu citā likumīgā biznesā, piemēram, nekustamais īpašums Nekustamais īpašums ir nekustamais īpašums, kas sastāv no zemes un uzlabojumiem, kas ietver ēkas, armatūru, ceļus, būves un inženierkomunikāciju sistēmas. Īpašuma tiesības piešķir zemes īpašumtiesības, uzlabojumus un dabas resursus, piemēram, minerālus, augus, dzīvniekus, ūdeni utt. Lietas tiek aizklātas no varas iestādēm, izmantojot čaulas kompānijas vai kontrolakciju sabiedrības, kas kontrolē vairākus uzņēmējdarbības uzņēmumus, kuriem atmazgātā nauda var tikt pārnesta.
“Slāņošana” bieži ietver naudas pārskaitīšanu vairākos darījumos, kontos un uzņēmumos - tā var iziet cauri kazino, lai slēptu to kā azartspēļu laimestu, iziet cauri vienai vai vairākām ārvalstu valūtas maiņām, ieguldīt finanšu tirgos un galu galā būt pārskaitīti uz kontiem ārzonu nodokļu paradīzēs, kur banku darījumi ir pakļauti daudz mazāk pārbaudei un regulējumam. Daudzkārtēja pāreja no viena konta vai viena uzņēmuma uz otru apgrūtina naudas izsekošanu un piesaisti tās sākotnējam nelegālajam avotam.
3. Galīgā integrācija
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas pēdējā posmā - integrācijā - nauda tiek ieguldīta likumīgos uzņēmējdarbības vai personīgos ieguldījumos. To var izmantot, lai iegādātos augstas klases luksusa preces Parastas preces Parastas preces ir preču veids, kuru pieprasījums parāda tiešu saistību ar patērētāja ienākumiem. Tas nozīmē, ka palielinās pieprasījums pēc šādām precēm, piemēram, dārglietām vai automašīnām. To var pat izmantot, lai izveidotu vēl vienu uzņēmējdarbības vienību, ar kuras starpniecību nākotnē tiks legalizētas nelegālās skaidras naudas summas.
Šajā posmā nauda ideālā gadījumā ir pietiekami atmazgāta, lai noziedzīgais vai noziedzīgais uzņēmums varētu to brīvi izmantot, neizmantojot nekādu noziedzīgu taktiku. Nauda parasti tiek likumīgi ieguldīta vai apmainīta pret dārgiem aktīviem, piemēram, īpašumu.
Banku iesaiste naudas atmazgāšanā
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai bieži izmanto lielākās finanšu iestādes, piemēram, bankas. Viss, kas nepieciešams, ir, lai banka nedaudz atslābtu pārskatu sagatavošanas procedūrās. Noteikumu izpildes trūkums ļauj noziedzniekiem noguldīt lielas skaidras naudas summas, neizraisot par noguldījumiem ziņošanu centrālās bankas iestādēm vai valdības pārvaldes aģentūrām.
Nesen pagātnē prestižas finanšu iestādes, piemēram, Danske Bank un HSBC, ir atzītas par vainīgām palīdzības sniegšanā vai naudas atmazgāšanas veicināšanā, pienācīgi neziņojot par lieliem skaidras naudas noguldījumiem. Tika konstatēts, ka HSBC 2012. gadā veicināja gandrīz 1 miljarda ASV dolāru atmazgāšanu, un Danske Bank filiāles tika apsūdzētas par to, ka no 2007. līdz 2015. gadam viņš ir uzņēmis milzīgus 200 miljardus USD Krievijas pūļa naudas.
Naudas “mazgāšana” ar investīciju palīdzību
Finanšu tirgi noziedzniekiem piedāvā dažādas iespējas, kā “netīro” naudu pārveidot par “tīru” naudu. Viena no visvienkāršākajām un visplašāk izmantotajām shēmām ir izmantot ārvalstu investoru, lai likumīgā finanšu sistēmā nonāktu nelegāli iegūta nauda.
Piemēram, pieņemsim, ka noziedzīgai organizācijai ir miljons dolāru skaidras naudas, kas tai nepieciešama legalizēšanai. Sazinās ar investoru ārvalstī, un noziedzīgā organizācija noslēdz ar viņiem darījumu. Investora izmantošana no citas valsts ir tikai vēl viens veids, kā palīdzēt aizsegt naudas izcelsmi.
Noziedznieki ieguldītājam atdod savus miljonus dolāru skaidrā naudā. Pēc tam, kad viņš ir ieņēmis daļu no naudas kā maksu par pakalpojumiem, ārvalstu investors pārējo naudu iegulda likumīgā iekšzemes biznesā, kas pieder noziedzīgai organizācijai, kas bieži ir čaulas kompānija.
Shell uzņēmumi ir uzņēmumi, kuriem ir liels finansējums, bet kuri nav tieši iesaistīti nevienā konkrētā uzņēmējdarbības uzņēmumā, kas pārdod preces vai pakalpojumus. Finanses tiek izmantotas, lai ieguldītu citos uzņēmumos - parasti citos likumīgos uzņēmumos, kas pieder noziedzīgai organizācijai.
Skaidras naudas pieplūdums no ārvalstu investora šķiet parasts ārvalstu ieguldījums, jo noziedznieki ir uzmanīgi, lai izvairītos no tā, ka viņiem ir kāda saistība ar ārvalstu investoru. Kad nauda ir noguldīta čaulas uzņēmumā, noziedznieki var tai piekļūt, liekot čaulas uzņēmumam ieguldīt citā noziedznieku īpašumā esošajā uzņēmumā, iespējams, aizdodot naudu otram uzņēmumam.
Pēc tam šī sabiedrība pēc naudas pārskaitīšanas noziedzniekiem var nepildīt aizdevumu, radot zaudējumus čaulas uzņēmumam, ko var izmantot, lai samazinātu parādus. Pēc saistību neizpildes saņēmēja uzņēmums var pasludināt bankrotu un pārtraukt uzņēmējdarbību. Aizdevuma saistību neizpilde var izraisīt arī čaulas uzņēmuma salocīšanos.
Noziedzniekiem tagad ir skaidra nauda, kas saņemta no acīmredzami "tīra" avota - ārvalstu investora - un abi uzņēmumi, kas agrāk veica skaidru naudu, vairs nepastāv. Tas viss padara izmeklēšanas iestādes par ļoti cerīgām izsekot naudu līdz tās sākotnējam avotam - noziedzīgās organizācijas nelikumīgajām darbībām.
Iestādes, kas izmeklē naudas atmazgāšanu
Daudzas dažādas juridiskas iestādes regulāri izmeklē aizdomās par naudas atmazgāšanu. Amerikas Savienotajās Valstīs FBI un IRS ir divas galvenās aģentūras, kas veic naudas atmazgāšanas izmeklēšanu.
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana kļūst par tik milzīgu problēmu, ka starptautiskas aģentūras ir īpaši izveidotas, lai to apkarotu. Starptautiskais naudas atmazgāšanas informācijas tīkls (IMoLIN) ir ANO sponsorēts pētījumu centrs, kas tika izveidots, lai palīdzētu tiesībaizsardzības aģentūrām visā pasaulē identificēt un veikt naudas atmazgāšanas operācijas.
Finanšu darbības darba grupa naudas atmazgāšanas jomā (FATF) tika izveidota kā G-7 iniciatīva, lai izstrādātu efektīvākus finanšu standartus un nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas tiesību aktus. Tā kā naudas atmazgāšana ir galvenā teroristu organizāciju sastāvdaļa, kuras parasti tiek finansētas ar nelegālu uzņēmumu starpniecību, FATF tika uzdots arī tieši cīnīties par nelikumīgu naudas plūsmu samazināšanu teroristiem un teroristu grupējumiem.
Gan IMoLIN, gan FATF sadarbojas ar Interpolu, kā arī ar vietējām policijas aģentūrām G-7 valstīs - ASV, Kanādā, Lielbritānijā, Francijā, Vācijā, Itālijā un Japānā.
Vairāk resursu
Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:
- Skaidras naudas atlaišana Skaidras naudas iejaukšanās attiecas uz skaidras naudas zādzību, kas jau ir ierakstīta kontu grāmatās noteiktā laika posmā. Šī krāpšana tiek veikta
- Piesavināšanās Piesavināšanās Piesavināšanās ir mērķtiecīga līdzekļu un / vai aktīvu nozagšana, aizturēšana vai ļaunprātīga izmantošana, ko darba devējs vai organizācija uzticējis darbiniekam. In
- Kriminālistikas grāmatvedība Kriminālistikas grāmatvedība Kriminālistikas grāmatvedība ir krāpšanas vai finanšu manipulāciju izmeklēšana, veicot ārkārtīgi detalizētu finanšu informācijas izpēti un analīzi. Kriminālistikas grāmatvežus bieži pieņem darbā, lai sagatavotos tiesvedībai, kas saistīta ar apdrošināšanas atlīdzībām, maksātnespēju, piesavināšanos, krāpšanu - jebkura veida finanšu zādzībām.
- Populārākie grāmatvedības skandāli Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā
