Slikto parādu izdevumi ir veids, kā uzņēmumi uzskaita debitoru kontu, kas netiks samaksāts. Zems parāds rodas, ja klients vai nu nevar samaksāt finansiālu grūtību dēļ, vai arī izvēlas nemaksāt domstarpību dēļ par viņu pārdoto produktu vai pakalpojumu.
Ātrais kopsavilkums
- Bezcerīgo parādu izdevumi tiek izmantoti, lai atspoguļotu debitoru parādus, kurus uzņēmums nespēs iekasēt.
- Par sliktajiem parādiem finanšu pārskatos var ziņot, izmantojot tiešās norakstīšanas metodi vai uzkrājumu metodi.
- Slikto parādu izdevumu summu var novērtēt, izmantojot debitoru parādu novecošanas metodi vai pārdošanas procentuālo metodi.
Ziņošana par bezcerīgiem parādiem
Par sliktu parādu var ziņot finanšu pārskatos. Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šajos trīs galvenajos paziņojumos ir sarežģīti izmantota tiešās norakstīšanas metode vai pieļaujamā metode.
1. Tiešās norakstīšanas metode
Tiešās norakstīšanas metode ietver zaudēto parādu izdevumu norakstīšanu tieši pret attiecīgo debitoru kontu. Tādēļ saskaņā ar tiešās norakstīšanas metodi konkrēta dolāra summa no klienta konta tiks norakstīta kā slikta parāda izdevumi.
Tomēr tiešās norakstīšanas metode var izraisīt nepareizu ienākumu novērtēšanu starp pārskata periodiem. Pārskata periods Pārskata periods, kas pazīstams arī kā pārskata periods, ir diskrēts un vienots laika posms, kurā finanšu rādītāji un finansiālais stāvoklis, ja sliktais parāds žurnāla ieraksts notika citā periodā nekā pārdošanas ieraksts. Šāda iemesla dēļ tas ir atļauts tikai norakstot nemateriālas summas. Tiešās norakstīšanas metodes žurnāla ieraksts ir debets slikto parādu izdevumiem un kredīts debitoru parādiem.
2. Pabalsta metode
Uzkrājumu metode aplēš slikto parādu izdevumus fiskālā gada beigās, izveidojot rezerves kontu, ko sauc par uzkrājumu šaubīgiem kontiem. Piešķīrums šaubīgiem kontiem. Apšaubāmu kontu uzkrājums ir kontra aktīvu konts, kas ir saistīts ar debitoru parādiem un kalpo, lai atspoguļotu debitoru parādu patiesā vērtība. Summa atspoguļo debitoru parādu vērtību, par kuru uzņēmums negaida samaksu. . Līdzīgi kā tās nosaukums, uzkrājums šaubīgiem kontiem norāda prognozes par debitoru parādiem, kuri ir “apšaubāmi”, kuri jāmaksā.
Atšķirībā no tiešās norakstīšanas metodes, pabalsta metode ir tikai aplēse par naudu, kas netiks iekasēta, un to izmanto, lai ziņotu par lielām naudas summām. Naudas summa, kas norakstīta ar uzkrājumu metodi, tiek aplēsta, izmantojot debitoru parādu novecošanas metodi vai pārdošanas procentuālo metodi. Piemaksu metodes žurnāla ieraksta piemērs ir atrodams zemāk.
1. ieraksts: Bezcerīgā parāda summa tiek aplēsta, izmantojot debitoru parādu novecošanas metodi vai pārdošanas procentuālo metodi, un to reģistrē šādi:
2. ieraksts: Ja tiek uzskatīts, ka konkrēts debitoru parādu konts nav iekasējams, debets par šaubīgiem kontiem tiek debetēts un debitoru parādi tiek ieskaitīti.
Bezcerīgo parādu izmaksu novērtēšana
Slikto parādu izdevumu summu var novērtēt, izmantojot debitoru parādu novecošanas metodi vai pārdošanas procentuālo metodi.
1. Debitoru parādu novecošanas metode
Debitoru parādu novecošanas metode grupē debitoru parādus pēc vecuma un piešķir procentuālo daļu, pamatojoties uz iekasēšanas varbūtību. Procenti būs aprēķini, pamatojoties uz uzņēmuma iepriekšējo savākšanas vēsturi.
Pēc tam aprēķinātās procentuālās daļas reizina ar kopējo debitoru parādu summu šajā diapazonā un saskaita kopā, lai noteiktu slikto parādu izdevumu summu. Zemāk esošajā tabulā parādīts, kā uzņēmums izmantotu debitoru parādu novecošanas metodi, lai novērtētu sliktos parādus.
2. Pārdošanas metodes procentuālā daļa
Pārdošanas procentuālā daļa vienkārši ņem kopējo pārdošanas apjomu attiecīgajā periodā un reizina šo skaitli ar procentu. Atkal procentuālais daudzums ir aprēķins, kas balstīts uz uzņēmuma iepriekšējo spēju iekasēt debitoru parādus.
Piemēram, ja uzņēmums, kura pārdošanas apjoms ir 2 000 000 ASV dolāru, lēš, ka 2% no pārdošanas būs neatgūstami, viņu sliktā parāda izdevumi būtu 40 000 USD (2 000 000 USD * 0,02).
Piemērs
Apsveriet jumta seguma biznesu, kas piekrīt nomainīt klienta jumtu par kredītu 10 000 USD. Projekts ir pabeigts; tomēr laikā no projekta sākuma līdz tā pabeigšanai klients nepilda savas finansiālās saistības.
Sākotnējais darījuma žurnāla ieraksts ietvers debetu debitoru parādos un kredītu pārdošanas ieņēmumiem. Kad uzņēmums uzzina, ka klients nevarēs samaksāt nevienu no USD 10 000, izmaiņas jāatspoguļo finanšu pārskatos.
Tāpēc bizness kreditēs debitoru parādus USD 10 000 apmērā un debetēs slikto parādu izdevumus USD 10 000 apmērā. Ja klients spēj samaksāt daļēju atlikuma summu (teiksim, 5000 ASV dolāru), tas debetēs skaidru naudu 5000 ASV dolāru apmērā, debetēs slikto parādu izdevumus 5000 ASV dolāru apmērā un debitoru parādus 10 000 ASV dolāru apmērā.
Sliktu parādu izdevumu nozīme
Būtībā, tāpat kā visi grāmatvedības principi, arī slikto parādu izdevumi ļauj uzņēmumiem precīzi un pilnībā ziņot par savu finansiālo stāvokli. Kādā brīdī gandrīz katrs uzņēmums nodarbosies ar klientu, kurš nespēj samaksāt, un viņiem būs jāreģistrē slikto parādu izdevumi. Ievērojama summa slikto parādu izdevumu var mainīt potenciālo investoru un uzņēmuma vadītāju viedokli par uzņēmuma veselību.
Iepriekš minēto iemeslu dēļ ir ļoti svarīgi, lai bezcerīgi parādi tiktu reģistrēti savlaicīgi un precīzi. Turklāt tie palīdz uzņēmumiem atpazīt klientus, kuri nepilda maksājumus, lai nākotnē izvairītos no līdzīgām situācijām.
Bez tam sliktu parādu izdevumi ietekmē nodokļus. Ziņošana par slikta parāda izdevumiem palielinās kopējos izdevumus un samazinās neto ienākumus. Tādēļ slikto parādu izdevumu summa, par ko ziņo uzņēmums, galu galā mainīs to, cik daudz nodokļu viņi maksā attiecīgajā fiskālajā periodā.
Saistītie lasījumi
Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:
- Kreditoru parādi pret debitoru parādiem Kreditoru parādi pret debitoru parādiem Grāmatvedībā kreditoru un debitoru parādi dažreiz tiek sajaukti ar citiem. Abi kontu veidi ir ļoti līdzīgi to uzskaites veidā, taču ir svarīgi nošķirt debitoru un debitoru parādus, jo viens no tiem ir aktīvu konts, bet otrs -
- Žurnāla ieraksta veidne Žurnāla ieraksta veidne Šī žurnāla ieraksta veidne palīdzēs jums izveidot pareizi noformētus žurnāla ierakstus un sniegs vadlīnijas tam, kā jāizskatās virsgrāmatai.
- Maksājuma saistību nepildīšanas varbūtība Maksājumu nepildīšanas varbūtība Maksājumu nepildīšanas varbūtība (PD) ir varbūtība, ka aizņēmējs nepildīs kredīta atmaksas, un to izmanto, lai aprēķinātu no ieguldījuma sagaidāmos zaudējumus.
- Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
