Vienotais nodoklis attiecas uz nodokļu sistēmu, kurā visiem ienākumu līmeņiem tiek piemērota vienota nodokļa likme Gada ienākumi Gada ienākumi ir finanšu gada laikā nopelnīto ienākumu kopējā vērtība. Gada bruto ienākumi attiecas uz visiem ienākumiem pirms jebkādu atskaitījumu izdarīšanas, un neto gada ienākumi attiecas uz summu, kas paliek pēc visiem atskaitījumiem. Jēdziens attiecas gan uz privātpersonām, gan uzņēmumiem. Tas nozīmē, ka indivīdiem ar zemiem ienākumiem tiek uzlikta tāda pati likme kā personām ar augstiem ienākumiem.
Vienotās nodokļu sistēmas atbalstītāji saka, ka tā mudina iedzīvotājus gūt lielus ienākumus, neuztraucoties, ka viņi tiks sodīti par lielāku nopelnīšanu, kā tas ir progresīvās nodokļu likmes sistēmā. Progresīvais nodoklis Progresīvais nodoklis ir nodokļa likme, kas palielinās, ar nodokli apliekamā vērtība pieaug. Parasti tas tiek sadalīts nodokļu iekavās, kas pakāpeniski sasniedz arvien augstākas likmes. Piemēram, progresīvā nodokļa likme var būt no 0% līdz 45% no zemākajām un augstākajām iekavām. Tomēr kritiķi apgalvo, ka vienota nodokļa likme uzliek nevajadzīgu slogu maznodrošinātajiem, jo viņiem joprojām ir mazāk ienākumu, lai uzturētu savu dzīves līmeni.
Vienota nodokļa piemēri
1. piemērs
Pieņemsim, ka Pēteris, Džeimss un Džons strādā vienā ražošanas uzņēmumā Krievijā. Pēteris strādā par tehniķi un gūst ar nodokli apliekamo ienākumu 40 000 USD gadā. Džeimss strādā par grāmatvedi, un viņš gadā gūst ar nodokli apliekamus ienākumus 60 000 ASV dolāru apmērā. Džons strādā kā galvenais IKT virsnieks IT algu ceļvedis Šajā IT algu ceļvedī mēs sniedzam pārskatu par vairākām IT darbavietām un tām atbilstošajām vidējā līmeņa algām 2018. gadā. Pieprasījums pēc informācijas tehnoloģiju darbavietām dažādās nozarēs sāka pieaugt 1980. gadu sākumā. Mūsdienās, kad arvien vairāk uzņēmumu vēlas digitalizēt vai automatizēt noteiktus biznesa procesus, pieprasījums pēc IT. , un viņš gūst ar nodokli apliekamo ienākumu 80 000 USD gadā. Pieņemsim, ka valdība uzliek vienotu 15% nodokļa likmi.
Tādēļ:
Pēteris maksās (15% x 40 000) = 6 000 USD gada nodokļus, atstājot viņam 34 000 USD.
Džeimss maksās (15% x 60 000) = 9 000 USD gada nodokļus, atstājot viņam 51 000 USD.
Džons maksās (15% x 80 000) = 12 000 USD gada nodokļus, atstājot viņam 68 000 USD.
No iepriekšminētajiem aprēķiniem valdība ņem 27 000 USD (6000 USD + 9 000 USD + 12 000 USD), bet trīs nodokļu maksātāji saņem 153 000 USD (34 000 USD + 51 000 + 68 000) kumulatīvi.
2. piemērs
2016. gadā ASV senators un prezidenta amata kandidāts Teds Krūzs ierosināja pieņemt ASV 10% vienotu nodokļa likmi. Ja to ieviesīs, nodokļu sistēma atbrīvotu no nodokļu maksāšanas četru cilvēku ģimeni, kuras ienākumi ir mazāki par 36 000 USD. Tas paaugstinātu standarta atskaitījumus līdz 10%, savukārt personīgais atbrīvojums tiktu palielināts līdz 4000 USD.
Vienotā nodokļu sistēma atceltu arī īpašuma nodokli, Obamacare nodokļus, kā arī alternatīvo minimālo nodokli. Nodokļu priekšlikums samazinātu uzņēmumu ienākuma nodokli arī līdz 16%, savukārt ārvalstīs gūtā peļņa būtu bez nodokļiem. Uzņēmumiem no iepriekšējiem ienākumiem būtu jāmaksā tikai vienreizējs 10% repatriācijas nodoklis.
Vienotā nodokļa priekšrocības
Viens no vienotas nodokļu likmes priekšrocībām ir tā vienkāršība; visi maksā nodokļus pēc vienādas likmes. Tas ir vienkāršāk, salīdzinot ar progresīvo nodokļa likmi, kas dažādos ienākumu līmeņos uzliek atšķirīgu nodokļa likmi. Piemēram, Amerikas Savienotajās Valstīs progresīvās nodokļu sistēmas sarežģītība nodokļu maksātājiem izmaksā daudz naudas un zaudētas stundas, lai to ieviestu, kā rezultātā katram nodokļu maksātājam tiek veikti atšķirīgi nodokļu aprēķini. Tomēr ar vienotu nodokli visi maksā vienotu likmi, samazinot tā ieviešanas izmaksas.
Vienota nodokļa atbalstītāji arī saka, ka nodokļu sistēma ir taisnīga, salīdzinot ar citām nodokļu sistēmām. Katram nodokļu maksātājam tiek piemērota vienota nodokļa likme, un, iespējams, būs minimālas sūdzības par dažu nodokļu maksātāju kategoriju iekasēšanu par augstu, bet citiem par zemu. Atšķirībā no progresīvās un regresīvās nodokļu sistēmas, kur dažādām nodokļu maksātāju grupām tiek piemērota atšķirīga nodokļa likme.
Vienotā nodokļa trūkumi
Vienotā nodokļa pretinieki saka, ka nodokļu sistēma ir negodīga un tā uzliek pārmērīgu slogu maznodrošinātajiem. Lai arī sistēma nosaka vienotu nodokļu likmi visām ienākumu kategorijām, zemu ienākumu saņēmējiem paliek mazāk naudas, lai viņi varētu ērti dzīvot un uzturēt savu dzīves līmeni. No otras puses, pelnītājiem ar augstiem ienākumiem tiek atstāts daudz naudas, ko tērēt, kas ir nesamērīgi ar zemo ienākumu guvēju tīrajiem ienākumiem pēc nodokļiem. Tomēr šajā kritikā netiek ņemts vērā fakts, ka lielākā daļa vienotā nodokļa priekšlikumu ietver atbrīvojumu no jebkādiem nodokļiem viszemākajiem ienākumiem, piemēram, atbrīvojumu līdz 36 000 USD Senator Cruz priekšlikumā.
Vienotais nodoklis pret progresīvo nodokli
Progresīvā nodokļu sistēma Progresīvais nodoklis Progresīvais nodoklis ir nodokļa likme, kas palielinās, pieaugot ar nodokli apliekamajai vērtībai. Parasti tas tiek sadalīts nodokļu iekavās, kas pakāpeniski sasniedz arvien augstākas likmes. Piemēram, progresīvā nodokļa likme var pāriet no 0% uz 45% no zemākajām un augstākajām iekavām. Šajā nodokļu sistēmā augstiem ienākumiem tiek piemērota augsta nodokļa likme, savukārt zemu ienākumu saņēmējiem - zemāka nodokļa likme likmi. Progresīvo nodokļu sistēmu izmanto lielākajā daļā valstu, tostarp ASV, un to uzskata par taisnīgāku nodokļu sistēmu.
ASV (sākot ar 2018. gadu) persona, kas gūst ar nodokli apliekamu ienākumu zem 9 275 USD, maksā 10% ienākuma nodokli, savukārt tiem, kas nopelna virs 500 000 USD, jāmaksā 37% ienākuma nodoklis. Progresīvā nodokļu sistēma ir paredzēta, lai atvieglotu nodokļu slogu maznodrošinātajiem; slogs tiek novirzīts uz pelnītājiem ar augstiem ienākumiem un lielu iztērējamo ienākumu daudzumu.
Vienotais nodoklis pret regresīvo nodokli
Vienotai nodokļa likmei ir dažas pazīmes ar regresīvu nodokli, kas uzliek zemu nodokļa procentu ienākumiem ar augstu ienākumu līmeni un augstu nodokļa likmi zemiem ienākumiem. Lai arī vienotais nodoklis visām ienākumu guvēju kategorijām piemēro vienotu nodokļa likmi, tas ir diezgan līdzīgs regresīvajiem nodokļiem.
Maznodrošinātie zaudē ievērojamu ienākumu daļu no valdības nodokļiem, savukārt bagātie ar nodokli apliek tikai nelielu daļu no saviem ienākumiem. Regresīvo nodokļu gadījumā nodokļa likme samazinās, palielinoties ar nodokli apliekamā ienākuma apjomam, tādējādi palielinot nodokļu slogu maznodrošinātajiem.
Kā piemēru var minēt personu A un B, kuras nopelna attiecīgi 10 000 USD un 100 000 USD, un tām tiek piemērota 15% nodokļa likme summām, kas mazākas par 50 000 USD, un 5%, ja summas pārsniedz 50 000 USD. Tas nozīmē, ka persona A maksās nodokli 1500 USD (15% x 10 000 USD), bet persona B - 10 000 USD (7500 USD + 2500 USD).
Pēc nodokļu nomaksas A un B paliek attiecīgi 8500 un 90 000 ASV dolāru. Līdzīgi, ja abām personām tiktu piemērota vienota 10% nodokļa likme, A maksātu nodokli 1000 USD, bet B - 10 000 USD.
Saistītie lasījumi
Finanses ir oficiālais finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķa (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi.
Lai turpinātu mācīties un pilnveidot savas zināšanas par finanšu analīzi, mēs iesakām tālāk norādītos papildu finanšu resursus:
- Ad Valorem nodoklis Ad Valorem nodoklis Termins “ad valorem” latīņu valodā nozīmē “atbilstoši vērtībai”, kas nozīmē, ka tas ir elastīgs un atkarīgs no novērtētās aktīva, produkta vai pakalpojuma vērtības.
- Kanādas ienākuma nodokļa iekavas Kanādas ienākuma nodokļa iekavas Šajā rakstā būs aprakstīts, kā darbojas Kanādas nodokļu iekavas. Ienākumu nodokļu sistēma Kanādā ir progresīva sistēma, kas nozīmē, ka personām, kuras nopelna vairāk, parasti tiek uzlikti lielāki nodokļi. Turpretī vienotas nodokļu sistēmas gadījumā visi maksā vienādu procentu
- Progresīvā nodokļu sistēma Progresīvais nodoklis Progresīvais nodoklis ir nodokļa likme, kas palielinās, pieaugot ar nodokli apliekamajai vērtībai. Parasti tas tiek sadalīts nodokļu iekavās, kas pakāpeniski sasniedz arvien augstākas likmes. Piemēram, progresīvā nodokļa likme var būt no 0% līdz 45% no zemākajām un augstākajām iekavām
- Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs ir pieļaujamais atskaitījums no ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, kā rezultātā samazinās parādi. Šo vairogu vērtība ir atkarīga no uzņēmuma vai privātpersonas faktiskās nodokļa likmes. Kopējie izdevumi, kas ir atskaitāmi, ietver amortizāciju, amortizāciju, hipotēkas maksājumus un procentu izdevumus
