Ierobežota skaidra nauda attiecas uz skaidru naudu, kuru uzņēmums tur konkrētu iemeslu dēļ un tāpēc nav pieejama tūlītējai parastai uzņēmējdarbībai. To var salīdzināt ar neierobežotu skaidru naudu, kas attiecas uz skaidru naudu, kuru var izmantot jebkuram mērķim.
Ātrais kopsavilkums:
- Ierobežota skaidra nauda attiecas uz skaidru naudu, kas ir uzņēmuma īpašos nolūkos un nav pieejama tūlītējai uzņēmējdarbībai.
- Ierobežotā nauda parasti ir atrodama bilancē ar aprakstu, kāpēc skaidra nauda ir ierobežota, finanšu pārskatu pievienotajās piezīmēs.
- Iemesli skaidras naudas ierobežošanai ir bankas aizdevuma prasības, maksājumu noguldījumi un ķīlas.
Ierobežota nauda bilancē
Ierobežoto naudu bilancē parasti var atrast kā atsevišķu rindas posteni. Piemēram, bilance var izskatīties šādi:
Jebkura ierobežojuma iemesls parasti tiek atklāts pievienotajos finanšu pārskatu pielikumos. Turklāt, atkarībā no tā, cik ilgi skaidra nauda tiek ierobežota, rinda var parādīties apgrozāmo līdzekļu kategorijā Apgrozāmie aktīvi Apgrozāmie aktīvi ir visi aktīvi, kurus viena gada laikā var pamatoti pārvērst naudā. Tos parasti izmanto, lai mērītu uzņēmuma likviditāti. vai ilgtermiņa aktīvi. Skaidrā nauda, kas ir ierobežota uz vienu gadu vai mazāk, tiek klasificēta kā apgrozāmie līdzekļi, bet skaidra nauda, kas ierobežota ilgāk par gadu, tiek klasificēta kā ilgtermiņa aktīvs.
Ierobežojumu iemesli
Ir vairāki iemesli, kāpēc skaidru naudu var ierobežot:
1. Bankas aizdevuma prasības
Kad uzņēmums saņem bankas aizdevumu, banka var pieprasīt, lai uzņēmums rezervē (vai uztur) noteiktu naudas summu, kas nebūs pieejama tēriņiem.
2. Maksājumu noguldījumi
Uzņēmums var saņemt skaidru naudu no klienta pirms pakalpojumu sniegšanas vai preču nosūtīšanas. Izmantojot līgumu, klients var pieprasīt, lai uzņēmums nevar iztērēt skaidru naudu, kamēr nav izpildīts pakalpojums vai pasūtījums.
3. Nodrošinājuma ķīla
Apdrošināšanas sabiedrība var pieprasīt, lai uzņēmums ieķīlātu noteiktu naudas summu kā nodrošinājumu pret risku.
4. Parādu dzēšana
Uzņēmums katru ceturksni var rezervēt noteiktu naudas summu, lai veiktu maksājumu par ilgtermiņa parādu.
Finanšu rādītāji
Tā kā skaidra nauda nav viegli pieejama lietošanai, ierobežotā nauda parasti tiek izslēgta vairākos likviditātes rādītājos. Ja neizslēdz naudas līdzekļus, aprēķinot likviditātes rādītājus, uzņēmums izskatīsies likvīdāks nekā tas ir un tādējādi būs maldinošs. Likviditātes rādītāju piemēri, kas izslēdz ierobežotu skaidras naudas apjomu, ietver naudas koeficientu. Naudas koeficients. Skaidras naudas koeficients, ko dažkārt dēvē par naudas aktīvu koeficientu, ir likviditātes rādītājs, kas norāda uzņēmuma spēju nomaksāt īstermiņa parāda saistības ar savu naudu un naudas ekvivalentiem. . Salīdzinājumā ar citiem likviditātes rādītājiem, piemēram, pašreizējo koeficientu un ātro koeficientu, naudas rādītājs ir stingrāks, konservatīvāks rādītājs un ātrās attiecības ātrā attiecība Ātrais koeficients, kas pazīstams arī kā skābes tests, mēra uzņēmuma spēju maksāt tās īstermiņa saistības ar aktīviem, kas viegli konvertējami naudā.
Piemērs
Džonam, jaunākajam analītiķim, kapitāla pētījumu vadītājs ir devis norādījumus veikt uzņēmuma likviditātes analīzi. Precīzāk, viņam ir lūgts noteikt uzņēmuma pašreizējo attiecību, lai noskaidrotu, vai tam ir pietiekami daudz skaidras naudas, lai nomaksātu īstermiņa saistības. Atgādinām, ka ātrā attiecība tiek aprēķināta kā (Nauda un tās ekvivalenti + tirgojami vērtspapīri) / Īstermiņa saistības.
Uzņēmuma bilance ir sniegta šādi:
Saskaņā ar finanšu pārskatu pievienotajām piezīmēm Revidētie finanšu pārskati Saskaņā ar likumu valsts uzņēmumiem ir pienākums nodrošināt, ka to finanšu pārskatus pārbauda reģistrēta CPA. Neatkarīgās revīzijas mērķis ir sniegt pārliecību, ka vadība ir iesniegusi finanšu pārskatus, kuros nav būtisku kļūdu. Pārbaudītie finanšu pārskati palīdz lēmumu pieņēmējiem, Džons atzīmē, ka ierobežotā nauda ir saistīta ar maksājumu depozītu, kur uzņēmums vienojās ar klientu turēt skaidrā naudā 350 000 USD, līdz tiek nokārtotas saistības ar klientu. Paredzams, ka pienākums tiks nokārtots gada laikā.
Džons izslēdz šo naudu no saviem aprēķiniem un nosaka uzņēmuma ātro koeficientu USD 150 000 / ((USD 500 000 + $ 57 500) = 0.27.
Ja Jānis, aprēķinot ātro koeficientu, būtu izmantojis ierobežoto naudu, viņš būtu saņēmis ātro koeficientu (150 000 + 350 000 USD) / (500 000 + 57 000 USD) = 0.90 un kļūdaini uzskatīja uzņēmumu par daudz likvīdāku nekā tas ir.
Vairāk resursu
Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Dīkstāves nauda Dīkstāves nauda Dīkstāves nauda, kā norāda šī frāze, ir skaidrā nauda, kas ir dīkstāvē vai netiek izmantota veidā, kas var palielināt uzņēmuma vērtību. Tas nozīmē, ka skaidrā nauda nenopelna procentus, sēžot uzkrājumos vai norēķinu kontā, un nerada peļņu aktīvu pirkšanas vai ieguldījumu veidā. Skaidrā nauda vienkārši sēž tādā formā, kur to nenovērtē.
- Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
- Grimstošais fonds Krimstošais fonds Grimstošais fonds ir fonda veids, kas tiek izveidots un izveidots mērķtiecīgi parāda atmaksai. Konta īpašnieks regulāri rezervē noteiktu naudas summu un izmanto to tikai noteiktam mērķim. Bieži vien korporācijas to izmanto obligācijām un nogulda naudu, lai atpirktu emitētās obligācijas
- Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats (saukts arī par naudas plūsmas pārskatu) ir viens no trim galvenajiem finanšu pārskatiem, kas ziņo par konkrētā laika periodā (piemēram, mēnesī, ceturksnis vai gads). Naudas plūsmas pārskats darbojas kā tilts starp ienākumu un bilanci
