Piesavināšanās ir mērķtiecīga līdzekļu un / vai aktīvu nozagšana, paturēšana vai ļaunprātīga izmantošana, ko darba devējs vai organizācija uzticējis darbiniekam. Izkrāpšanas gadījumā piesavinātājs iegūst aktīvus Aktīvu veidi Kopējie aktīvu veidi ietver apgrozāmos, ilgtermiņa, fiziskos, nemateriālos, darbojošos un nestrādājošos. Pareizi identificē un likumīgi, bet aktīvi tiek izmantoti neparedzētiem mērķiem.
Izpratne par piesavināšanos
Piesavināšanās notiek, ja noziedznieks bez piekrišanas paņem vai izmanto naudu no uzņēmuma vai aģentūras. Noziedznieks var paņemt nelielu daudzumu aktīvu laika gaitā, lai administratori nepamanītu, vai arī viņi var paņemt lielu daudzumu uzreiz un izmantot dažādas metodes, lai slēptu noziegumu.
Noziedzīgi pārkāpumi dažreiz ietver līdzekļu pārvietošanu no viena konta uz citu vai viltotu čeku rakstīšanu. Kā uzrakstīt čeku Lai gan digitālie maksājumi arvien palielina tirgus daļu, joprojām ir svarīgi zināt, kā uzrakstīt čeku. Šī rokasgrāmata parāda soli pa solim, lai nodrošinātu, ka trūkstošā nauda netiek atklāta. Dažos gadījumos piesavināšanās var ilgt vairākus gadus, pirms īpašnieks vai finanšu departaments atklāj nelikumīgo darbību.
Piesavināšanās veidi
Piesavināšanās notiek vairākos veidos. Piemēram, daži piesavinātāji gadiem ilgi netiek atklāti, “pērkot no augšas” līdzekļus, kurus viņi izmanto kontrolei. Tas nozīmē, ka viņi ilgstoši paņem nelielas naudas summas no liela fonda, cerot, ka trūkstošās summas paliks nepamanītas. Citos gadījumos persona nekavējoties paņems lielu naudas summu un pēc tam mēģinās paslēpt nozagtos līdzekļus vai pat vispār pazust.
Piesavināšanās parasti tiek uzskatīta par baltās apkakles noziegumu. Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējās divās desmitgadēs bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā, bet ir mazāki veidi, piemēram, izņemt naudu no kases pirms sabalansēšanas maiņas beigās un darbinieka grafikam pievienot papildu stundas.
Citi piesavināšanās veidi var būt personiskāki. Ja kāds skaidras naudas vai radinieka sociālās apdrošināšanas čeku apmaksā personīgai lietošanai, viņam / viņai var tikt izvirzīta apsūdzība par piesavināšanos. Ja kāds “aizņemas” naudu no vecāku fonda, sporta līgas vai kopienas organizācijas, viņam / viņai var tikt izvirzītas apsūdzības arī par to pašu pārkāpumu.
Vai piesavināšanās ir noziegums?
Piesavināšanās tiek uzskatīta par tīšu un / vai metodisku noziegumu. Amerikas Savienotajās Valstīs ir jānosaka daži elementi, lai prokurors varētu apsūdzēt personu par piesavināšanās noziegumu. Tas attiecas arī uz citiem noziegumiem, lai gan precīzi elementi, kas nepieciešami šādām apsūdzībām, atšķiras.
Advokāti un tiesas apsver noteiktus elementus, ja persona tiek apsūdzēta par piesavināšanās noziegumu, un, ja pazūd viens vai vairāki no viņiem, apsūdzības var mainīt uz zādzību vai zādzību. Elementi ietver sekojošo:
- Apsūdzētajam jāsaprot, ka viņš izdarījis noziegumu, pārņemot savā īpašumā naudu vai īpašumu. Ja persona neapzinās, ka darbība ir bijusi nepareiza, tas var izraisīt citu apsūdzību. Piemēram, zādzība ir zādzība no citas personas, kas atšķiras no piesavināšanās.
- Personai, kas apsūdzēta par piesavināšanos, nevajadzētu pieņemt, ka nauda vai īpašums likumīgi pieder viņam. Noziegums sastāv no nelikumīgas personas īpašuma atņemšanas. Piemēram, ja cilvēks no kases paņem nelielu skaidru naudu, patiesi uzskatot, ka tā ir paredzēta uzņēmuma ēdienreizēm, to neuzskata par piesavināšanos. Indivīds uzskata, ka tieši tam ir jāizmanto skaidra nauda.
- Vēl viens nozieguma elements ir nodoms. Lai personu atzītu par vainīgu piesavināšanā, viņam / viņai ir jābūt mērķtiecīgi pārņemtam naudu vai mantu, lai apkrāptu uzņēmuma īpašnieku. Ja persona paņēma aktīvus ar nolūku tos atdot, to neuzskata par piesavināšanos, bet to var uzskatīt par krāpšanu vai zādzību.
- Atbildētājam ir jāuztic nauda vai īpašums. Piemēram, viena no pārdevējiem skaidras naudas zādzība no pārtikas preču veikala kases ir vairāk zādzība nekā piesavināšanās, jo pārdevējam netika uzticētas uzņēmuma finanses. Tomēr, ja pārtikas preču veikalu tīkla grāmatvedis naudu no kases ņem personīgai lietošanai, to uzskata par piesavināšanos, jo grāmatvedis bija atbildīgs par uzņēmuma finansēm.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā sertificētu banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītiķu analītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, paktu modelēšanu, aizdevumu atmaksas un vairāk. sertifikācijas programma tiem, kas vēlas karjeru pārcelt uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un attīstīt savu zināšanu bāzi, lūdzu, izpētiet tālāk norādītos papildu finanšu resursus:
- Skaidras naudas atlaišana Skaidras naudas iejaukšanās attiecas uz skaidras naudas zādzību, kas jau ir ierakstīta kontu grāmatās noteiktā laika posmā. Šī krāpšana tiek veikta
- Krāpšanas trīsstūris Krāpšanas trīsstūris ir sistēma, ko parasti izmanto revīzijā, lai izskaidrotu motivāciju, kāda ir personas lēmumam izdarīt krāpšanu. Krāpšanas trijstūrī ir izklāstīti trīs komponenti, kas veicina krāpšanas riska palielināšanu: 1) iespēja, 2) stimuls un 3) racionalizācija.
- Kriminālistikas revīzijas ceļvedis Kriminālistikas revīzijas ceļvedis Kriminālistikas audits ir detalizēta uzņēmuma dokumentu pārbaude, kas jāizmanto tiesā tiesas procesā. Tiek iesaistīti grāmatveži, juristi un finanšu profesionāļi. Šādā auditā viņi meklēs korupciju, interešu konfliktus, kukuļošanu, izspiešanu, līdzekļu piesavināšanos, finanšu krāpšanos
- Ponzi shēma Ponzi shēma Ponzi shēma tiek uzskatīta par krāpniecisku ieguldījumu programmu. Tas ietver no jaunajiem investoriem iekasēto maksājumu izmantošanu, lai atmaksātu iepriekšējos ieguldītājus. The
