Pirmkārt, noskaidrosim, ko nozīmē termins slikts parāds. Dažreiz fiskālā perioda beigās Fiskālais gads (FY) Fiskālais gads (FY) ir 12 mēnešu vai 52 nedēļu laika posms, ko valdības un uzņēmumi izmanto grāmatvedības vajadzībām gada finanšu pārskatu sagatavošanai. Fiskālais gads (FY) ne vienmēr seko kalendārajam gadam. Tas var būt periods, piemēram, 2009. gada 1. oktobris - 2010. gada 30. septembris, kad uzņēmums gatavojas sagatavot savus finanšu pārskatus. Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šie trīs galvenie pārskati ir sarežģīti, tam jānosaka, kāda daļa no debitoru parādiem ir iekasējama. Daļa, kas, pēc uzņēmuma domām, ir neatgūstama, ir tā sauktā “sliktā parāda izdevumi”. Divas zaudēto parādu uzskaites metodes ir 1) tiešās norakstīšanas metode un 2) uzkrājumu metode.
Bezcerīgo parādu tiešās norakstīšanas metode
Metode ietver tiešu debitoru parādu norakstīšanu. Debitoru parādi Debitoru parādi (AR) atspoguļo uzņēmuma kredītpārdošanu, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši - bilances apgrozāmo līdzekli. Uzņēmumi ļauj saviem klientiem maksāt samērīgā, ilgākā laika posmā, ja vien ir panākta vienošanās par noteikumiem. konts. Saskaņā ar tiešās norakstīšanas metodi slikto parādu izdevumi kalpo kā tiešie zaudējumi no neiekasējamiem līdzekļiem, kas galu galā ir pretrunā ar ieņēmumiem, jūsu neto ienākumu samazināšana Neto ienākumi Neto ienākumi ir galvenā pozīcija ne tikai peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bet arī visos trijos pamata finanšu pārskati. Lai gan tā tiek iegūta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tīrā peļņa tiek izmantota arī bilancē un naudas plūsmas pārskatā. . Piemēram, vienā grāmatvedības periodā uzņēmumam var būt liels debitoru parādu pieaugums. Tad nākamajā grāmatvedības periodā daudzi viņu klienti varēja nepildīt savus maksājumus (tos nemaksāt), tādējādi uzņēmumam samazinoties tā neto ienākumiem. Tāpēc tiešās norakstīšanas metode var būt piemērota tikai nelielām nemateriālām summām. Mēs parādīsim, kā reģistrēt žurnālu ierakstus par sliktiem parādiem, izmantojot MS Excel.
Zema parāda samazināšanas metode
Runājot par lielām materiālajām summām, priekšroka tiek dota piemaksas metodei salīdzinājumā ar tiešās norakstīšanas metodi. Tomēr daudzi uzņēmumi joprojām izmanto tiešo norakstīšanu nelielām summām. Priekšroka tiek dota tāpēc, ka metode ietver pretlīdzekļu kontu, kas ir pretrunā ar debitoru parādiem. Kontra aktīvu konts būtībā ir konts, kuram ir pretējs debitoru parādu atlikums, un tas tiek ierakstīts bilancē Bilance Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = saistības + pašu kapitāls:
Iemesls, kāpēc šis pretkonts ir svarīgs, ir tāds, ka tas neietekmē ienākumu pārskata kontus. Tas nozīmē, ka saskaņā ar šo metodi slikto parādu izdevumi ne vienmēr kalpo kā tiešie zaudējumi, kas ir pretrunā ar ieņēmumiem.
Pabalsta metodes trīs galvenie komponenti ir šādi:
- Novērtējiet neiekasējamos debitoru parādus.
- Pierakstiet žurnāla ierakstu, debetējot slikto parādu izdevumus un kreditējot pabalstus par šaubīgiem kontiem.
- Kad jūs nolemjat norakstīt kontu, debeta uzraksts par šaubīgiem kontiem Piemaksa par šaubīgiem kontiem Apšaubāmu kontu uzkrājums ir pret aktīviem saistīts konts, kas ir saistīts ar debitoru parādiem un kalpo, lai atspoguļotu debitoru parādu patieso vērtību. Summa atspoguļo debitoru parādu vērtību, par kuru uzņēmums negaida samaksu. un ieskaitīt atbilstošo debitoru parādu kontu.
Dažreiz cilvēki vai uzņēmumi atmaksā summu, bet vēlāk, tas nozīmē, ka jums ir jāatceļ veiktā norakstīšana un jāreģistrē debitoru parādu piedziņa. Tas ietvertu šādu ierakstu:
Kā novērtēt debitoru parādus
Kā minēts iepriekš mūsu rakstā, parasti tiek aprēķināts neiekasējamo debitoru parādu daudzums. Kāpēc? Tas ir tāpēc, ka ir grūti, gandrīz neiespējami novērtēt konkrētu slikto parādu izdevumu vērtību. Uzņēmumi nevar kontrolēt, kā un kad cilvēki maksā. Dažreiz cilvēki saskaras ar grūtībām un nespēj izpildīt savas maksājumu saistības, tādā gadījumā viņi nepilda saistības. Tas pats notiek arī ar uzņēmumiem. Tāpēc nav garantēta veida, kā atrast konkrētu slikto parādu izdevumu vērtību, tāpēc mēs to novērtējam saprātīgu parametru robežās.
Divas metodes, kas tiek izmantotas, lai novērtētu zaudēto parādu izdevumus, ir 1) pārdošanas procenti un 2) debitoru parādu procentuālais daudzums.
1. Pārdošanas procentuālā daļa
Pārdošanas procentuālā daļa ir tāda, lai noteiktu, cik procentu no neto kredīta pārdošanas vai kopējā kredītu pārdošanas apjoma nevar atgūt. To parasti nosaka iepriekšējā pieredze un paredzamā kredītpolitika. Kad vadība aprēķina procentuālo daļu, viņi to reizina ar neto kredīta pārdošanas apjomu vai kopējo kredīta pārdošanas apjomu, lai noteiktu slikto parādu izdevumus. Lūk, piemērs:
2017. gada 31. martā Korporatīvo finanšu institūts ziņoja par neto kredītu pārdošanas apjomu 1 000 000 USD. Izmantojot pārdošanas procentuālo daļu, viņi lēsa, ka 1% no viņu kredītu pārdošanas apjomiem nebūtu iespējams atgūt.
Kā redzat, tiek noteikts, ka 10 000 ASV dolāru (1 000 000 USD * 0,01) ir slikto parādu izdevumi, kurus vadība lēš.
2. Debitoru parādu procentuālā daļa
Saskaņā ar debitoru parādu procentuālo metodi, lai novērtētu slikto parādu izdevumus, uzņēmumi sagatavo novecošanas grafiku, kā parādīts zemāk:
Procentus atkal nosaka pagātnes pieredze un iepriekšējie dati. Vissvarīgākā novecošanas grafika daļa ir dzeltenā krāsā izceltais skaitlis. Tas atspoguļo summu, kas ir nepieciešama būt šaubīgu kontu uzskaitē. Tomēr, ja šaubīgu kontu uzkrājumos jau ir kredīta atlikums, mums tas ir tikai jāpielāgo. Piemēram, pieņemsim, ka pabalstu kontā jau bija kredīts 100 ASV dolāru apmērā. Lai reģistrētu korekciju, mēs vienkārši ņemam $ 372 un atņemot $ 100, dodot mums $ 272, un mēs to reģistrējam šādi:
Ko darīt, ja kredīta atlikuma vietā uzkrājumu kontā mēs pirms korekcijas ierakstīsim debeta atlikumu? Nu, šajā gadījumā mēs vienkārši pievienotu. Piemēram, pieņemsim, ka pabalstu kontā bija debets 175 USD apmērā. Lai reģistrētu korekciju, mēs vienkārši ņemam USD 372 un pievienojam $ 175, lai iegūtu $ 547, un mēs to reģistrējam šādi:
Slikto parādu izdevumu nozīme
Katru finanšu gadu vai ceturksni uzņēmumi sagatavo finanšu pārskatus. Finanšu pārskatus skatās investori un potenciālie investori, un tiem jābūt uzticamiem un godīgiem. Investori iegulda uzņēmumā savu grūti nopelnīto naudu un, ja uzņēmumi nesniedz patiesus finanšu pārskatus, tas nozīmē, ka viņi krāpj investorus, ievietojot naudu savā uzņēmumā, pamatojoties uz nepatiesu informāciju.
Slikto parādu izdevumi ir kaut kas, kas jāreģistrē un jāuzskaita katru reizi, kad uzņēmums sagatavo finanšu pārskatus. Kad uzņēmums nolemj to atstāt, viņi pārvērtē savus aktīvus un pat var pārvērtēt savus neto ienākumus.
Slikto parādu izdevumi arī uzņēmumiem palīdz noteikt, kuri klienti maksājumus noklusē biežāk nekā citi. Ja uzņēmums nolemj izmantot lojalitātes sistēmu vai uzticamības sistēmu, tas var izmantot informāciju no slikto parādu kontiem, lai identificētu klientus, kuri ir kredītspējīgi, un piedāvā viņiem atlaides savlaicīgiem maksājumiem.
Uzzināt vairāk
Ja domājat, ka esat apguvis slikto parādu izdevumus un kā tos reģistrēt, noteikti izlasiet šos saistītos rakstus, lai labāk izprastu citus grāmatvedības jēdzienus:
- Parādu grafiks Parādu grafiks Parādu grafiks nosaka visu uzņēmumam esošo parādu grafikā, pamatojoties uz tā termiņu un procentu likmi. Finanšu modelēšanā procentu izdevumi plūst
- Žurnālu ierakstu ceļvedis Žurnālu ierakstu ceļvedis Žurnālu ierakstu ceļvedis ir grāmatvedības pamatelementi, sākot no atskaites līdz žurnāla ierakstu (kas sastāv no debetiem un kredītiem) revīzijām. Bez pienācīgiem žurnālu ierakstiem uzņēmumu finanšu pārskati būtu neprecīzi un pilnīgs juceklis.
- Neto parāds Neto parāds Neto parāds = kopējais parāds - nauda. Neto parāds ir finanšu likviditātes rādītājs, kas mēra uzņēmuma spēju nomaksāt visus parādus, ja tie būtu jāmaksā šodien. Salīdzina uzņēmuma kopējo parādu ar tā likvīdajiem aktīviem.
- Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
