Interešu apvienošana attiecas uz apvienošanās vai iegādes reģistrēšanas paņēmienu, kurā abu uzņēmumu aktīvi un saistības tiek summēti kopā un pēc tam ieskaitīti. Vēsturiski uzņēmumi var izmantot vienu no divām konsolidācijas vai apvienošanās uzskaites pieejām. Apvienošana Uzņēmumu finansēs apvienošana ir divu vai vairāku uzņēmumu apvienošana lielākā vienā uzņēmumā. Grāmatvedībā apvienošana vai apvienošana attiecas uz finanšu pārskatu kombināciju. - pirkšanas metode un interešu apvienošana.
Pirms 2001. gadā Finanšu grāmatvedības standartu padome (FASB) atteicās no tā, vispiemērotākā metode bija interešu apvienošana, jo parasti pārdzīvojušajam uzņēmumam bija lieli ienākumi.
Interešu apvienošanas sadalīšana
Būtībā interešu apvienošanas metode ietver bilanču apvienošanu Bilance Bilance ir viena no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = saistības + divu uzņēmumu pašu kapitāls vienā. Aktīvi un pasīvi tiek ierakstīti atbilstoši to attiecīgajiem kontu atlikumiem, kas ierakstīti bilancē. Tam parasti seko vēsturisko finanšu pārskatu pārvērtēšana.
Jāatzīmē, ka nemateriālie aktīvi Nemateriālie aktīvi Saskaņā ar SFPS nemateriālie aktīvi ir identificējami, nemonetārie aktīvi bez fiziskas būtības. Tāpat kā visi aktīvi, nemateriālie aktīvi ir tie, kas nākotnē sagaidīs uzņēmuma ekonomisko atdevi. Šīs cerības kā ilgtermiņa aktīvs pārsniedz vienu gadu. nav iekļauti konsolidētajā bilancē. Šādi aktīvi tiek iekļauti tikai tad, ja tie jau ir atzīti kādas no firmām finanšu stāvokļa pārskatā. Rezultātā nav nemateriālās vērtības Nemateriālā vērtība Grāmatvedībā nemateriālā vērtība ir nemateriāls aktīvs. Nemateriālās vērtības jēdziens tiek izmantots, kad uzņēmums, kas vēlas iegādāties citu uzņēmumu, ir gatavs maksāt cenu, kas ir ievērojami augstāka nekā uzņēmuma neto aktīvu patiesā tirgus vērtība. Elementi, kas veido nemateriālās vērtības nemateriālo aktīvu, tiek reģistrēti saistībā ar uzņēmējdarbības apvienošanu. Visi apvienošanas laikā radušies izdevumi ir jāiekļauj uzņēmuma visaptverošajā ienākumu pārskatā.
Interešu apvienošanas metodes priekšrocības
Pirms interešu apvienošanas metodes pārtraukšanas bija dažas nozares, kuras izvēlējās tehniku, nevis pirkuma cenu. Interešu apvienošana kļuva īpaši populāra 1998. gadā, kad tā veidoja 52% no visa darījumu apjoma, kas bija ekvivalents 852 miljardiem USD.
Viena nozare, kurā šī pieeja tika plaši izmantota, bija tehnoloģija. Lielākā daļa tehnoloģiju firmu izmantoja interešu apvienošanas tehniku, lai tām nebūtu jāreģistrē nekādi iegādes radītie izdevumi. Šī pieeja arī ļāva peļņai izskatīties labāk, jo netika reģistrēti nemateriālās vērtības samazinājumi. Savukārt tas palīdzēja palielināt tādus finanšu rādītājus kā pašu kapitāla atdeve (ROE) un aktīvu atdeve (ROA).
Interešu apvienošanas izskaušana
Kā jau minēts, FASB, organizācija, kas nosaka un interpretē vispārpieņemtus grāmatvedības principus, 2001. gadā atcēla interešu apvienošanas metodes izmantošanu. Grāmatvedības institūcija nolēma, ka visas uzņēmējdarbības apvienošanas uzskaite jāveic, izmantojot pirkuma cenas metodi. Šis solis bija daļa no pārmaiņām grāmatvedības nozarē, kuras rezultātā tika pieņemta patiesās vērtības uzskaite. Tomēr tam ļoti pretojās uzņēmēju aprindas.
Grāmatvedības metožu maiņas atbilstība, kā arī iemesls, kāpēc uzņēmēji iebilda pret izmaiņām, izrietēja no tā, kā nemateriālā vērtība tika traktēta katrā pieejā, un pēc tam to ietekmēja uzrādāmā peļņa. Interešu apvienošanas laikā abu uzņēmumu finanšu stāvokļa pārskati tika vienkārši summēti kopā pa posteņiem. Jebkuras izmaksas, kas tika samaksātas virs aktīvu patiesās tirgus cenas, uzņēmējdarbības apvienošanā netika reģistrētas, un tāpēc tās nebija jāmaksā vai nebija jāuzskaita.
Un otrādi, saskaņā ar pirkuma cenas metodi jebkura prēmija, kas samaksāta virs standarta cenas, iegādātāja finanšu stāvokļa pārskatā jāuzskaita kā nemateriālā vērtība, kas pēc tam 20 gadu laikā tiktu amortizēta un iekļauta izdevumos. Tātad, lai gan interešu apvienošanas tehnika neietekmēja uzrādīto peļņu, pirkuma cenas pieeja nozīmēja, ka pastāvēs nemateriālās vērtības amortizācijas izdevumi.
FASB lēmumu aizstāt procentu apvienošanu ar pirkuma cenas tehniku izraisīja nepieciešamība uzlabot ieguldītājiem un citiem finanšu pārskatu lietotājiem pieejamās informācijas kvalitāti. FASB apgalvoja, ka saskaņā ar modificēto pirkšanas cenas metodi uzņēmējdarbības apvienošanas pamatā esošie aspekti investoriem tiks atspoguļoti precīzāk. Bez minētajām izšķirošajām detaļām investori bieži tika atstāti tumsā, jo viņi nevarēja noteikt patiesās izmaksas, kas saistītas ar vienas firmas iegādi citā.
Interešu apvienošana salīdzinājumā ar pirkuma cenu
- Interešu apvienošana galvenokārt tiek piemērota, ja uzņēmumu apvienošanas process ir apvienošanās raksturs. Tomēr, ja process notiek pirkuma veidā, tiek izmantota pirkuma cenas metode.
- Apkopojot procentus, bilancē aktīvi un saistības tiek uzrādīti to bilances vērtībā. Tomēr pirkuma cenas pieeja reģistrē aktīvu un pasīvu patieso tirgus vērtību.
- Procentu apvienošanas laikā abu uzņēmumu aktīvi un saistības tiek apvienoti. Tomēr, izmantojot pieeju pirkuma cenai, tiek atzīmēti tikai ieguvēja aktīvi un saistības.
Kopsavilkums
Procentu apvienošana ir grāmatvedības metode, kurā divu apvienojošo uzņēmējdarbības vienību aktīvi, pasīvi un rezerves tiek summēti un pēc tam reģistrēti to vēsturiskajā vērtībā. Tas atšķiras no pirkšanas cenas metodes, kurā nodevēja uzņēmuma aktīvi un pasīvi tiek reģistrēti to tirgus vērtībā. Interešu apvienošana bieži tiek izmantota apvienošanās procesā, savukārt iegādes gadījumā tiek izmantota pirkšanas metode.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi finanšu resursi:
- M&A apsvērumi un sekas M&A apsvērumi un sekas Veicot M&A, uzņēmumam ir jāapzinās un jāpārskata visi apvienošanās un pārņemšanas faktori un sarežģītība. Šajā rokasgrāmatā ir izklāstīts svarīgs
- Apvienošanās un iegūšanas process Apvienošanās un iegādes apvienošanās un pārņemšanas process Šajā rokasgrāmatā ir aprakstīti visi apvienošanās un apvienošanās procesa posmi. Uzziniet, kā tiek pabeigtas apvienošanās, iegādes un darījumi. Šajā ceļvedī mēs izklāstīsim iegādes procesu no sākuma līdz beigām, dažādus pircēju veidus (stratēģiskos un finanšu pirkumus), sinerģiju nozīmi un darījumu izmaksas
- Sinerģiju veidi Sinerģiju veidi Apvienošanās un apvienošanās sinerģijas var rasties no izmaksu ietaupījumiem vai ieņēmumu pieauguma. Apvienošanās un pārņemšanas jomā pastāv dažādi sinerģijas veidi. Šajā rokasgrāmatā ir sniegti piemēri. Sinerģija ir jebkura ietekme, kas apvienotā uzņēmuma vērtību palielina virs abu atsevišķo uzņēmumu kopējās vērtības. Sinerģijas var rasties M&A darījumos
- Vertikālā integrācija Vertikālā integrācija Vertikālā integrācija ir tad, kad uzņēmums paplašina darbību piegādes ķēdē. Tas nozīmē, ka vertikāli integrēts uzņēmums ieviesīs iepriekš
