Nodokļa nolietojums ir amortizācijas izdevumi, ko nodokļu maksātājs pieprasa nodokļu deklarācijā, lai kompensētu materiālo aktīvu vērtības zaudējumus Materiālais pamats Materiālie aktīvi ir aktīvi ar fizisku formu un tiem ir vērtība. Piemēri ietver pamatlīdzekļus. Materiālie aktīvi ir redzami un jūtami, un tos var iznīcināt ugunsgrēks, dabas katastrofa vai nelaimes gadījums. Savukārt nemateriālajiem aktīviem nav fiziskas formas, un tie sastāv no tādām lietām kā intelektuālais īpašums, ko izmanto ienākumus veidojošās darbībās. Līdzīgi kā grāmatvedības nolietojums, nodokļu nolietojums amortizācijas izdevumus sadala vairākos periodos. Tādējādi nolietojamo aktīvu vērtības to lietderīgās lietošanas laikā pakāpeniski samazinās.
Nodokļu iestādes nolietojuma izdevumus uzskata par nodokļu atskaitījumiem. Citiem vārdiem sakot, nodokļu maksātāji var pieprasīt atbilstošu pamatlīdzekļu nolietojuma izdevumus, lai samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu. Ar nodokli apliekamais ienākums Ar nodokli apliekamais ienākums attiecas uz jebkuras personas vai uzņēmuma kompensāciju, ko izmanto, lai noteiktu nodokļu saistības. Kopējo ienākumu summu vai bruto ienākumus izmanto par pamatu, lai aprēķinātu, cik daudz indivīds vai organizācija ir parādā valdībai par konkrēto taksācijas periodu. un parādu summa.
Kādiem aktīviem var piemērot nodokļu nolietojumu?
Nodokļu noteikumi attiecībā uz nolietojumu dažādās nodokļu jurisdikcijās var atšķirties. Tāpēc arī aktīvi, par kuriem var pretendēt uz nodokļu amortizācijas izdevumiem, dažādās valstīs var atšķirties. Neskatoties uz to, pastāv vairāki galvenie kritēriji, lai aktīvus varētu uzskatīt par piemērotiem amortizācijas prasījumiem un kurus varētu atrast dažādās jurisdikcijās:
- Nodokļu maksātājam pieder īpašums: Nodokļu maksātājs var pieprasīt amortizācijas izdevumus tikai par tiem aktīviem, kas tiek uzskatīti par īpašumu, kas pieder nodokļu maksātājam.
- Aktīvu izmanto ienākumus veidojošās darbībās: Nodokļu maksātājs var atskaitīt amortizācijas izdevumus Nolietojuma izdevumi Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti, lai laika gaitā samazinātu rūpnīcas, pamatlīdzekļu un aprīkojuma vērtību, lai tā atbilstu to lietojumam un nolietojumam. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti, lai labāk atspoguļotu ilgtermiņa aktīvu izdevumus un vērtību, jo tie ir saistīti ar ieņēmumiem, kurus tie rada. tikai aktīviem, kas tiek izmantoti uzņēmējdarbībā vai ienākumus radošās darbībās. Tādējādi uz aktīviem, kas paredzēti tikai personīgai lietošanai, nevar pretendēt uz amortizācijas prasību.
- Aktīva lietderīgās lietošanas laiks ir nosakāms: Aktīva derīgajam kalpošanas laikam jābūt pamatoti aplēstam. Citiem vārdiem sakot, var sniegt pamatotu aprēķinu par to gadu skaitu, kuru laikā aktīvs paliks ekspluatācijā līdz brīdim, kad tas būs novecojis vai pārstās radīt jebkādu ekonomisku labumu.
- Aktīva lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz vienu gadu: Nolietojumu var pieprasīt tikai ilgtermiņa aktīviem. Tas nozīmē, ka aktīvu lietderīgās lietošanas laiks ir ilgāks par vienu gadu.
Kā tiek aprēķināts nodokļu nolietojums?
Parasti nodokļu iestādes (piemēram, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) Amerikas Savienotajās Valstīs) nodokļu maksātājiem sniedz visaptverošas rokasgrāmatas par noteikumiem, kas piemērojami materiālo aktīvu nolietojumam.
Piemēram, Kanādas ieņēmumu dienests (CRA), federāla nodokļu aģentūra Kanādā, sniedz rokasgrāmatu par kapitāla izmaksu atlaidi (CCA). Būtībā CCA ir nodokļu atskaitījums, kas saistīts ar aktīvu nolietojumu saskaņā ar Kanādas nodokļu likumiem.
KRA visus aktīvus, uz kuriem attiecas CCA prasība, sadala dažādās klasēs. Katrai aktīvu klasei ir sava nolietojuma likme un aprēķina metode. Piemēram, īres ēkas tiek klasificētas 1. klasē, un tām jābūt nolietotām pēc 4% likmes.
Amerikas Savienotajās Valstīs IRS publicē rokasgrāmatu par īpašuma nolietojumu, kas ir līdzīgs CRA. IRS ceļvedī nodokļu maksātājs var atrast visu nepieciešamo informāciju par īpašuma nolietojumu, tostarp par aktīviem, uz kuriem attiecas amortizācijas prasība, kā arī piemērojamās nolietojuma likmes un lietderīgās lietošanas laiku.
Ņemiet vērā, ka nolietojuma izdevumi, ko uzņēmums reģistrē savos finanšu pārskatos, var atšķirties no amortizācijas izdevumiem, kas norādīti nodokļu deklarācijā. Iemesls ir tāds, ka metodes, kas piemērotas amortizācijas izdevumu aprēķināšanai grāmatvedības un nodokļu vajadzībām, ne vienmēr sakrīt. Piemēram, grāmatvedības nolietojumu parasti nosaka, izmantojot lineāro metodi. Tiešās līnijas nolietojums Tiešās līnijas nolietojums ir visbiežāk izmantotā un vienkāršākā metode aktīva nolietojuma sadalei. Izmantojot lineārās metodes metodi, gada nolietojuma izdevumi ir vienādi ar aktīva izmaksām, atskaitot glābšanas vērtību, dalot ar lietderīgās izmantošanas laiku (gadu skaits). Šajā rokasgrāmatā ir piemēri, formulas, paskaidrojumi, taču nodokļa nolietojumu parasti aprēķina, izmantojot uzkrāto nolietojuma metodes (piemēram, dubultās samazināšanas metode). Tā rezultātā nolietojuma aprēķināšanas metodes var ievērojami atšķirties.
Vairāk resursu
Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi resursi:
- Nolietojuma metodes Nolietojuma metodes Visizplatītākie nolietojuma metožu veidi ietver lineāro, divkāršo lejupslīdi, ražošanas vienības un gadu summas ciparus. Aktīva nolietojuma aprēķināšanai ir dažādas formulas. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti grāmatvedībā, lai sadalītu pamatlīdzekļa izmaksas tā lietderīgās lietošanas laikā.
- Pilnībā nolietots aktīvs Pilnīgi nolietots aktīvs Pilnībā nolietots aktīvs ir grāmatvedības termins, ko lieto, lai aprakstītu aktīvu, kura vērtība ir tāda pati kā tā atlikusī vērtība. Aktīva nolietojums var pilnībā samazināties divos veidos: aktīvs sasniedz tā lietderīgās lietošanas laiku vai arī tiek uzlikta vērtības samazināšanās maksa, kas ir vienāda vai lielāka par atlikušo vērtību.
- Kā lietot IRS.gov vietni Kā lietot IRS.gov vietni IRS.gov ir Amerikas Savienoto Valstu nodokļu iekasēšanas aģentūras Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) oficiālā vietne. Vietni izmanto uzmumi un
- Nemateriālie aktīvi Nemateriālie aktīvi Saskaņā ar SFPS nemateriālie aktīvi ir identificējami nemonetārie aktīvi bez fiziskas būtības. Tāpat kā visi aktīvi, nemateriālie aktīvi ir tie, kas nākotnē sagaidīs uzņēmuma ekonomisko atdevi. Šīs cerības kā ilgtermiņa aktīvs pārsniedz vienu gadu.
