Skaidras naudas zādzība attiecas uz skaidras naudas zādzību, kas jau ir ierakstīta kontu grāmatās. T kontu ceļvedis T konti tiek izmantoti grāmatvedībā, lai izsekotu debetus un kredītus un sagatavotu finanšu pārskatus. Tas ir individuālu kontu vizuāls attēlojums, kas izskatās kā “T”, padarot to tā, lai visus konta papildinājumus un atņemumus (debetus un kredītus) varētu viegli izsekot un vizuāli attēlot. Šī T kontu rokasgrāmata sniegs piemērus, kā tie darbojas un kā tos izmantot. noteiktā laika posmā. Šo krāpšanu izdara darbinieks bez darba devēja piekrišanas un ziņas. Larceny bieži notiek kasē, skaidras naudas savākšanas punktā vai no noguldījumiem tranzītā. Tomēr šī zādzības forma ir atklājama, ja uzņēmums veic precīzu kases uzskaiti, un to var identificēt skaidras naudas saskaņošanas laikā.
Lielākā daļa uzņēmumu mēdz neņemt vērā zādzību, jo darbinieki mēdz nozagt nelielas summas, kurām var nebūt būtiskas ietekmes uz kopējiem ieņēmumiem. Pārdošanas ieņēmumi Pārdošanas ieņēmumi ir ienākumi, ko uzņēmums saņem no preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas. Grāmatvedībā termini "pārdošana" un "ieņēmumi" var tikt izmantoti un bieži tiek lietoti kā sinonīmi, kas nozīmē vienu un to pašu. Ieņēmumi nebūt nenozīmē saņemto skaidru naudu. . Tomēr, kad ir atļauts turpināt šo praksi, mazās summas var summēties, lai kļūtu par būtiskām summām, kas uzņēmumu iedzīs finansiālās grūtībās.
Cash Larceny vs Skimming
Skaidras naudas izkrāpšana un krāpšana ar krāpšanu krāpšanas dēļ Krāpšana ar krāpšanos ir balto apkaklīšu veids, kas ietver uzņēmuma skaidras naudas ņemšanu pirms tās ievadīšanas grāmatvedības sistēmā. abi ir izplatīti krāpšanas veidi, kurus izdara uzņēmuma darbinieki. Tās atšķiras pēc to rašanās laika. Kaut arī skaidras naudas zādzība ietver skaidras naudas zādzību, kas ir ierakstīta darba devēja grāmatās, skimings attiecas uz naudas zādzību, kas nav iekļauta darba devēja grāmatvedības grāmatvedībā vai grāmatvedības sistēmā.
Larceny bieži ir vieglāk atklāt nekā uzkrāt, jo nozagtie līdzekļi jau ir iekļauti grāmatvedības sistēmā, un tāpēc atstāj revīzijas liecību Revidenta ziņojums Neatkarīga revidenta ziņojums ir ārēja vai iekšēja auditora oficiāls atzinums par kvalitāti un kvalitāti. finanšu pārskatu precizitāte, ko var atklāt samierināšanas un naudas revīzijas laikā.
Skaidras naudas atlaišanas veidi
Ir dažādi skaidras naudas izvarošanas veidi, kurus darbinieki izmanto, lai nozagtu skaidru naudu no darba devēja. Tie ietver:
1. Skaidras naudas nozagšana no reģistra
Liela daļa darbinieku skaidras naudas zādzību notiek kasē (vai alternatīvos naudas izņemšanas punktos, piemēram, kases atvilktnēs), jo tieši tur tiek glabāta nauda un kvītis. Kad nauda tiek nodota turp un atpakaļ, darbinieks var izvēlēties nedaudz skaidras naudas un ieslidināt to kabatās, kad neviens neskatās.
Darbinieks var arī gaidīt iespēju, kad pie kases ir mazāk aktivitātes, lai atvērtu kases darbu un iedziļinātos, lai noņemtu dažas piezīmes. Tomēr, tā kā darbinieks nozog skaidru naudu, kas jau ir reģistrēta reģistra žurnālā, nelīdzsvarotība starp reģistrēto un uzglabāto skaidro naudu norāda uz iespējamiem krāpšanas gadījumiem.
2. Skaidras naudas darījumu reversēšana
Pēc naudas zādzības no darba devēja daži darbinieki var mainīt dažus darījumus, lai slēptu skaidras naudas lolojumu. Viņi to sasniedz, reģistrējot krāpnieciskas deklarācijas un viltus tukšumus kā veidu, kā samazināt skaidras naudas atlikumu, kas atspoguļots reģistra žurnālā.
Piemēram, pēc klienta saņemtās skaidras naudas nozagšanas kā maksājums par produkta iegādi darbinieks var iznīcināt kvītis, kas atspoguļoja darījumu. Lai slēptu zādzību, darbinieks var atgriezties pie kases un anulēt darījumu, kas ir ievadīts pirkuma brīdī. Darījuma atcelšana kalpo kā veids, kā samazināt atlikumu, kas norādīts reģistra žurnālā, lai tas būtu vienāds ar skaidru naudu kasē.
3. Kases skaitīšanas mainīšana
Darbinieki var iegūt iespēju mainīt skaidras naudas skaitīšanu, ja viņi ir atbildīgi par skaidras naudas maksājumu reģistrēšanu un skaidras naudas samaksu ar kases žurnālā fiksēto naudu. Tas dod viņiem iespēju samierināt kases aparātu ar skaitli, kas slēpj viņu zādzību pēdas, ļaujot viņiem zagt, nemanot tos pamanīt.
Ideālā gadījumā darbiniekam, kas nodarbojas ar kases aparātu, nevajadzētu būt vienai un tai pašai personai, kuras pienākums ir pārbaudīt skaidru naudu kasē un reģistrā ierakstīto summu, jo tas rada nepilnības naudas zagšanai.
4. Personīgu čeku rakstīšana, lai segtu zādzību
Šāda veida naudas zādzība ietver skaidras naudas atlikuma segšanu ar personīgu čeku kā veidu, kā saskaņot skaidras naudas starpību. Šīs prakses mērķis ir slēpt skaidras naudas trūkumu, saskaņojot kases aparātu ar skaidrā naudā esošo. Tomēr darbinieks saskaras ar risku, ka čeks var tikt atmaskots, kad revidents pārskata naudas uzskaiti. Turklāt, kad čeks būs iekasēts, tas neitralizēs viņu paņemto skaidru naudu vai arī atleks un brīdinās darba devēju par shēmu, kurā darbinieks ir iesaistīts.
5. Kases žurnālu iznīcināšana
Ja darbinieki nespēj sabalansēt kasē ierakstīto skaidro naudu un saņemto naudu, viņi var ķerties pie reģistra žurnālu iznīcināšanas, lai izvairītos no iesaistīšanās noziegumā. Žurnālu iznīcināšana liegtu darba devējam vai auditoriem pārskatīt žurnālus, lai identificētu jebkādas neatbilstības saņemtajai naudai.
Skaidras naudas aizkavēšanas novēršana
Tālāk ir minēti daži no soļiem, kurus darba devēji var veikt, lai novērstu skaidras naudas atrašanos
1. Pienākumu nodalīšana
Darba devējiem jābūt skaidrai organizatoriskai struktūrai, kas nošķir darbiniekiem uzticētos pienākumus. Ideālā gadījumā katram darbiniekam nevajadzētu piešķirt kontroli pār visu grāmatvedības darījumu, jo tas palielina krāpšanas risku. Piemēram, kad viens darbinieks ir atbildīgs par skaidras naudas maksājumu reģistrēšanu, skaidras naudas iemaksu un samierināšanu, tā sniedz vieglu iespēju gūt labumu no krāpšanas. Daži no nodalījumiem, kas būtu jānošķir, ir naudas ieņēmumi, skaidras naudas izmaksa, banku saskaņošana, naudas skaitīšana, noguldījumu izvietošana utt.
2. Uzdevumu rotācija un obligātās brīvdienas
Kad darbinieks nepārtraukti veic noteiktas funkcijas, viņi var kļūt pārāk ērti un sākt meklēt veidus, kā manipulēt ar sistēmu savā labā. Tas galvenokārt attiecas uz darbiniekiem, kuri ir iesaistīti skaidras naudas maksājumu saņemšanā, maksājumu reģistrēšanā, maksājumu pilnvarojumos un naudas saskaņošanā. Lai mazinātu krāpšanas gadījumus, darba devējam jābūt ieviestai sistēmai, kas rotē uzdevumus, ko veic konkrēti darbinieki.
Darba devējam būtu arī jānosaka darbiniekiem obligāta brīvdiena, lai viņi varētu pārskatīt savu sniegumu, lai noteiktu, vai viņi ir iesaistīti kādā naudas manipulācijā vai finanšu krāpšanā. Ja darbinieks nav klāt, darba devējs var norīkot citu darbinieku veikt šo funkciju, lai nodrošinātu uzņēmējdarbības nepārtrauktību.
3. Pārsteidziet naudas skaitīšanu un procedūru uzraudzību
Vēl viens veids, kā novērst skaidras naudas atlaišanu, ir veikt pārsteiguma naudas skaitīšanu, lai atklātu krāpšanas gadījumus. Pārsteiguma naudas skaitīšana palīdz ieviest disciplīnu darbinieku vidū, jo viņi baidīsies, ka darba devējs atmasko viņu shēmas. Skaidras naudas uzskaitei jābūt vērstai uz visiem skaidras naudas apstrādes procesiem, sākot no ieņēmumiem līdz bankas depozītiem. Darbinieki, kas iesaistīti šajās kritiskajās lomās, būtu tieši jāuzrauga, un vadītājam jāapstiprina visas kompensācijas vai atcelšana.
Papildu resursi
Finanses piedāvā globālo finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikācija. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Pārbaudiet šos papildu finanšu resursus, lai palīdzētu jums turpināt karjeru finanšu jomā:
- Revidēti finanšu pārskati Revidēti finanšu pārskati Valsts uzņēmumiem likums nosaka pienākumu nodrošināt, ka to finanšu pārskatus pārbauda reģistrēta CPA. Neatkarīgās revīzijas mērķis ir sniegt pārliecību, ka vadība ir iesniegusi finanšu pārskatus, kuros nav būtisku kļūdu. Revidēti finanšu pārskati palīdz lēmumu pieņēmējiem
- Pienācīga pārbaude Pienācīgas pārbaudes veidi Viens no vissvarīgākajiem un ilgstošākajiem procesiem M&A darījumā ir pienācīga pārbaude. Pienācīgas pārbaudes process ir tas, ko pircējs veic, lai apstiprinātu pārdevēja pretenziju pareizību. Potenciāls M&A darījums ietver vairākus pienācīgas rūpības veidus.
- Populārākie grāmatvedības skandāli Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā
- Trauksmes cēlēju politika Trauksmes cēlēju politika Juridisku problēmu rezultātā trauksmes cēlēju politika tagad tiek uzskatīta par ļoti kritisku gandrīz visu organizāciju daļu. Par trauksmes cēlējiem gandrīz vienmēr kļūst
