American Opportunity Tax Credit - definīcija, atbilstība, kā aprēķināt

American Opportunity Tax Credit (AOTC) ir nodokļu atlaide, kas studentiem vai viņu vecākiem dod iespēju samazināt koledžas izglītības izdevumus. Tas palīdz apmaksāt kvalificētus izdevumus. Fiksētās un mainīgās izmaksas Izmaksu var klasificēt vairākos veidos atkarībā no tā veida. Viena no populārākajām metodēm ir klasifikācija pēc fiksētajām un mainīgajām izmaksām. Fiksētās izmaksas nemainās, palielinoties / samazinoties ražošanas apjoma vienībām, savukārt mainīgās izmaksas ir atkarīgas tikai pirmos četrus gadus pēc vidējās izglītības pabeigšanas.

Amerikas iespēju nodokļu atlaide

AOTC nodrošina nodokļu kredītu atvieglojumus līdz 2500 USD par pirmajiem 4000 USD kvalifikācijas izglītības izdevumiem un 40% vai 1000 USD atmaksu, ja students nav parādā nodokļus, ar ienākumiem. Atlīdzība Atlīdzība ir jebkura veida kompensācija vai maksājums, ko fiziska persona vai darbinieks saņem kā samaksu par saviem pakalpojumiem vai darbu, ko viņi veic organizācijas vai uzņēmuma labā. Tajā ietilpst jebkura pamatalga, ko darbinieks saņem, kā arī citi maksājumi, kas tiek uzkrāti darba laikā, un kādi ierobežojumi. Kvalificētie izglītības izdevumi ietver materiālus, kas nepieciešami mācību un citiem izdevumiem, kas saistīti ar studentu uzņemšanu koledžā.

Amerikas iespēju nodokļu kredīta vēsture

Amerikas iespēju nodokļa atlaide tika ieviesta Amerikas 2009. gada atgūšanas un reinvestēšanas likuma sadaļā. Tas tika ieviests kā pasākums, lai sniegtu finansiālu palīdzību studentiem, jo ​​Amerikas pēcvidusskolas izglītība kļuva arvien nepieejamāka.

Pirms AOTC bija divi pēcvidusskolas izglītības nodokļu kredīti - mūža mācību kredīts un cerības kredīts. AOTC aizstāja cerības kredītu, palīdzot palielināt amerikāņu studentiem pieejamo nodokļu kredītu kopējo summu un uz vienu iedzīvotāju.

Tiesības saņemt Amerikas iespēju nodokļa kredītu

ASV Iekšējo ieņēmumu dienests sniedz vadlīnijas par studentu atbilstību AOTC programmai. Parasti, lai pretendētu uz nodokļu atlaidi, studentiem jāatbilst šādām prasībām:

  • Mācīties pēc grāda vai citas atzītas izglītības kvalifikācijas
  • Taksācijas gada beigās nav notiesāti par narkotiku pārkāpumiem. Fiskālais gads (FY). Fiskālais gads (FY) ir 12 mēnešu vai 52 nedēļu laika posms, ko valdības un uzņēmumi grāmatvedības vajadzībām izmanto, lai sagatavotu gada finanšu pārskatus. Fiskālais gads (FY) ne vienmēr seko kalendārajam gadam. Tas var būt tāds periods kā 2009. gada 1. oktobris - 2010. gada 30. septembris.
  • Taksācijas gada sākumā jābūt reģistrētam vismaz pusei no vismaz viena akadēmiskā perioda
  • Esi reģistrēts atzītā pēcvidusskolas iestādē
  • Iepriekšējos nodokļu gados neesat pieprasījis AOTC

Tāpat, lai pretendētu uz pilnu kredītu, vienam nodokļu maksātājam ir jābūt modificētam koriģētajam bruto ienākumam (MAGI), kas nepārsniedz 80 000 USD. Viens nodokļu maksātājs, kura MAGI pārsniedz 80 000 USD, bet ir mazāka par 90 000 USD, var pretendēt uz daļēju kredītu ar samazinātu likmi. Atsevišķi nodokļu maksātāji, kuru MAGI pārsniedz 90 000 USD, nav tiesīgi pieprasīt AOTC.

Precētie pāri, kas iesniedz kopīgu pieteikumu un kuru MAGI ir mazāks par 160 000 USD, pretendē uz pilnīgu nodokļu kredītu, savukārt tie, kuru MAGI ir robežās no 160 000 līdz 180 000 USD, ir tiesīgi saņemt daļēju kredītu. No otras puses, precētiem pāriem, kuri iesniedz pieteikumu kopīgi un kuru ienākumi pārsniedz 180 000 USD, nodokļa atlaide nav piemērota.

Kvalificētie izglītības izdevumi

IRS pieprasa, lai kvalifikācijas iegūšanas pieredze ietver skolai samaksātu mācību maksu un īpašus izdevumus, kas radušies, iegādājoties grāmatas, materiālus, programmatūru Nemateriālie aktīvi Saskaņā ar SFPS nemateriālie aktīvi ir identificējami, nemonetārie aktīvi bez fiziskas būtības. Tāpat kā visi aktīvi, nemateriālie aktīvi ir tie, kas nākotnē sagaidīs uzņēmuma ekonomisko atdevi. Šīs cerības kā ilgtermiņa aktīvs pārsniedz vienu gadu. un citi materiāli, kas nepieciešami kursu uzņemšanai. Piemēram, datorzinātņu studentam var prasīt iegādāties klēpjdatoru, programmatūru un tehnoloģijas grāmatas pirms iestāšanās kursā, un šie izdevumi tiks iekļauti, aprēķinot nodokļu atlaides.

Tomēr, ja programmatūra un klēpjdators nav nepieciešami uzņemšanas laikā, bet ir koledžas izglītības laikā, tad, aprēķinot Amerikas iespēju nodokļa kredītu, šie izdevumi netiek ņemti vērā.

Vēl viena IRS noteiktā prasība ir tāda, ka mācību un izglītības izdevumi būtu jāmaksā ar studentu aizdevumiem, lai kvalificētos. Mācības un izdevumi, kas apmaksāti ar stipendijām un dotācijām, neatbilst nodokļu kredītiem. Citas izmaksas, kas neatbilst AOTC, ietver medicīniskos izdevumus, apdrošināšanu, izmitināšanas un iekāpšanas izmaksas, kā arī izdevumus, kas apmaksāti ar izglītības palīdzību bez nodokļiem.

Aprēķinot AOTC daudzumu

Aprēķinot AOTC, ir svarīgi saprast, ka katram piemērotajam studentam vienā taksācijas gadā ir pieejams tikai viens nodokļu kredīts. Tāpat katrs students gadā nevar pretendēt uz vairāk nekā vienu nodokļu kredītu. AOTC kredīts ir pieejams atbilstošajiem studentiem līdz 100% par pirmajiem 2000 USD kvalificēto mācību un izglītības izdevumiem un 25% no izdevumiem, kas pārsniedz 2000 USD. Maksimālais nodokļu kredīts, ko students var pieprasīt AOTC, ir 2 500 USD.

Ja studenta nodokļu saistības ar AOTC samazinās līdz nullei, viņš / viņa var saņemt nodokļu atmaksu līdz 40% no atlikušajiem kredītiem, nepārsniedzot 1000 USD. Studenti var izmantot IRS iegūto 8963 veidlapu, lai aprēķinātu nodokļu kredītu summu, kuru viņi var pieprasīt, un pievienojiet to iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijai.

Ņemsim piemēru no diviem piemērotiem studentiem - A un B. Students A iztērēja 2500 USD par mācību un 1500 USD par mācību materiāliem, savukārt B students iepriekšējā taksācijas gadā iztērēja 1000 USD. Tas nozīmē, ka A studenta prasība ar AOTC ir (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2 500 USD. Tas samazina viņu nodokļu rēķinu līdz 1500 USD (4 000–2 500 USD).

No otras puses, studenta B prasību ar AOTC var samazināt līdz nullei un joprojām saglabāt kredīta atlikumu, ko var izmantot, lai pieprasītu nodokļu atmaksu. Atlikušais kredīts ir - 1500 USD (1000 USD - 2500 USD). Tas nozīmē, ka students B saņems nodokļu atmaksu 600 USD apmērā (40% x 1500 USD).

Amerikas iespēju kredīts pret mūža mācību kredītu

American Opportunity Credit un Lifetime Learning Credit (LLC) ir divi galvenie nodokļu kredīti, kas ir pieejami studentiem ASV. Atšķirībā no AOTC, kas aprobežojas ar studentiem, kuri iegūst grādu, LLC ir pieejama jebkurai pēcvidusskolas izglītībai, piemēram, absolventu skolai un bakalaura izglītībai, ieskaitot tās, kas pārsniedz četrus gadus.

Tāpat studenti var pieprasīt ne vairāk kā 20% no 10 000 USD izglītības izdevumiem. Tomēr, ja nodokļu maksātāja nodokļu rēķins tiek samazināts līdz nullei, viņš / viņa nesaņems nodokļu atmaksu, kā tas ir AOTC gadījumā.

Papildu resursi

Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:

  • Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļi un to uzskaite ir galvenā korporatīvo finanšu joma. Konceptuāla izpratne par ienākuma nodokļu uzskaiti ļauj uzņēmumam saglabāt finansiālo elastību. Nodokļi ir sarežģīts virziens, kurā orientēties, un bieži vien mulsina pat prasmīgākos finanšu analītiķus.
  • Ad Valorem nodoklis Ad Valorem nodoklis Termins “ad valorem” latīņu valodā nozīmē “atbilstoši vērtībai”, kas nozīmē, ka tas ir elastīgs un atkarīgs no novērtētās aktīva, produkta vai pakalpojuma vērtības.
  • Kā lietot IRS.gov vietni Kā lietot IRS.gov vietni IRS.gov ir Amerikas Savienoto Valstu nodokļu iekasēšanas aģentūras Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) oficiālā vietne. Vietni izmanto uzmumi un
  • Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs ir pieļaujamais atskaitījums no ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, kā rezultātā samazinās parādi. Šo vairogu vērtība ir atkarīga no uzņēmuma vai privātpersonas faktiskās nodokļa likmes. Kopējie izdevumi, kas ir atskaitāmi, ietver amortizāciju, amortizāciju, hipotēkas maksājumus un procentu izdevumus

Jaunākās publikācijas