Nodokļu paradīze - izpratne par to, kā nodokļu oāzes gūst labumu uzņēmumiem

Nodokļu paradīze jeb ārzonas finanšu centrs ir jebkura valsts vai jurisdikcija, kas piedāvā minimālas nodokļu saistības Procentu nodokļa vairogi Termins "procentu nodokļa vairogs" attiecas uz samazinātiem ienākuma nodokļiem, ko rada ar nodokli apliekamā ienākuma atskaitījumi no uzņēmuma procentu izdevumiem. ārvalstu privātpersonām un uzņēmumiem. Nodokļu paradīzes nepieprasa uzņēmumiem darboties ārpus savas valsts vai personām, kas dzīvo savā valstī, lai saņemtu nodokļu atvieglojumus.

Kritēriji nodokļu oāzēm

1998. gadā Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija (OECD) sniedza vairākus faktorus, lai identificētu nodokļu oāzes. Daži no visbiežāk sastopamajiem faktoriem ir norādīti zemāk:

• Nodoklis vai nominālais nodoklis par attiecīgajiem ienākumiem
• Efektīvas informācijas apmaiņas trūkums
• Pārredzamības trūkums
• Nav būtisku darbību

Kā valdības nopelna naudu no nodokļu oāzēm

• Nodokļu paradīzes nav pilnībā atbrīvotas no nodokļiem. Viņi iekasē zemāku nodokļu likmi nekā citās valstīs. Zema nodokļa jurisdikcijās parasti tiek iekasēti augsti muitas vai ievedmuitas nodokļi, lai segtu nodokļu ieņēmumu zaudējumus.
• Nodokļu paradīzes var iekasēt maksu par jaunu uzņēmumu reģistrāciju un atjaunošanas maksu, kas jāmaksā katru gadu. Var tikt iekasēta arī papildu maksa, piemēram, maksa par licenci. Šādas maksas un maksājumi kopā veidotu periodisku fiksētu ienākumu no nodokļu oāzēm.
• Piesaistot ārvalstu privātpersonas vai uzņēmumus, pat ja viņiem tiek piemērota tikai nominālā nodokļa likme, valsts nodokļu ieņēmumos var nopelnīt ievērojami vairāk nekā citādi. Tāpat valsts var gūt labumu no korporatīvajiem ieguldījumiem uzņēmējdarbībā, kas piedāvā darba vietas valsts iedzīvotājiem.

Pabalsti nodokļu paradīzei

• Tax Haven valstis labumu, piesaistot kapitālu savām bankām un finanšu iestādēm, ko pēc tam var izmantot plaukstoša finanšu sektora veidošanai.
• Privātpersonas vai uzņēmumi gūst labumu, ietaupot nodokli, kas nodokļu paradīzes valstīs var būt no nulles līdz zemam viencipara skaitam, salīdzinot ar augstajiem nodokļiem viņu pilsonības vai pastāvīgās dzīvesvietas valstī.

Populārākās nodokļu paradīzes pasaulē

• Bermudu salas - Oxfam pasludināja pasaulē sliktāko (vai labāko, ja vēlaties izvairīties no nodokļiem) uzņēmumu ienākuma nodokļa patvērumu 2016. gadā ar nulles procentu likmi un bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
• Nīderlandes - populārākā nodokļu paradīze pasaules Fortune 500 vidū. Valdība izmanto nodokļu atvieglojumus, lai piesaistītu uzņēmumus ieguldīt savā valstī. Viens šāds nodokļu atvieglojums Nīderlandei 2016. gadā izmaksāja aptuveni 1,2 miljardus eiro.
• Luksemburga - Tas dod tādas priekšrocības kā nodokļu atvieglojumi un nulles procenti ieturētie nodokļi.
• Kaimanu salas - Nedz iedzīvotāju ienākuma nodokļi, nedz kapitāla pieauguma nodokļi, nedz algas nodokļi, nedz uzņēmumu ienākuma nodokļi, gan valsts neapliek nodokļus ārvalstu struktūrām.
• Singapūra - iekasē saprātīgus nominālos uzņēmumu ienākuma nodokļus. Saprātīgas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes nodrošina ar nodokļu stimuliem, ieturēto nodokļu trūkumu un būtisku peļņas novirzīšanu.
• Normandijas salas - Nekādi kapitāla pieauguma nodokļi, bez padomes nodokļiem un pievienotās vērtības nodokļi.
• cilvēka sala - Nav kapitāla pieauguma nodokļa, apgrozījuma nodokļa vai kapitāla pārveduma nodokļa. Tas arī uzliek zemu ienākuma nodokli ar visaugstākajām likmēm 20% apmērā.
• Maurīcija - Zema uzņēmumu ienākuma nodokļa likme un bez ieturējuma nodokļa.
• Šveice - Pilnīgi vai daļēji atbrīvojumi no nodokļiem atkarībā no izmantotās bankas.
• Īrija - Neskatoties uz nodokļu paradīzi, neskatoties uz ierēdņu apgalvojumiem, ka tā nav. Apple atklāja, ka divi no uzņēmuma Īrijas meitasuzņēmumiem netika klasificēti kā nodokļu rezidenti Amerikas Savienotajās Valstīs vai Īrijā, neskatoties uz to, ka tie ir reģistrēti pēdējā valstī.

Labākie uzņēmumi, kas gūst labumu no nodokļu oāzēm

1. Apple - Ārzonās rezervētā summa ir USD 214,9 miljardi. Tā izmanto Īriju kā nodokļu paradīzi. Apple nebūtu parādā ASV valdībai nodokļus 65,4 miljardu ASV dolāru apmērā, ja netiktu izmantoti nodokļu oāzes atvieglojumi.
2. Nike - Tai pieder 10,7 miljardi USD ārzonā. Tā izmanto Bermudu salas kā nodokļu paradīzi. Tas būtu samaksājis 3,6 miljardus dolāru par nodokļiem, ja netiktu izmantoti nodokļu paradīzes atvieglojumi. Tas nozīmē, ka Nike maksā tikai 1,4% nodokļa likmi ārvalstu valdībām par šo ārzonas peļņu, norādot, ka gandrīz visu naudu oficiāli glabā meitasuzņēmumi nodokļu oāzēs.
3. Goldman Sachs - Tai pieder 28,6 miljardi ASV dolāru ārzonās un Bermudu salas tiek izmantotas kā nodokļu paradīze.
4. Daži no 50 lielākajiem ASV uzņēmumiem, kas ir nozvejojuši aptuveni 1,6 triljonus USD ārzonā, ir Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. Šie 50 uzņēmumi visā pasaulē nopelnīja vairāk nekā 4,2 triljonus USD peļņas, taču viņi izmantoja ārzonu nodokļu paradīzes, lai samazinātu savu faktisko kopējo nodokļa likmi tikai līdz 25,9%, kas bija krietni zem ASV likumā noteiktās 35% likmes un pat zemāka par vidējo līmeni, kas maksāts citās valstīs. attīstītas valstis.

Panamas dokumenti

• 11,5 miljonu failu noplūde no pasaules ceturtā lielākā advokātu biroja Mossack Fonseca datu bāzes.
• Panamas dokumenti atklāja veidus, kā bagātie var izmantot slepenus ārzonas nodokļu režīmus.
• Panamas dokumentos ir šādi failu veidi:

• Piederēt ārzonas uzņēmumam nav nelikumīgi, taču Panama Papers atklāja, ka vairākuma ārzonu uzņēmumu galvenais mērķis bija patieso uzņēmuma īpašnieku identitātes slēpšana.
• Panamas dokumenti atklāja dažādu pazīstamu starptautisku banku nosaukumus, kas palīdzēja klientiem izveidot uzņēmējdarbību ārzonas jurisdikcijās kā daļu no bagātības pārvaldīšanas pakalpojumiem.

Nodokļu ietekme vērtēšanā un finanšu modelēšanā

Veicot uzņēmuma vērtēšanu Vērtēšanas metodes Novērtējot uzņēmumu kā pastāvīgu darbību, tiek izmantotas trīs galvenās vērtēšanas metodes: DCF analīze, salīdzināmi uzņēmumi un precedenta darījumi. Šīs vērtēšanas metodes tiek izmantotas investīciju bankās, kapitāla pētījumos, privātajā kapitālā, korporatīvajā attīstībā, apvienošanās un pārņemšanas darījumos, izpirkumos ar finansējumu un finansēs, nodokļu aprēķināšana var būtiski ietekmēt naudas plūsmu. Vērtēšana Bezmaksas vērtēšanas rokasgrāmatas, lai uzzinātu svarīgākos jēdzienus savā tempā. Šie raksti jums iemācīs uzņēmējdarbības novērtēšanas paraugpraksi un to, kā novērtēt uzņēmumu, izmantojot salīdzināmu uzņēmuma analīzi, diskontētās naudas plūsmas (DCF) modelēšanu un precedenta darījumus, kas tiek izmantoti ieguldījumu banku, kapitāla pētījumos. Finanšu analītiķim ir uzdots izveidot prognozi par ienākumiem, izdevumiem (ieskaitot nodokļus) un citiem finanšu posteņiem nākotnē. Šis posteņu prognozēšanas process nākotnē ir pazīstams kā finanšu modelēšana Kas ir finanšu modelēšana Finanšu modelēšana tiek veikta programmā Excel, lai prognozētu uzņēmuma finanšu rādītājus. Pārskats par to, kas ir finanšu modelēšana, kā un kāpēc veidot modeli. un tiek veikts programmā Excel Excel Resources Uzziniet Excel tiešsaistē, izmantojot 100 bezmaksas Excel apmācības, resursus, ceļvežus un apkrāptu lapas! Finanšu resursi ir labākais veids, kā apgūt programmu Excel pēc saviem noteikumiem. .

Lai uzzinātu vairāk par finanšu modeļiem, apmeklējiet mūsu pilnu finanšu modelēšanas resursu bibliotēku. Šie raksti iemācīs jums labākās prakses finanšu modelēšanā, izmantojot simtiem piemēru, veidņu, ceļvežu, rakstus un daudz ko citu. Uzziniet, kas ir finanšu modelēšana, kā izveidot modeli, Excel prasmes, padomi un triki.

Saistītie lasījumi

Paldies, ka izlasījāt finanšu ceļvedi par nodokļu oāzēm. Lai uzzinātu vairāk par nodokļiem un grāmatvedību, skatiet šādus bezmaksas finanšu resursus.

• Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļi un to uzskaite ir galvenā korporatīvo finanšu joma. Konceptuāla izpratne par ienākuma nodokļu uzskaiti ļauj uzņēmumam saglabāt finansiālo elastību. Nodokļi ir sarežģīts virziens, kurā orientēties, un bieži vien mulsina pat prasmīgākos finanšu analītiķus.
• Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs ir pieļaujamais atskaitījums no ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, kā rezultātā samazinās parādi. Šo vairogu vērtība ir atkarīga no uzņēmuma vai privātpersonas faktiskās nodokļa likmes. Kopējie izdevumi, kas ir atskaitāmi, ietver amortizāciju, amortizāciju, hipotēkas maksājumus un procentu izdevumus
• Atliktā nodokļa aktīvs un saistības Atliktā nodokļa aktīvs Atliktā nodokļa aktīvs attiecas uz uzņēmuma bilances posteni, kas pieņemto lēmumu dēļ nākotnē samazinās ar nodokli apliekamo ienākumu.
• Lielās četras grāmatvedības firmas Lielās četras grāmatvedības firmas Lielo četru grāmatvedības firmas atsaucas uz Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG un Ernst & Young. Šīs firmas ir četras lielākās profesionālo pakalpojumu firmas pasaulē, kas sniedz revīzijas, darījumu konsultācijas, nodokļu, konsultāciju, riska konsultāciju un aktuāru pakalpojumus.