NOL nodokļu zaudējumu pārnešana (to sauc arī par neto darbības zaudējumu NOL pārnešanu) ir mehānisms, kuru uzņēmumi var izmantot, lai pārnestu zaudējumus no iepriekšējiem gadiem, lai kompensētu nākotnes peļņu, un tāpēc zemākus nākotnes ienākuma nodokļus Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļi un tā uzskaite ir galvenā korporatīvo finanšu joma. Konceptuāla izpratne par ienākuma nodokļu uzskaiti ļauj uzņēmumam saglabāt finansiālo elastību. Nodokļi ir sarežģīts virziens, kurā orientēties, un bieži vien mulsina pat prasmīgākos finanšu analītiķus. . Nodokļu zaudējumu pārnešanas darbības veids ir tāds, ka tiek izveidots grafiks visu kumulatīvo zaudējumu izsekošanai, kas nākamajos gados tiek izmantoti peļņas samazināšanai, līdz atlikums TLCF ir nulle. Finanšu modelēšanā parasti tiek izmantots NOL pārneses grafiks. Kas ir finanšu modelēšana Finanšu modelēšana tiek veikta programmā Excel, lai prognozētu uzņēmuma finanšu rādītājus. Pārskats par to, kas ir finanšu modelēšana, kā un kāpēc veidot modeli. .
Kāds ir NOL nodokļu zaudējumu pārnešanas mērķis?
Nodokļu zaudējumu pārnešana pastāv tā, ka kopējie uzņēmuma mūža nodokļi teorētiski būs vienādi neatkarīgi no tā, kā tiek sadalīta viņu peļņa un zaudējumi.
Piemērs, ja uzņēmumi NEDRĪKST pārnest zaudējumus:
Uzņēmums, kura zaudējumi bija 10 miljoni ASV dolāru 2018. gadā un 10 miljonu ASV dolāru peļņa 2019. gadā ar 30% nodokļa likmi, maksās nulles nodokli 2018. gadā un 3 miljonus ASV dolāru 2019. gadā. Tā kopējā peļņa pirms nodokļiem 2018. un 2019. gadā kopā bija nulle, tomēr tā maksāja nodokļus 3 miljonu ASV dolāru apmērā.
Salīdziniet to ar citu uzņēmumu, kuram arī bija 0 ASV dolāru peļņa 2018. gadā un 0 ASV dolāru peļņa 2019. gadā. Šis uzņēmums maksātu nulles nodokļus, un tā kopējā peļņa pirms nodokļu nomaksas bija 0 ASV dolāru.
Tātad, kāpēc pirmais uzņēmums maksātu nodokļus 3 miljonu ASV dolāru apmērā, bet otrais - nevienu? Pirmajam uzņēmumam ir daudz sliktāk peļņas sadales un laika dēļ.
Lai risinātu šo problēmu, tika izveidoti nodokļu zaudējumu pārnešana.
Nodokļu zaudējumu pārnešanas grafika veidošana
Vieglākais veids, kā sekot līdzi TLCF grafikam, ir izveidot modeli programmā Excel. Zemāk redzamajā ekrānuzņēmumā varat redzēt, kā finanšu analītiķis izveido grafiku.
Darbības, lai izveidotu nodokļu zaudējumu pārnešanas grafiku programmā Excel:
- Aprēķiniet uzņēmuma peļņu pirms nodokļu nomaksas Peļņa pirms nodokļu nomaksas (EBT) Peļņa pirms nodokļu nomaksas (EBT), atrodot, no pārdošanas ieņēmumiem atņemot visus attiecīgos darbības izdevumus un procentu izdevumus. Peļņa pirms nodokļiem tiek izmantota, lai analizētu uzņēmuma rentabilitāti, neietekmējot tā nodokļu režīmu. Tas padara dažādu valstu vai valstu uzņēmumus par katru gadu vieglāk salīdzināmus (EBT)
- Izveidojiet līniju, kas ir sākuma bilance, lai pārnestu zaudējumus
- Izveidojiet līniju, kas ir vienāda ar pašreizējā perioda zaudējumiem, ja tādi ir
- Izveidojiet starpsummas rindu
- Izveidojiet rindu, lai aprēķinātu periodā izmantotos zaudējumus ar formulu, kurā teikts, ka “ja pašreizējam periodam ir ar nodokli apliekams ienākums, samaziniet to par mazāko no perioda apliekamā ienākuma un atlikušo atlikumu TLCF”.
- Izveidojiet beigu bilances līniju, kas ir vienāda ar starpsummu, atskaitot visus zaudējumus, kas izmantoti periodā
- Nākamā perioda sākuma bilance ir vienāda ar pēdējā perioda beigu bilanci
Nodokļu zaudējumu pārneses piemērs
Tālāk ir redzams ekrānā redzamais nodokļu zaudējumu pārneses grafiks, kas izveidots programmā Excel. Tas ir ņemts no Finanšu e-komercijas / starta finanšu modelēšanas kursa, kurā uzņēmumam ir iespēja pārnest zaudējumus ievērojamo zaudējumu dēļ, kas, domājams, radīsies uzņēmumam tā pirmajos darbības gados.
Labākais veids, kā uzzināt, kā izveidot TLCF, ir praktizēt. Izmantojot sniegto piemēru, jūs varat redzēt, kā tas tika izstrādāts, un pārbaudīt sevi, lai izveidotu savu Excel. Ja vēlaties, lai strādātu ar pabeigtu piemēru, apskatiet Finance finanšu modelēšanas veidņu bibliotēku ar pabeigtiem modeļiem no iesācēja līdz pat progresīvākam.
IRS neto darbības zaudējumi NOL Carryforward
Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) nodokļu zaudējumus klasificē kā neto darbības zaudējumus (NOL), un tam ir īpaši noteikumi par to, kā veikt neto darbības zaudējumu NOL pārnešanu.
Pēc IRS domām, ir ļoti svarīgi saglabāt labu uzskaiti. Konkrēti, jums ir jāuztur pilnīga uzskaite par visiem taksācijas gadiem, kas rada neto darbības zaudējumus vismaz 3 gadus pēc tam, kad ir izmantots NOL pārnesums.
Lai uzzinātu vairāk, izlasiet sīkāku informāciju no IRS NOL pārneses vadlīnijām //www.irs.gov/publications/p536.
Pirms sodāt nodokļu veidlapas, vienmēr konsultējieties ar profesionālu nodokļu konsultantu.
Papildu resursi
Paldies, ka izlasījāt šo nodokļu zaudējumu rokasgrāmatu, NOL pārneses procesu un to, kā tie var būt noderīgi, veidojot vērtēšanas modeli. Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu mācīties un turpināt savu karjeru, noderēs šie papildu finanšu resursi:
- Atliktā nodokļa saistības Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības vai aktīvs tiek izveidots, ja pastāv pagaidu atšķirības starp grāmatvedības nodokli un faktisko ienākuma nodokli. Ir daudzi darījumu veidi, kas var radīt īslaicīgas atšķirības starp pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumiem un ar nodokli apliekamo ienākumu, tādējādi radot atliktā nodokļa aktīvus vai saistības
- Nodokļu paradīzes Nodokļu paradīze Nodokļu paradīze vai ārzonas finanšu centrs ir jebkura valsts vai jurisdikcija, kas piedāvā minimālas nodokļu saistības ārvalstu personām un uzņēmumiem.
- Nodokļu vairogi Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs ir pieļaujamais atskaitījums no ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, kā rezultātā samazinās parādi. Šo vairogu vērtība ir atkarīga no uzņēmuma vai privātpersonas faktiskās nodokļa likmes. Kopējie izdevumi, kas ir atskaitāmi, ietver amortizāciju, amortizāciju, hipotēkas maksājumus un procentu izdevumus
- Finanšu modelēšanas resursi Finanšu modelēšana Bezmaksas finanšu modelēšanas resursi un ceļveži, lai apgūtu svarīgākos jēdzienus savā tempā. Šie raksti iemācīs jums labākās prakses finanšu modelēšanā, izmantojot simtiem piemēru, veidņu, ceļvežu, rakstus un daudz ko citu. Uzziniet, kas ir finanšu modelēšana, kā izveidot modeli, Excel prasmes, padomi un triki
