Termins neietvertais vērtspapīrs attiecas uz vērtspapīru juridisku definīciju, kuru detaļas ne vienmēr var atklāt Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS). Kompetentā iestāde, kas šādus apzīmējumus nodokļu ziņošanas nolūkos veic ASV, ir Vērtspapīru un biržu komisijas (SEC) Vērtspapīru un biržu komisija (SEC). ASV vērtspapīru un biržu komisija jeb SEC ir neatkarīga ASV federālās valdības aģentūra, kas ir atbildīgs par federālo vērtspapīru likumu ieviešanu un vērtspapīru noteikumu ierosināšanu. Tas ir atbildīgs arī par vērtspapīru nozares un akciju un opciju biržu uzturēšanu.
Šis apzīmējums nozīmē, ka, ja vērtspapīrs ir mazs un ierobežota apjoma, brokeru sabiedrībai nav pienākuma ziņot IRS par savu izmaksu bāzi. Par šādu vērtspapīru koriģēto izmaksu bāzi brokeru sabiedrībām jāziņo tikai nodokļu maksātājam vai novērtētājam.
Kopsavilkums
- Termins neietvertais vērtspapīrs attiecas uz juridisku vērtspapīru definīciju, kuras detaļas ne vienmēr var atklāt (Iekšējo ieņēmumu dienesta) IRS.
- Izmaksu bāze nozīmē, ka jebkura aktīva sākotnējās izmaksas jāpārskata katru gadu atbilstoši nolietojumam pamatlīdzekļu gadījumā un jāpaaugstina kapitāla izdevumu, tirgus vērtības pieauguma utt.
- Tiesību akti, kas pieņemti 2008. gadā, nozīmē, ka jebkura vērtspapīra, kas iegādāts 2011. nodokļu gada laikā vai pēc tā, koriģēto izmaksu bāze jāziņo IRS.
Kas ir segtā drošība?
Pēc SEC domām, segtais vērtspapīrs ir tāds, kas tiek uzskatīts par pietiekami lielu, lai par to varētu ziņot IRS. Tas nozīmē, ka brokeru firma Brokerēšana Brokeris sniedz starpniecības pakalpojumus dažādās jomās, piemēram, ieguldot, saņemot aizdevumu vai iegādājoties nekustamo īpašumu. Brokeris ir starpnieks, kurš ir likumīgi pilnvarots atklāt un paziņot IRS izmaksu bāzes un jebkādu informāciju par šo nodrošinājumu.
Uzņēmums ir atbildīgs arī par informācijas nosūtīšanu par darījumiem ar segtiem vērtspapīriem jaunai brokeru sabiedrībai, ja nodokļu maksātājs pārskaita savu kontu citai brokeru sabiedrībai.
Kas ir izmaksu bāze?
2008. gadā ASV Kongress pieņēma tiesību aktus, saskaņā ar kuriem brokeriem nodokļu ziņošanas nolūkos ir jāizmanto koriģētās izmaksas, nevis vērtspapīru pirkšanas cena.
Tas nozīmē, ka jebkura aktīva sākotnējās izmaksas jāpārskata katru gadu. Pamatlīdzekļiem tas ir jāsamazina atbilstoši nolietojumam Pamatlīdzekļi Pamatlīdzekļi attiecas uz ilgtermiņa materiāliem aktīviem, kurus izmanto uzņēmējdarbībā. Šis aktīvu veids nodrošina ilgtermiņa finansiālu ieguvumu, tā lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz vienu gadu un bilancē tiek klasificēts kā pamatlīdzeklis (PP&E). un tas ir jāpalielina kapitāla izdevumu, tirgus vērtības pieauguma uc gadījumā. Tas tiek darīts, lai aprēķinātu ienākumus no kapitāla pieauguma zem nodokļu maksātāja bruto ienākumiem.
Kapitāla pieaugumam var uzlikt nodokļus, pat ja tas vēl nav realizēts, jo iestādēm var būt vajadzīgs, lai noteiktu nodokļu maksātājam piemērojamo nodokļa likmi.
Nolikums
Tiesību akti stājās spēkā, sākot ar 2011. novērtēšanas gadu. Tas nozīmē, ka visu vērtspapīru, kas iegādāti 2011. taksācijas gada laikā vai pēc tā, koriģēto izmaksu bāze jāziņo Iekšējo ieņēmumu dienestam.
Ietverto vērtspapīru piemēri ir šādi: tiem visiem jābūt iegādātiem 2011. gada 1. janvārī vai vēlāk:
1. Jebkurš pamatkapitāls (sabiedrībā): Pirkts 2011. gada 1. janvārī vai vēlāk
2. Visi kopfondi un akcijas vai Amerikas depozitārija kvītis, kas iegūti, izmantojot dividenžu pārinvestēšanas plānu: Pirkts 2012. gada 1. janvārī vai vēlāk
3. Jebkuri atvasinājumi, iespējas līgumi un mazāk sarežģītas obligācijas: Pirkts 2014. gada 1. janvārī vai vēlāk
4. Jebkuri atvasinājumi, iespējas līgumi un sarežģītākas obligācijas: Pirkts 2016. gada 1. janvārī vai vēlāk
Visi ieguldījumi, kas iegādāti pirms iepriekšminētajiem spēkā stāšanās datumiem, tiek klasificēti kā nesegtie vērtspapīri saskaņā ar ASV likumiem. Tas nozīmē, ka IRS nevar ziņot par šo aktīvu koriģēto izmaksu bāzi.
Tomēr tas notiek tikai gadījumos, kad kapitāla pieaugums netiek realizēts. Tas nozīmē, ka gadījumos, kad tiek pārdoti iepriekš minētie vērtspapīri, realizētā summa tiks uzskatīta par kapitāla pieaugumu, kas pēc tam tiks aplikta ar nodokli saskaņā ar atbilstošo kapitāla pieauguma nodokļa likmi, kas piemērojama nodokļu maksātājam. Summa var būt pārdošanas bruto ieņēmumu vērtība.
Turklāt visi vērtspapīri, kas iegūti ar korporatīvu rīcību, t.i., uzņēmuma valdes pieņemtu lēmumu, tiek uzskatīti par nenodrošinātiem. Piemēram, akciju sadalījums Akciju sadalījums Visiem publiski tirgotiem uzņēmumiem ir noteikts skaits to uzņēmuma apgrozībā esošo akciju vai akciju, kuras ir iegādājušies un emitējuši ieguldītāji. Akciju sadalīšana ir uzņēmuma lēmums palielināt apgrozībā esošo akciju skaitu par konkrētu vairākkārtēju. vai akciju dividendes parasti var radīt papildu vērtības ieguldītājam. Ja vērtība tika iegūta, izmantojot akcijas, uz kurām nav segta apdrošināšana, tās nav apliekamas ar nodokli.
Piemēram, ņemiet vērā, ka 2009. gadā ieguldītājs neiegādājās 200 uzņēmuma X akcijas. 2011. gadā uzņēmums sāka sadalīt akcijas un sekoja vienas sistēmas akcijām. Tas nozīmē, ka ieguldītājs 2011. gadā ieguva 200 papildu X uzņēmuma akcijas. Lai arī tās tiek iegūtas pēc termiņa beigām, t.i., 2011. gada 1. janvāra, tās tiktu uzskatītas par nenodrošinātām.
Papildu resursi
Finanses ir oficiālais sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, derības modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas lietas. sertifikācijas programma, kas paredzēta ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi.
Šie papildu resursi būs ļoti noderīgi, lai palīdzētu jums kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi un virzīt savu karjeru pēc iespējas pilnīgāk:
- Kapitāla pieauguma nodoklis Kapitāla pieauguma nodoklis Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodoklis, ko uzliek kapitāla pieaugumam vai peļņai, ko indivīds gūst no aktīvu pārdošanas. Nodokli uzliek tikai tad, kad aktīvs ir konvertēts naudā, nevis tad, kad tas joprojām ir ieguldītāja rokās.
- Nolietojuma metodes Nolietojuma metodes Visizplatītākie nolietojuma metožu veidi ietver lineāro, divkāršo lejupslīdi, ražošanas vienības un gadu summas ciparus. Aktīva nolietojuma aprēķināšanai ir dažādas formulas. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti grāmatvedībā, lai sadalītu pamatlīdzekļa izmaksas tā lietderīgās lietošanas laikā.
- Dividendu reinvestēšanas plāns (DRIP) Dividendu pārinvestēšanas plāns (DRIP) Dividendu pārinvestēšanas plāns (DRIP vai DRP) ir plāns, ko uzņēmums piedāvā akcionāriem, ka tas ļauj viņiem automātiski ieguldīt dividendes skaidrā naudā uzņēmuma papildu akcijās par dividenžu izmaksu datums. Dividendu reinvestēšanas plāni parasti ir bez komisijas maksas un piedāvā atlaidi pašreizējai akcijas cenai.
- Valsts vērtspapīri Publiskie vērtspapīri Publiskie vērtspapīri vai tirgojami vērtspapīri ir ieguldījumi, kurus atklāti vai viegli tirgo tirgū. Vērtspapīri ir vai nu pašu kapitāla, vai parāda pamatā.
