Darbības cikls (OC) attiecas uz dienām, kas nepieciešamas, lai uzņēmums saņemtu krājumu. Inventāra krājums ir bilancē atrodams apgrozāmo līdzekļu konts, kas sastāv no visām uzņēmuma uzkrātām izejvielām, nepabeigtajām un gatavajām precēm. . To bieži uzskata par visnelikvīdāko no visiem apgrozāmajiem līdzekļiem - tādējādi ātrās attiecības aprēķinā tas tiek izslēgts no skaitītāja. , pārdot krājumus un iekasēt skaidru naudu no pārdošanas. Pārdošanas ieņēmumi Pārdošanas ieņēmumi ir ienākumi, ko uzņēmums saņem no preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas. Grāmatvedībā termini "pārdošana" un "ieņēmumi" var tikt izmantoti un bieži tiek lietoti kā sinonīmi, kas nozīmē vienu un to pašu. Ieņēmumi nebūt nenozīmē saņemto skaidru naudu. inventarizācijas. Šim ciklam ir galvenā loma uzņēmējdarbības efektivitātes noteikšanā.
Formula
OC formula ir šāda:
Darbības cikls = Inventāra periods + Debitoru parādu periods
Kur:
- Inventāra periods ir laiks, cik ilgi krājums atrodas noliktavā līdz pārdošanas brīdim.
- Debitoru parādu periods ir laiks, kas vajadzīgs, lai savāktu skaidru naudu no krājuma pārdošanas.
Darbības cikla formulas izmantošana
Izmantojot iepriekš norādīto darbības cikla formulu:
- The Inventāra periods aprēķina šādi:
Krājumu periods = 365 / Krājumu apgrozījums
Kur formula Krājumu apgrozījums ir:
Krājumu apgrozījums = Pārdotās preces izmaksas / Vidējais krājums
- The Debitoru parādu periods aprēķina šādi:
Debitoru parādu periods = 365 / Debitoru apgrozījums
Kur formula Debitoru parādu apgrozījums ir:
Debitoru parādu apgrozījums = kredīta pārdošanas apjoms / vidējais debitoru parādu apjoms
Tāpēc detalizēta OC formula ir:
Parauga aprēķins
Aprēķinot OC, izmantojot iepriekš sniegtos datus:
- Krājumu apgrozījums: $8,500,000 / $2,900,000 = 2.931
- Inventāra periods: 365 / 2.931 = 124.53
- Debitoru parādu apgrozījums: $13,000,000 / $2,025,000 = 6.419
- Debitoru parādu periods: 365 / 6.419 = 56.862
Darbības cikls = 124,53 + 56,862 = 181,38 = 182 dienas
Darbības cikla nozīme
Organizētā organizācija piedāvā ieskatu uzņēmuma darbības efektivitātē. Vēlams īsāks cikls, kas norāda uz efektīvāku un veiksmīgāku biznesu. Īsāks cikls norāda, ka uzņēmums spēj ātri atgūt ieguldījumus krājumos un viņam ir pietiekami daudz naudas, lai izpildītu saistības. Ja uzņēmuma OC ir garš, tas var radīt naudas plūsmas problēmas.
Uzņēmums var samazināt savu OC divos veidos:
- Paātriniet tā krājumu pārdošanu: Ja uzņēmums spēj ātri pārdot savus krājumus, OC vajadzētu samazināties.
- Samaziniet debitoru parādu iekasēšanai nepieciešamo laiku: Ja uzņēmums spētu ātrāk savākt kredītu pārdošanu, OC samazināsies.
Neto darbības cikls (naudas cikls) pret darbības ciklu
Darbības cikls (OC) bieži tiek sajaukts ar neto darbības ciklu (NOC). NOK ir pazīstams arī kā skaidras naudas konvertēšanas cikls vai naudas cikls, un tas norāda, cik ilgs laiks uzņēmumam vajadzīgs, lai savāktu skaidru naudu no krājumu pārdošanas. Lai nošķirtu abus:
- Darbības cikls: Laika ilgums starp krājuma iegādi un naudu, kas iekasēta no krājuma pārdošanas.
- Neto darbības cikls: Laika ilgums starp samaksu par krājumu un skaidras naudas summu, kas iekasēta no krājuma pārdošanas.
Turklāt NOC formula ir šāda:
Neto darbības cikls = Inventāra periods + Debitoru parādu periods - Debitoru parādu periods
Atšķirība starp abām formulām ir NOC, atņemot kreditoru parādu periodu. Tas tiek darīts tāpēc, ka NOK rūpējas tikai par laiku starp norēķiniem par krājumiem un naudas līdzekļiem, kas savākti no krājumu pārdošanas.
Šis attēls ilustrē atšķirību starp abiem cikliem:
Citi resursi
Finanšu misija ir palīdzēt ikvienam pasaulē kļūt par lielisku finanšu analītiķi, izmantojot finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi FMVA® Certification. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šie bezmaksas finanšu resursi:
- Biznesa dzīves cikls Biznesa dzīves cikls Biznesa dzīves cikls ir biznesa virzība pa fāzēm laika gaitā, un to parasti iedala piecos posmos: uzsākšana, izaugsme, izkratīšana, briedums un lejupslīde.
- Dienu pārdošanas krājumi Dienu pārdošanas krājumi (DVI) Dienu pārdošanas krājumu (DVI), dažkārt dēvēti par krājumu dienām vai dienām krājumā, ir vidējā dienu vai laika skaita mērīšana
- Krājumu saraušanās Krājumu saraušanās Krājumu sarukšana notiek, ja noliktavā esošo produktu skaits ir mazāks nekā uzskaitītajā krājumu sarakstā. Neatbilstība var rasties sakarā ar
- Bilances posteņu prognozēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
