Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) - pārskats, kā aprēķināt, piemērs

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN), kas pazīstams arī kā preču un pakalpojumu nodoklis (GST), ir patēriņa nodoklis, kas tiek aprēķināts par produktiem katrā ražošanas procesa posmā - sākot no darbaspēka un izejvielām līdz galaprodukta pārdošanai.

Pievienotās vērtības nodoklis

PVN tiek aprēķināts pakāpeniski katrā ražošanas procesa posmā, kur tiek pievienota vērtība. Tomēr tas galu galā tiek nodots galapatērētājam. Piemēram, ja produktam, kura cena ir 10 USD, ir 20% PVN, patērētāju Klientu tipiem ir nozīmīga loma jebkurā biznesā. Labāk izprotot dažādus klientu veidus, uzņēmumi var būt labāk sagatavoti attīstībai, un galu galā maksās cenu 12 USD.

Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) aprēķināšana

Lai aprēķinātu pievienotās vērtības nodokļa summu, kas jāmaksā katrā posmā, ņemiet PVN summu pēdējā ražošanas posmā un atņemiet jau samaksāto PVN. Tas novērš nodokļu dubultu uzlikšanu un nodrošina, ka pircēji katrā posmā saņem atmaksu par iepriekš samaksāto PVN.

Piemērs: PVN aprēķināšana

Apsveriet šo piemēru ar katrā posmā aprēķinātu PVN 10% apmērā.

Velosipēdu ražotājs iegādājas izejvielas par 5,50 USD, kas ietver PVN 10% apmērā. Pēc detaļu izgatavošanas pabeigšanas montētājs tās iegādājas par 11 USD, kas ietver PVN 1 USD. Ražotājs saņem 11 USD, no kuriem viņš maksā 0,50 USD valdībai.

Pilns PVN 1 USD apmērā valdībai netiek samaksāts, jo ražotājs paturēs to PVN daļu, kuru viņš jau samaksāja izejvielu pārdevējam. Tā kā ražotājs izejvielu pārdevējam samaksāja PVN 0,50 USD, valdībai viņš maksās tikai PVN 0,50 USD (1 USD - 0,50 USD) (t.i., papildu PVN).

Līdzīgi katrā posmā samaksāto PVN var aprēķināt, atskaitot PVN, kas jau ir iekasēts, no PVN pēdējā pirkšanas / ražošanas posmā.

Kā jau minēts, viss PVN galu galā tiek nodots galapircējam (-iem), jo patērētājiem iepriekšējos pirkuma posmos tiek atmaksāts samaksāts PVN. Kā redzams zemāk, galīgais mazumtirdzniecības patērētājs maksā visu PVN summu, ko iepriekšējie posmi maksāja pārējie pircēji. Galapatērētāja PVN var aprēķināt, cenu (bez PVN) reizinot ar PVN likmi (t.i., 30 USD * 10% = 3 USD).

Pievienotās vērtības nodoklis - aprēķina paraugs

Pievienotās vērtības nodoklis pret tirdzniecības nodokli

Tirdzniecības nodoklis ir ļoti līdzīgs PVN, un galvenā atšķirība ir tā, ka pirkuma pēdējā posmā pārdošanas nodoklis tiek aprēķināts tikai vienu reizi. Atšķirībā no PVN, kuru aprēķina katrā pirkšanas / ražošanas posmā un ko maksā katrs nākamais pircējs, pārdošanas nodokli gala patērētājs maksā tikai vienu reizi.

Galvenā PVN priekšrocība salīdzinājumā ar tirdzniecības nodokli ir tā, ka pirmais var piešķirt nodokļa summu dažādiem ražošanas posmiem, pamatojoties uz pievienoto vērtību šajā posmā. Tā kā tirdzniecības nodokli galīgais pircējs maksā tikai vienu reizi, katrā ražošanas posmā nevar izmērīt pievienoto vērtību. Tas apgrūtina pārdošanas nodokļa izsekošanu un piešķiršanu konkrētiem ražošanas posmiem.

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) - priekšrocības un trūkumi

PVN aizstāvji apgalvo, ka regresīvās nodokļu sistēmas pieņemšana Regresīvais nodoklis Regresīvais nodoklis ir nodoklis, kuru piemēro tādā veidā, ka nodokļa likme samazinās, palielinoties nodokļu maksātāja ienākumiem. Regresīvā nodokļu sistēma uzliek lielāku slogu demogrāfijai ar zemiem ienākumiem, nevis iedzīvotājiem ar augstiem ienākumiem. , piemēram, PVN, dod cilvēkiem spēcīgāks stimuls strādāt un nopelnīt lielākas algas, kad viņi saglabā savus ienākumus (ti, viņiem netiek uzlikti lielāki nodokļi, lai nopelnītu vairāk, kas ir taisnība ar progresīvajiem nodokļiem. Progresīvais nodoklis Progresīvais nodoklis ir nodokļa likme, kas palielinās, palielinoties ar nodokli apliekamajai vērtībai. To parasti segmentē nodokļos iekavās, kas pakāpeniski kļūst arvien augstākas. Piemēram, progresīvā nodokļa likme var pāriet no 0% uz 45% no zemākajām un augstākajām iekavām, piemēram, ienākuma nodokļi) un tiek aplikta ar nodokli tikai tad, kad tiek iegādātas preces. PVN to arī padara grūtāk izvairīties no nodokļiem, jo nodoklis jau ir iestrādāts preču un pakalpojumu iegādē.

Tomēr PVN kritiķi apgalvo, ka atšķirībā no ienākuma nodokļa likmes, kas mainās dažādos ienākumu līmeņos, PVN ir a fiksēta likme visiemun tādējādi nabadzīgie maksā lielāku PVN likmi nekā bagātie attiecībā pret viņu attiecīgajiem ienākumiem. Līdz ar PVN preces un pakalpojumi kļūst dārgāki, un viss nodoklis tiek nodots patērētājiem. Tas samazina patērētāju pirktspēju un var apgrūtināt indivīdu ar zemiem ienākumiem un mājsaimniecību nepieciešamības iegādi.

Vēl viens PVN trūkums ir tas, ar ko saskaras uzņēmumi palielinātas izmaksas administratīvā sloga dēļ, aprēķinot nodokļus katrā ražošanas posmā. Tas var būt īpaši sarežģīts globālajiem uzņēmumiem un starptautiskām korporācijām ar globālām piegādes ķēdēm, kas aptver vairākus nodokļu režīmus.

Neskatoties uz argumentiem pret PVN, tas sniedz dažas svarīgas priekšrocības. Regresīvais nodoklis var dot spēcīgus stimulus darbam, kas var palielināt kopējo iekšzemes kopproduktu (IKP) Iekšzemes kopprodukts (IKP) Iekšzemes kopprodukts (IKP) ir valsts ekonomiskās veselības standarta mēraukla un dzīves līmeņa rādītājs. . Arī IKP var izmantot, lai salīdzinātu dažādu valstu produktivitātes līmeni. ekonomikas attīstību. Tas var arī palielināt valdības ieņēmumus, samazinot izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un nodrošinot savlaicīgāku un efektīvāku sistēmu nodokļu iekasēšanai.

Papildu resursi

Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:

  • Kā izmantot vietni IRS.gov? Vietnes IRS.gov izmantošana IRS.gov ir Amerikas Savienoto Valstu nodokļu iekasēšanas aģentūras Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) oficiālā vietne. Vietni izmanto uzmumi un
  • Netiešie nodokļi Netiešie nodokļi Netiešie nodokļi būtībā ir nodokļi, kurus var pārskaitīt citai vienībai vai privātpersonai. Parasti tos uzliek ražotājam vai piegādātājam, kurš tad
  • Pastāvīgas / īslaicīgas atšķirības nodokļu uzskaitē Pastāvīgas / pagaidu atšķirības nodokļu uzskaitē Pastāvīgas atšķirības rodas, ja pastāv neatbilstība starp ienākumiem pirms nodokļu nomaksas un ar nodokli apliekamo ienākumu saskaņā ar nodokļu deklarācijām un nodokļu uzskaiti, kas tiek parādīta investoriem. Faktiski maksājamais nodoklis tiks iegūts no nodokļu deklarācijas. Šajā ceļvedī tiks pētīta šo atšķirību ietekme nodokļu uzskaitē
  • Daudznacionāla korporācija Daudznacionāla korporācija Daudznacionāla korporācija ir uzņēmums, kas darbojas savā mītnes zemē, kā arī citās pasaules valstīs. Tas uztur centrālo biroju

Jaunākās publikācijas