Modificēts pamatkapitāla līgums (MEC) ir naudas vērtības dzīvības apdrošināšanas polise, kuras kopējās prēmijas ir pārsniegušas summu, kas atļauta saskaņā ar ASV federālo nodokļu likumu ierobežojumiem.
Septiņdesmitajos gados dzīvības apdrošināšanas sabiedrības izmantoja naudas priekšrocības dzīvības apdrošināšanas līgumu nodokļu priekšrocību statusu, lai radītu produktus, kas ļāva apdrošinājuma ņēmējam uzkrāt skaidras naudas uzkrājumus. ASV valdība politiku uzskatīja par nodokļu patversmēm. Nodokļu patversme. Nodokļu patversme ir finanšu līdzeklis, ar kuru indivīds var palīdzēt samazināt nodokļu saistības un tādējādi saglabāt vairāk naudas. Indivīdiem tas ir likumīgs veids, kā “atlicināt” savu naudu un izvairīties no tās aplikšanas ar nodokļiem. un pieņēma Tehnisko un dažādu ieņēmumu likumu (TAMRA), lai to novērstu.
Lai politika būtu MEC, tai jāatbilst IRS 7702. iedaļas prasībām un jāiztur TAMRA aprakstītais 7 atalgojuma tests. MEC gadījumā izņemšana parasti tiek aplikta ar nodokli kā parasts ienākums, nevis tiek uzskatīts par ienākumu, kas nav apliekams ar nodokli.
Modificēto dotāciju līgumu vēsture
Septiņdesmitajos gados dzīvības apdrošināšanas sabiedrības centās izmantot noteiktas nodokļu priekšrocības, kas saistītas ar naudas vērtības dzīvības apdrošināšanas līgumiem. Dzīvības apdrošinātāji izstrādāja produktus, kas ļāva apdrošinājuma ņēmējiem uzkrāt skaidru naudu (kuru varēja izņemt bez nodokļiem).
ASV valdība šo praksi uztvēra kā nodokļu patversmi un kā risinājumu izveidoja Tehnisko un dažādu ieņēmumu likumu (TAMRA). Saskaņā ar TAMRA MEC vairs netiktu uzskatīts par dzīvības apdrošināšanas produktu, ja:
- Līgums tika izveidots 1988. gada 20. jūnijā vai vēlāk.
- Tas atbilst likumā noteiktajai dzīvības apdrošināšanas polises definīcijai (IRS 7702. pants).
- Tas neiztur 7 algu pārbaudi.
Izpratne par modificētiem dotāciju līgumiem
MEC līgums ir dzīvības apdrošināšanas polise, kuras kopējās prēmijas ir pārsniegušas ASV federālo nodokļu likumu ierobežojumus. Citiem vārdiem sakot, IRS vairs neuzskata MEC par dzīvības apdrošināšanas līgumu. Tā vietā, lai izvairītos no nodokļu nomaksas, to klasificē kā specializētu transportlīdzekli.
Dzīvības apdrošināšanas polisi IRS uzskata par MEC, ja tā atbilst šādiem kritērijiem:
1. Izgatavots 1988. gada 22. jūnijā vai vēlāk
Uz līgumiem, kas noslēgti pirms minētā datuma, saskaņā ar federālajiem likumiem nav jāmaksā prēmijas. Tomēr, ja persona pēc minētā datuma ir atjaunojusi vecāku dzīvības apdrošināšanas polisi, tā tiek uzskatīta par jaunu polisi un uz to attiecas TAMRA izklāstītais 7 algu tests.
2. Atbilst likumā noteiktajai dzīvības apdrošināšanas polises definīcijai
Ja līgums starp apdrošināšanas sabiedrību un apdrošināto tiek izveidots, lai izmaksātu, pamatojoties uz nāvi, tad to uzskata par dzīvības apdrošināšanas polisi.
3. Neizpilda 7 atalgojuma testu
Ja polisē ir noteikta piemaksa, kas garantētu garantētu apmaksātu politiku septiņu gadu laikā no polises darbības sākuma, tad tā iztur 7 algu pārbaudi. Ja tas neatbilst kritērijiem (tas maksā garantētu prēmiju ilgāk par septiņiem gadiem), tad tas neiztur 7 algu pārbaudi.
Ja dzīvības apdrošināšanas polise atbilst iepriekš minētajiem kritērijiem, tā tiek uzskatīta par MEC un tāpēc tiek aplikta ar nodokļiem atšķirīgi, lai neveidotu nodokļu patvērumu.
Modificēta dotācijas līguma ietekme uz nodokļiem
Personai, kurai ir MEC, ir jāņem vērā dažas nodokļu sekas, tostarp:
1. Atteikšanās līdz 59,5 gadu vecumam
Pret izņemto summu var piemērot 10% priekšlaicīgas izņemšanas sodu.
2. Nodoklis par nāves pabalstiem
Polise neparedz piemērojamu nodokli par nāves pabalstiem, kas ir ļoti līdzīgs daudzām citām dzīvības apdrošināšanas polisēm.
3. LIFO nodokļi attiecas uz MEC
Atšķirībā no citām dzīvības apdrošināšanas polisēm, MEC tiek aplikta ar nodokli “pēdējais iekšā” pirmais ienākums, kas tiek klasificēts kā regulārs ienākums. Tomēr polises izmaksu bāze un izņemšana netiek aplikta ar nodokļiem.
Ar MEC ir saistītas vairākas citas nodokļu sekas, un tās ir izklāstītas IRS dokumentācijā.
MEC aplikšana ar nodokļiem
MEC, kas pirms MEC statusa saņemšanas parasti tiek klasificēta kā tikai dzīvības apdrošināšanas polise, apdrošinājuma ņēmējam piedāvā vairākus nodokļu atvieglojumus, tostarp:
- Beznodokļu nāves pabalsts
- Atliktie nodokļi par visu līguma pieaugumu līdz apdrošinājuma ņēmēja nāvei, kas nozīmē, ka visa līguma vērtība parasti tiek aplikta ar nākamo paaudzi bez nodokļiem.
- Izņemšana no dzīvības apdrošināšanas polises ir beznodokļu līdz līguma izmaksu bāzei.
Kad dzīvības apdrošināšanas polise ir identificēta un klasificēta kā MEC, tā zaudē daļu no nodokļu atvieglojumiem. Klasifikācijas izmaiņas ir neatgriezeniskas, un pēc tam MEC tiek aplikta ar nodokli tāpat kā nekvalificēta mūža rente Anuitāte Anuitāte ir finanšu produkts, kas nodrošina noteiktas naudas plūsmas vienādos laika intervālos. Anuitātes rada finanšu iestādes, galvenokārt dzīvības apdrošināšanas sabiedrības, lai nodrošinātu regulārus ienākumus klientam. . Nekvalificētas mūža rentes tiek apliktas ar nodokļiem, izmantojot LIFO grāmatvedību.
LIFO nodokļos visi līguma laušanas gadījumi tiek uzskatīti par pilnībā apliekamiem ar nodokli kā parastie ienākumi līguma pieauguma apjomā. Piemēram, ja MEC līguma pamatsumma ir 200 000 USD un maksā 10% procentus, tad līgums gadā pieaugs par 20 000 USD. Ja apdrošinājuma ņēmējs nolemj atsaukt peļņu, tas tiek uzskatīts par parastu ienākumu un vispirms tiktu aplikts ar nodokli.
Praktiskais piemērs
Indivīds noslēdz dzīvības apdrošināšanas polisi ar ikgadēju 7 atalgojuma prēmiju, kas vienāda ar 20 000 USD. Tas nozīmē, ka kumulatīvās prēmijas, kas samaksātas par līgumu, nedrīkst pārsniegt 20 000 USD, vai arī tas ir pretrunā ar 7 atalgojuma pārbaudi.
- 5. gadā indivīds nolemj samazināt polises vērtību. Tas pazeminās piemaksu par 7 atalgojumu. Pieņemsim, ka piemaksa tiek samazināta līdz 10 000 USD.
- Ja indivīds jau ir samaksājis prēmijās vairāk nekā 10 000 USD no 1. līdz 4. gadam, tad tas neiztur TAMRA aprakstīto 7 atalgojuma pārbaudi.
Dzīvības apdrošināšanas polise tiek uzskatīta par MEC, jo:
- Līgums tika noslēgts pēc 1988. gada 22. jūnija.
- Tas atbilst dzīvības apdrošināšanas polises definīcijai.
- Tas neizturēja 7 atalgojuma pārbaudi.
Saistītie lasījumi
Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) Amerikas iespēju nodokļu kredīts (AOTC) American Opportunity Tax Credit (AOTC) ir nodokļu kredīts, kas studentiem vai viņu vecākiem dod iespēju samazināt koledžas izglītības izdevumus
- Kā lietot IRS.gov vietni Kā lietot IRS.gov vietni IRS.gov ir Amerikas Savienoto Valstu nodokļu iekasēšanas aģentūras Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) oficiālā vietne. Vietni izmanto uzmumi un
- Pazūdošā prēmijas politika Pazūdošā prēmijas politika Pazūdošā prēmijas polise ir pastāvīgas dzīvības apdrošināšanas polises veids, kurā patērētājs var izvēlēties izmantot dividendes, kas uzkrājušās no šādas polises,
- Aktuārā zinātne Aktuārā zinātne Aktuārā zinātne nodarbojas ar kvantitatīvo un statistikas metožu izmantošanu, lai atbildētu uz nākotnes nenoteiktībām. Tas var būt saistīts ar finansēm,
