Debitoru parādu novecošana attiecas uz pārvaldības rīku, ko grāmatveži izmanto, lai novērtētu debitoru parādus. Debitoru parādi Debitoru parādi (AR) atspoguļo uzņēmuma kredītpārdošanu, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši - apgrozāmo aktīvu bilancē. Uzņēmumi ļauj saviem klientiem maksāt samērīgā, ilgākā laika posmā, ja vien ir panākta vienošanās par noteikumiem. un identificēt esošos pārkāpumus. Novecošanas metodē debitoru parādi tiek klasificēti, pamatojoties uz rēķina apmaksas laiku, lai noteiktu, kurus klientus nosūtīt kolekcijām un kam mērķauditorija ir papildu rēķini.
Pēc debitoru parādu novecošanas neapmaksātie klienti un kredīta piezīmes tiek sakārtotas pēc datumu diapazoniem, piemēram, maksājuma termiņš ir 30 dienas, termiņš ir nokavēts no 31 līdz 60 dienām un nokavēts no 61 līdz 90 dienām. Novecošanas pārskatā katrs rēķins tiek sadalīts pēc datuma un numura. Vadība izmanto informāciju, lai noteiktu uzņēmuma finansiālo stāvokli un pārbaudītu, vai uzņēmums uzņemas lielāku kredītrisku. Kredītrisks Kredītrisks ir zaudējumu risks, kas var rasties, ja kāda no pusēm neievēro nosacījumus un nosacījumus. jebkuru finanšu līgumu, galvenokārt, nekā tas var tikt galā.
Kā vadība izmanto debitoru parādu novecošanu
Tālāk ir minēti daži veidi, kā uzņēmuma vadība var izmantot debitoru parādu novecošanas pārskatu:
1. Iekasēšanas prakse
Viens no veidiem, kā vadība var izmantot debitoru parādu novecošanu, ir noteikt uzņēmuma inkasācijas funkcijas efektivitāti. Ja novecošanas pārskatā ir parādīts daudz vecāku debitoru parādu, tas nozīmē, ka uzņēmuma iekasēšanas prakse ir vāja.
Daži klienti mēdz nemaksāt rēķinus, kad viņiem pienāk maksājuma termiņš, un viņi var gaidīt līdz otrā un trešā rēķina atgādinājumam, lai nokārtotu viņu atlikumu. Ja dažiem klientiem ir pārāk ilgs laiks, lai nokārtotu neapmaksātos rēķinus, uzņēmumam jāpārskata iekasēšanas prakse, lai tā nekavējoties izpildītu neatmaksātos parādus, kad tiem pienāk termiņš.
2. Kredītrisks
Debitoru parādu novecošanas pārskatā var arī norādīt, kuri klienti kļūst par uzņēmuma kredītrisku. Vecāki debitoru parādi pakļauj uzņēmumu maksātnespējai Maksātnespēja Maksātnespēja attiecas uz situāciju, kad uzņēmums vai privātpersona nespēj izpildīt finansiālās saistības pret kreditoriem, kad iestājas parādu termiņš. Maksātnespēja ir finansiālas grūtības, savukārt bankrots ir tiesvedība. riska dēļ, ka parādnieki, iespējams, nespēs samaksāt rēķinu.
Ja ziņojums parāda, ka daži klienti ir lēnāki maksātāji nekā citi, tad uzņēmums var nolemt pārskatīt savu norēķinu politiku vai pārtraukt uzņēmējdarbību ar klientiem, kuri hroniski kavē maksātājus. Vadība var arī salīdzināt savu kredītrisku ar nozares standartiem, lai noteiktu, vai tā uzņemas pārāk lielu kredītrisku, vai arī risks ir normālās atļautās robežas konkrētajā nozarē.
3. Piemaksa par bezcerīgiem parādiem
Vadība var arī izmantot novecošanas ziņojumu, lai novērtētu iespējamos zaudētos parādus pārskata periodā. Viņi novērtē rēķina dolāra summas procentuālo daļu, kas kļūst par sliktiem parādiem periodā, un pēc tam procentuālo daļu piemēro pašreizējā perioda novecošanas ziņojumiem.
Piemēram, pieņemsim, ka uzņēmums XYZ pieļauj zaudējumu atlīdzību par 1% no 0 līdz 30 dienām un 3% no zaudējumu atlīdzību no 31 līdz 60 dienām. Pašreizējā periodā uzņēmums ziņo par 100 000 ASV dolāru parādiem 0 līdz 30 dienu periodā un 50 000 USD parādu 31 līdz 60 dienu periodā. Tas nozīmē, ka zaudējumu atlīdzība ir 2500 USD, pamatojoties uz šādu aprēķinu:
Piemaksa par bezcerīgiem parādiem = [(100 000 USD x1%) + (50 000 USD x 3%)]
= $1,000 + $1,500
= $2,500
Debitoru parādu novecošanas pārskati
Novecošanas ziņojums sniedz informāciju par konkrētiem debitoru parādiem, pamatojoties uz rēķinu vecumu. Tas vadības komandai sniedz labāku pārskatu par uzņēmuma debitoru parādu portfeli. Neapmaksātie rēķini tiek sagrupēti, pamatojoties uz termiņu, kurā tie bijuši nokārtoti un neapmaksāti.
Novecošanas ziņojuma galvenās kategorijas
- Pašreizējais: Rēķini, kas maksājami nekavējoties.
- 0 līdz 30 dienas: Rēķini, kuru atmaksas termiņš ir nākamo 30 dienu laikā.
- 31-60 dienas: Rēķini, kuru termiņš ir no 31 līdz 60 dienām.
- 61- 90 dienas: Rēķini, kuru termiņš ir beidzies no 61 līdz 90 dienām.
- Vairāk nekā 90 dienas: Rēķini, kuru termiņš ir pārsniedzis 90 dienas.
Kā darbojas novecošanās pārskats
Novecošanas pārskats tiek izmantots, lai parādītu nesamaksātos klientu rēķinus un to dienu skaitu, kurās tie ir bijuši neapmaksāti. Ja uzņēmuma norēķinu politikas mērķis ir ļaut klientiem maksāt par produktiem un pakalpojumiem. Produkti un pakalpojumi Produkts ir taustāms priekšmets, kas tiek laists tirgū iegādei, uzmanībai vai patēriņam, kamēr pakalpojums ir nemateriāls postenis, kas izriet no Nākotnē novecošanas ziņojums ļauj uzņēmumam sekot līdzi rēķiniem un to izpildes termiņam, lai klienti tos nekavējoties apmaksātu.
Novecošanas pārskatā tiek parādīti arī kopējie rēķini, kas maksājami katram klientam, sagrupējot tos pēc rēķina vecuma. Uzņēmuma vadībai reizi mēnesī jāsagatavo novecošanas pārskats, lai viņi zinātu rēķinus, kuriem pienākas maksājums. Pēc tam viņi var paziņot klientiem par rēķiniem, kuru termiņš ir beidzies.
Iespējamās problēmas debitoru parādu novecošanas pārskatos
Kaut arī debitoru parādu novecošanas ziņojums palīdz vadības komandai labāk uzzināt uzņēmuma finansiālo stāvokli, tas var sniegt informāciju, kas ir maldinoša, atkarībā no laika, kad tiek izveidots novecošanas ziņojums. Piemēram, lielākā daļa uzņēmumu rēķinus klientiem izsniedz mēneša beigās, un novecošanas pārskats tiek izveidots pēc dažām dienām. Tas nozīmē, ka pārskatā iepriekšējā mēneša rēķini tiks parādīti kā nokavēti ar termiņu, kad faktiski daudzi no tiem tika apmaksāti neilgi pēc novecošanas pārskata sastādīšanas.
Turklāt, ģenerējot pārskatu pirms mēneša beigām, parādīs mazāk debitoru parādu, turpretī patiesībā ir vairāk debitoru parādu, kas gaida uzņēmuma samaksu. Vadībai būtu jāpielīdzina viņu kredīta nosacījumi novecošanas ziņojumu periodiem, lai precīzi parādītu debitoru parādus.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi finanšu resursi:
- Naudas konvertēšanas cikls Naudas konvertēšanas cikls Naudas konvertēšanas cikls (CCC) ir metrika, kas parāda laiku, kas uzņēmumam nepieciešams, lai pārvērstu savus ieguldījumus krājumos skaidrā naudā. Naudas konvertēšanas cikla formula mēra laika daudzumu dienās, kas vajadzīgs, lai uzņēmums pārvērstu savus resursu resursus naudā. Formula
- Kā reģistrēt samaksu grāmatvedībā Kā reģistrēt maksājumu grāmatvedībā Maksājuma uzskaiti grāmatvedībā citādi var saukt par "kreditoru parādu", kas nozīmē kopējo summu, ko uzņēmums ir parādā uzņēmumiem vai piegādātājiem par produktiem vai pakalpojumiem. Turklāt kreditoru parādu atlikums tiek atspoguļots bilancē, īpaši īstermiņa saistību sadaļā
- Pārdošanas un savākšanas cikls Pārdošanas un savākšanas cikls Pārdošanas un savākšanas cikls, kas pazīstams arī kā ieņēmumu, debitoru un ieņēmumu (RRR) cikls, sastāv no dažādām darījumu klasēm. Darījumu pārdošanas un kvīšu klases ir tipiski žurnāla ieraksti, kas debetē debitoru parādus un kredīta pārdošanas ieņēmumus, kā arī debetē debitoru naudas un kredīta rēķinus.
- Populārākie grāmatvedības skandāli Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā
