Kā aprakstīts Finance ienākumu nodokļa pārskatā Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļi un tā uzskaite ir galvenā korporatīvo finanšu joma. Konceptuāla izpratne par ienākuma nodokļu uzskaiti ļauj uzņēmumam saglabāt finansiālo elastību. Nodokļi ir sarežģīts virziens, kurā orientēties, un bieži vien mulsina pat prasmīgākos finanšu analītiķus. , nodokļu atšķirību uzskaite starp finanšu pārskatiem un nodokļu deklarācijām rada pastāvīgu un īslaicīgu nodokļu izdevumu starpību ienākumu pārskatā Ienākumu pārskats Ienākumu pārskats ir viens no uzņēmuma pamatfinansu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. . Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā. . Finanšu pārskati būs saistīti ar nodokļu izdevumiem, bet faktiskais maksājamais nodoklis tiks iegūts no nodokļu deklarācijas. Šajā ceļvedī tiks pētīta šo pastāvīgo un pagaidu atšķirību ietekme nodokļu uzskaitē.
Kāda ir pastāvīga atšķirība nodokļu izdevumos?
Pastāvīga starpība ir starpība starp nodokļu izdevumiem un maksājamo nodokli, ko rada postenis, kas laika gaitā netiek mainīts. Citiem vārdiem sakot, atšķirība starp finanšu grāmatvedību un nodokļu uzskaiti nekad netiek novērsta. Pastāvīgas atšķirības piemērs ir uzņēmums, kuram tiek uzlikts naudas sods. Nodokļu kodi naudas soda gadījumā reti pieļauj atskaitījumus, bet soda naudas bieži tiek ieturētas no ienākumu ienākumu deklarācijas Ienākumu deklarācija ir viens no uzņēmuma pamatfinansu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā. grāmatu grāmatvedībā.
Pastāvīga atšķirība radīs atšķirību starp likumā noteikto nodokļa likmi un faktisko nodokļa likmi. Tā kā pastāvīgā atšķirība nekad netiks novērsta, šī nodokļu starpība nerada atliktos nodokļus, kā tas ir gadījumā ar pagaidu atšķirībām.
Kāda ir pagaidu atšķirība nodokļu izdevumos?
Pagaidu atšķirības ir atšķirības starp pirmsnodokļu ienākumiem no ienākumiem Peļņa pirms nodokļu nomaksas (EBT) Peļņa pirms nodokļu nomaksas (EBT), tiek atrasta, no pārdošanas ieņēmumiem atskaitot visus attiecīgos darbības izdevumus un procentu izdevumus. Peļņa pirms nodokļiem tiek izmantota, lai analizētu uzņēmuma rentabilitāti, neietekmējot tā nodokļu režīmu. Tas padara dažādu valstu vai valstu uzņēmumus vieglāk salīdzināmus un ar nodokli apliekamus ienākumus, kas galu galā mainīsies vai tiks likvidēti. Citādi sakot, darījumus, kas rada pagaidu atšķirības, atzīst gan finanšu grāmatvedība, gan grāmatvedība nodokļu vajadzībām. Grāmatvedība Valsts grāmatvedības firmas sastāv no grāmatvežiem, kuru darbs ir uzņēmējdarbības, privātpersonu, valdību un bezpeļņas organizāciju apkalpošana, sagatavojot finanšu pārskatus, nodokļus, bet tiek atzīti dažādos laikos. Tāpēc īslaicīgas atšķirības sauc arī par laika atšķirībām.
Laika starpības piemērs ir ienākumi no īres. Uzkrājumu uzskaite ļaus reģistrēt ieņēmumus tikai tad, kad tie ir nopelnīti, bet, ja uzņēmums saņem avansa maksājumu par nomas ienākumiem, tas par to jāziņo ar nodokli apliekamajā ienākumā nodokļu deklarācijā. Šie ieņēmumi tiks reģistrēti nodokļu deklarācijā, bet ne grāmatvedības ienākumi. Tas rada laika atšķirību šajā periodā. Nākamajā periodā, kad īres ieņēmumi ir beidzot nopelnīti, uzņēmums reģistrēs šos ieņēmumus kā grāmatojuma ienākumus, bet ne nodokļu deklarācijā, tādējādi mainot un novēršot sākotnējo starpību.
Kādu efektu šīs atšķirības ietekmē nodokļu uzskaitē?
Pastāvīgā atšķirība nekad netiks apvērsta, un tā kā tā ietekmēs tikai periodu, kurā tā notiek. Bieži vien vienīgā ietekme ir tā, ka faktiskā nodokļu likme grāmatām būs augstāka vai zemāka par faktisko nodokļa likmi uzņēmuma nodokļu deklarācijā.
Pagaidu atšķirība rada sarežģītāku ietekmi uz uzņēmuma grāmatvedību. Ja īslaicīgas atšķirības dēļ pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumi ir lielāki nekā faktiskie ar nodokli apliekamie ienākumi, rodas atliktā nodokļa saistības. Tas ir tāpēc, ka uzņēmums tagad ir nopelnījis vairāk ieņēmumu savā grāmatā, nekā tas ir ierakstīts nodokļu deklarācijās. Uzņēmums zina, ka tam galu galā būs jāmainās, un uzņēmumam būs lielāki ieņēmumi un līdz ar to arī lielāki nodokļi no nodokļu deklarācijām nākotnē. Pārejoši, ja grāmatvedības ienākumi ir mazāki nekā nodokļu ienākumi, tiks izveidots atliktā nodokļa aktīvs. Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības vai aktīvs tiek izveidots, ja pastāv pagaidu atšķirības starp grāmatvedības nodokli un faktisko ienākuma nodokli. Ir daudzi darījumu veidi, kas var radīt īslaicīgas atšķirības starp pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumiem un ar nodokli apliekamo ienākumu, tādējādi radot atliktā nodokļa aktīvus vai saistības
Lasiet vairāk par nodokļu uzskaiti
Paldies, ka izlasījāt šo rokasgrāmatu par pastāvīgām un īslaicīgām atšķirībām nodokļu uzskaitē. Lai turpinātu mācīties un virzīties uz priekšu, iepazīstieties ar Finanšu finanšu modelēšanas analītiķu iecelšanas programmu FMVA® sertifikācija. Pievienojieties 350 600 un vairāk studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J. P. Morgan un Ferrari, un pārlūkojiet tālāk norādītās papildu finanšu rokasgrāmatas:
- Nodokļu paradīze Nodokļu paradīze Nodokļu paradīze vai ārzonas finanšu centrs ir jebkura valsts vai jurisdikcija, kas piedāvā minimālas nodokļu saistības ārvalstu personām un uzņēmumiem.
- Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs Nodokļu vairogs ir pieļaujams atskaitījums no ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, kā rezultātā samazinās parādi. Šo vairogu vērtība ir atkarīga no uzņēmuma vai privātpersonas faktiskās nodokļa likmes. Kopējie izdevumi, kas ir atskaitāmi, ietver amortizāciju, amortizāciju, hipotēkas maksājumus un procentu izdevumus
- Atliktā nodokļa atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības vai aktīvs tiek izveidots, ja pastāv pagaidu atšķirības starp grāmatvedības nodokli un faktisko ienākuma nodokli. Ir daudzi darījumu veidi, kas var radīt īslaicīgas atšķirības starp pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumiem un ar nodokli apliekamo ienākumu, tādējādi radot atliktā nodokļa aktīvus vai saistības
- Finanšu analītiķu ceļvedis Analītiķis Trifecta eBook Finanšu analītiķis Trifecta e-grāmata ir BEZMAKSAS, un ikviens to var lejupielādēt kā pdf. Uzziniet par Analytics, prezentāciju un vienkāršajām prasmēm. Uzziniet nozares vadošo paraugpraksi, lai izceltos no pūļa un kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi, 141 lpp.
