Budžeta veidošana no augšas uz leju attiecas uz budžeta veidošanas metodi, kur augstākā vadība Korporatīvā struktūra Korporatīvā struktūra attiecas uz dažādu departamentu vai biznesa vienību organizēšanu uzņēmumā. Atkarībā no uzņēmuma mērķiem un nozares sagatavo uzņēmumam augsta līmeņa budžetu. Uzņēmuma augstākā vadība sagatavo budžetu, pamatojoties uz tā mērķiem. Korporatīvā stratēģija Korporatīvā stratēģija koncentrējas uz to, kā pārvaldīt resursus, risku un atdevi visā uzņēmumā, nevis skatoties uz konkurences priekšrocībām biznesa stratēģijā, un pēc tam to nodod departamenta vadītājiem īstenošanai.
Dažreiz vadītāji var iesniegt priekšlikumus par budžetu pirms budžeta sagatavošanas. Tas, vai viņu ieguldījums budžeta izstrādes procesā tiks izmantots vai nē, ir vadības ziņā. Pēc tam, kad budžets ir izveidots, vadība veic īpašus piešķīrumus dažādiem departamentiem, kuriem pēc budžeta izveides un mērķiem ir jāizveido savi budžeti.
Uzziniet vairāk Finanšu budžeta veidošanas un prognozēšanas kursā.
Budžeta no augšas uz leju laikā uzņēmuma vadība ņem vērā iepriekšējo pieredzi un pašreizējos tirgus apstākļus. Viņi izmanto iepriekšējā gada budžetu un finanšu pārskatus. Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šie trīs galvenie paziņojumi ir sarežģīti kā etalons, veicot piešķīrumus departamentiem un funkcijām. Augstākā vadība var izmantot zemāka līmeņa vadītāju ieguldījumu, kas palīdz atzīt parastā personāla bažas, kuriem uzdots izpildīt budžetu. Viņi arī ņem vērā iekšējās un ārējās ietekmes, piemēram, dominējošos ekonomiskos apstākļus, izmaiņas nodokļu likumdošanā, uzcenojuma spiedienu, algu izmaksu pieaugumu / samazinājumu. P&A PVA ietver visus ar ražošanu nesaistītos izdevumus, kas uzņēmumam radušies attiecīgajā periodā. Tas ietver tādus izdevumus kā noma, reklāma, mārketings, grāmatvedība, tiesvedība, ceļošana, ēdināšana, vadības algas, prēmijas un citi. Reizēm tas var ietvert arī amortizācijas izdevumus, līdzcilvēku rentabilitātes līmeni utt.
Budžeta veidošanas process no augšas uz leju
Budžeta veidošana no augšas uz leju sākas ar augstākās vadības sanāksmi, lai sasniegtu gada mērķus. Viņi apspriež un nosaka uzņēmuma augsta līmeņa mērķus pārdošanas, izdevumu un peļņas ziņā. Veidojot šos skaitļus, vadība ņem vērā katra departamenta ieguldījumu iepriekšējā gada ieņēmumos. Parasti nodaļu vadītāji un zemāka līmeņa darbinieki sapulcēs nepiedalās, bet var iesniegt izskatīšanai priekšlikumus. Kad vadība pabeidz mērķu sagatavošanu, mērķi tiek nodoti finanšu departamentam.
Budžeta sadalījums departamentiem
Finanšu nodaļas uzdevums ir veikt piešķīrumus departamentiem. Departaments var izmantot iepriekšējā gada rādītājus, lai sadalītu piešķīrumus. Piemēram, ja mārketinga nodaļai iepriekšējā gadā radās 10% no kopējiem izdevumiem, tad finanšu departaments var piešķirt 10% no nākamā gada kopējo izdevumu tāmes.
Piešķīrums var būt lielāks vai mazāks atkarībā no tā, ko departamentu vadītāji iesniedza augstākajai vadībai. Piemēram, ja uzņēmums plāno ieviest tirgū jaunu produktu, finanšu departaments var palielināt mārketinga nodaļas budžeta piešķīrumu, lai segtu jaunā produkta reklāmas izmaksas.
Departamenta līmeņa budžeti
Kad finanšu nodaļa piešķir piešķīrumus dažādiem departamentiem, nodaļu vadītāji uzņemas mērķus un sagatavo savu budžetu. Ideālā gadījumā nodaļas vadītāja darbs ir veikt ieņēmumu un izmaksu tāmes un izstrādāt budžetu, kas parāda, kā departaments iztērēs piešķirtos līdzekļus, lai radītu vēlamos ieņēmumus.
Departamenta līmeņa budžetos jāiekļauj paredzamo izdevumu specifika, piemēram, datoru un biroja aprīkojuma iegāde un algas, kā arī paredzamais produktu skaits, ko departaments plāno pārdot, lai gūtu ieņēmumus.
Departamentu budžetu saskaņošana
Katram organizācijas departamentam ir jāiesniedz savi budžeti finanšu departamentam saskaņošanai. Finanšu nodaļa pārskata departamentu budžetus, lai pārliecinātos, ka tie ir saskaņoti ar uzņēmuma vispārējiem mērķiem. Ja ir nodaļas, kuru budžets ir nepietiekams vai pārsniegts, finanšu departaments var nosūtīt budžetus atpakaļ pārskatīšanai, un piešķīrumus var koriģēt uz augšu vai uz leju.
Kad departamenta budžets ir pabeigts un pabeigts, tie tiek ielādēti finanšu sistēmā, lai izsekotu ikmēneša izdevumus. Vadība resursus izmanto, pamatojoties uz budžeta noteiktajiem mērķiem. Departamenti saņem ikmēneša vai periodiskus pārskatus, lai parādītu izdevumu summu, kas radusies no piešķirtā budžeta, kā arī gūtos ieņēmumus, salīdzinot ar departamenta mērķiem.
Budžeta no augšas uz leju priekšrocības
- Budžetā ir iekļauta vispārēja korporatīvā funkcionālā pieeja, jo augstākā vadība ir saistīta ar organizācijas vispārējo izaugsmi. Tas ļauj vadībai piešķirt resursus departamentiem, lai veicinātu uzņēmuma izaugsmi, sākot ar vissvarīgākajām nodaļām.
- Budžeta no augšas uz leju ietaupa laiku zemākai vadībai. Tā vietā, lai tērētu laiku, veidojot budžetu no jauna, zemāka līmeņa vadītājiem tiek piešķirts jau izstrādāts budžets, kas jāīsteno. Tas ietaupa gan laiku, gan resursus, kas vadītājiem būtu jāizmanto, veidojot budžetu.
- Budžeta no augšas uz leju izveido vienu budžetu vienlaikus, nevis ļauj departamentiem izstrādāt savus budžetus un vēlāk tos apvienot. Tā rezultātā budžeta plānošanas process būs mazāk nogurdinošs, jo augstākā vadība izstrādās vienu budžetu, kuru departamenti ievēros. Departamentiem ir atļauts veidot savus budžetus tikai, pamatojoties uz sākotnējā budžeta izvirzītajiem mērķiem no augstākās vadības puses. Tas padara budžeta procesu ātrāku nekā augšupēja budžeta veidošana.
Budžeta no augšas uz leju trūkumi
- Motivācijas līmenis samazinās, jo vadītājiem, kuriem jāveic budžeta izpilde, nepieder budžeta veidošanas process. Vadītāji nepiedalās budžeta sagatavošanā, un tāpēc viņiem var nebūt stimula, lai nodrošinātu tā panākumus.
- Vecākie vadītāji nav iesaistīti atsevišķu departamentu ikdienas darbībā, tāpēc viņiem var nebūt reālas cerības uz izdevumiem, kas saistīti ar katru nodaļu. Tāpēc zemāka līmeņa vadītājiem var būt grūti izpildīt budžetu, jo viņi nezina, kā augstākā vadība sasniedza izvirzītos mērķus. Arī budžets var būt neprecīzs, jo ieņēmumu un izmaksu mērķi var būt pārspīlēti vai par zemu.
Budžeta plānošana no apakšas uz augšu
Atšķirībā no budžeta no augšas uz leju, no apakšas uz augšu budžeta veidošana sākas departamenta līmenī un pāriet uz augšējo vadību. Departamentu vadītāji / vadītāji sagatavo budžetu, pamatojoties uz pašreizējo informāciju un iepriekšējo pieredzi, un iesniedz to apstiprināšanai augstākajai vadībai. Lai budžetu padarītu reālāku un sasniedzamāku, tie ņem vērā maržas spiedienu un tirgus apstākļus. Augstākajai vadībai iesniegtajā budžetā ir paskaidrojums par katru budžetā norādīto posteni.
Saistītā lasīšana
Paldies, ka izlasījāt Finanšu paskaidrojumu par budžeta veidošanu no augšas uz leju. Finanses ir pasaules mēroga finanšu analītiķu apmācības un karjeras izaugsmes pakalpojumu sniedzējs finanšu profesionāļiem, tostarp finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķis (FMVA) ™ FMVA® sertifikāts. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma. Lai uzzinātu vairāk un paplašinātu savu karjeru, izpētiet tālāk norādītos atbilstošos papildu finanšu resursus.
- Budžeta vadītājs Budžeta vadītājs Persona, kas galu galā ir atbildīga par projekta budžeta sastādīšanu un izveidošanu, tiek dēvēta par šī projekta budžeta vadītāju. Pats budžets ir dokuments, kurā uzskaitīti paredzamie ar projektu saistītie ieņēmumi un izdevumi.
- Darbības budžets Darbības budžets Darbības budžetu veido ieņēmumi un izdevumi noteiktā laika periodā, parasti ceturksnī vai gadā, kurus uzņēmums izmanto, lai plānotu savu darbību. Lejupielādējiet bezmaksas Excel veidni. Ikmēneša budžeta veidnē ir kolonna katram mēnesim, un kopsummas ir visa gada gada rādītāji
- Nulles budžeta plānošana Nulles budžeta veidošana Nulles budžeta plānošana (ZBB) ir budžeta veidošanas metode, kas finansējumu piešķir, pamatojoties uz efektivitāti un nepieciešamību, nevis uz budžeta vēsturi. Vadība
- Finanšu modelēšanas rokasgrāmata Bezmaksas finanšu modelēšanas rokasgrāmata Šajā finanšu modelēšanas ceļvedī ir iekļauti Excel padomi un paraugprakse par pieņēmumiem, virzītājspēkiem, prognozēšanu, trīs paziņojumu sasaisti, DCF analīzi un citu informāciju.
