Pārrēķina riska darījums ir sava veida grāmatvedības risks, kas rodas valūtas maiņas kursa svārstību dēļ.
Kopsavilkums
- Pārrēķina riska darījums ir sava veida grāmatvedības risks, kas rodas valūtas maiņas kursa svārstību dēļ.
- Ārvalstu meitasuzņēmumu kapitāla daļu konvertēšana mātesuzņēmuma vietējā valūtā var radīt pretrunas, ja valūtas kursi nepārtraukti mainās.
- Pārrēķināšanas riska novērtēšanai ir četras metodes: Pašreizējā / ilgtermiņa, Monetārā / Nemonetārā, Pašreizējā likme un Laika metodes.
Izpratne par tulkošanas ekspozīciju
Daudznacionāla uzņēmuma meitasuzņēmuma aktīvi, pasīvi, pašu kapitāls un ienākumi Multinacionāla korporācija Daudznacionāla korporācija ir uzņēmums, kas darbojas savā mītnes zemē, kā arī citās pasaules valstīs. Tā uztur centrālo biroju parasti denominē tās valsts valūtā, kurā tā atrodas. Ja mātesuzņēmums atrodas valstī ar atšķirīgu valūtu, katra meitasuzņēmuma līdzdalības vērtības jāpārrēķina attiecīgās valsts valūtā. izcelsmes valsts.
Šāda konvertēšana var radīt zināmas pretrunas uzņēmuma konsolidētās peļņas aprēķināšanā, ja maiņas kurss starpperiodā mainās. Tā ir tulkojuma ekspozīcija.
Piemēram, Amerikas uzņēmuma Austrijas meitasuzņēmums 2019. gada 1. septembrī iegādājas ēku 100 000 eiro vērtībā. Šajā datumā eiro un dolāra kurss ir 1 eiro = 1,20 ASV dolāri, tāpēc dolāros konvertētās ēkas vērtība ir 120 000 ASV dolāru.
Uzņēmums nolemj pārvērst visas savas ārvalstu kapitāla daļas dolāros, lai konsolidēto bilanci uzrādītu 2020. gada 31. martā. Tajā dienā valūtas kurss mainās uz 1 EUR = 1,15 USD, tāpēc ēkas vērtība samazinās līdz 115 000 USD.
Tulkošanas ekspozīcijas mērīšana
Tulkošanas riska darījumos bieži var attēlot sagrozītu uzņēmuma starptautisko līdzdalību, ja ārvalstu valūtas vērtība ievērojami samazinās salīdzinājumā ar vietējo valūtu.
Grāmatveži var izvēlēties starp vairākām iespējām, vienlaikus pārvēršot ārvalstu ieguldījumu vērtības vietējā valūtā. Viņi var izvēlēties veikt konvertēšanu pēc pašreizējā valūtas maiņas kursa vai pēc vēsturiskā kursa, kas dominē konta rašanās brīdī.
Neatkarīgi no tā, kuru likmi viņi izvēlas, tas ir konsekventi jāizmanto vairākus gadus saskaņā ar grāmatvedības principu IB rokasgrāmata - Grāmatvedības principi Grāmatvedības principi ieguldījumu banku analītiķiem. Pamata izpratne par grāmatvedības principiem ir kritiska, lai izveidotu jebkādu nozīmīgu finanšu analīzi. Apvienošanās un pārņemšanas analīze prasa zināšanas par grāmatvedības koncepcijām. Mēs veidojam no sākuma un cenšamies apkopot un izskaidrot konsekvences uzskaiti. Konsekvences princips pieprasa, lai uzņēmumi laika gaitā izmantotu tās pašas grāmatvedības metodes, lai saglabātu grāmatvedības uzskaites vienveidību.
Ja tiek izmantota jauna tehnika, tā skaidri jānorāda finanšu pārskatu zemsvītras piezīmēs.
Līdz ar to ir četras translācijas iedarbības mērīšanas metodes:
1. Pašreizējā / ilgtermiņa metode
Apgrozāmo aktīvu un saistību vērtības tiek konvertētas pēc maiņas kursa, kas ir spēkā bilances datumā. No otras puses, ilgtermiņa aktīvi un saistības tiek konvertēti pēc vēsturiskā kursa.
Bilances posteņi Bilance Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = saistības + pašu kapitāls, kas gada laikā norakstīts vai konvertēts naudā, tiek saukti par tekošajiem posteņiem, piemēram, īstermiņa aizdevumiem, maksājamiem / saņemamiem rēķiniem un dažādiem kreditoriem / debitoriem. Jebkurš postenis, kas paliek bilancē ilgāk par gadu, ir ilgtermiņa postenis, piemēram, mašīnas, celtniecība, ilgtermiņa aizdevumi un ieguldījumi.
Apsveriet šādu amerikāņu uzņēmuma Eiropas meitasuzņēmuma bilanci, kas atbilst šai metodei. Pieņemsim, ka vēsturiskais kurss ir 1 euro = 1,20 ASV dolāri, un pašreizējais kurss ir 1 eiro = 1,15 ASV dolārs.
2. Monetārā / nemonetārā metode
Visi monetārie konti tiek konvertēti pēc pašreizējā valūtas kursa, bet nemonetārie konti tiek konvertēti pēc vēsturiskā kursa.
Monetārie konti ir tie posteņi, kas atspoguļo fiksētu naudas summu, kas jāsaņem vai jāmaksā, piemēram, skaidra nauda, debitori, kreditori un aizdevumi. Mašīnas, ēkas un kapitāls ir nemonetāru posteņu piemēri, jo to tirgus vērtība var atšķirties no bilancē minētajām vērtībām.
Balance, kas sagatavota, izmantojot monetāro / nemonetāro metodi, būs šāda:
3. Pašreizējās likmes metode
Pašreizējā kursa metode ir vienkāršākā metode, kurā katra bilances posteņa vērtība, izņemot kapitālu, tiek konvertēta, izmantojot pašreizējo maiņas kursu. Kapitāla krājums tiek vērtēts pēc dominējošā kursa, kad kapitāls tika emitēts.
Balance, kas sagatavota, izmantojot pašreizējās likmes metodi, būs šāda:
4. Laika metode
Laika metode ir līdzīga monetārajai / nemonetārajai metodei, izņemot tās apstrādi ar krājumiem. Krājumu vērtību parasti konvertē, izmantojot vēsturisko kursu, bet, ja bilancē krājumi tiek uzskaitīti pēc tirgus vērtības, tirgus vērtība Tirgus vērtību parasti izmanto, lai aprakstītu, cik aktīvs vai uzņēmums ir vērts finanšu tirgū. To savstarpēji nosaka tirgus dalībnieki, un to konvertē, izmantojot pašreizējo valūtas kursu.
Iepriekš minētajā piemērā, ja bilancē ir preču uzskaite tās vēsturiskajā vērtībā, teiksim, 1000 eiro, tā vērtība dolāros pēc konvertēšanas būs USD (1000 x 1,2) vai 1200 USD.
Tomēr, ja preču uzskaite tiek reģistrēta pašreizējā tirgus vērtībā, teiksim, EUR 1050, tad tā vērtība būs USD (1050 x 1,15) vai 1207,50 USD.
Katrā no iepriekš izmantotajām metodēm pastāv neatbilstība starp aktīvu un pasīvu kopējo vērtību pēc konvertēšanas. Aprēķinot ienākumus un tīro peļņu, valūtas maiņas kursa svārstības var lielā mērā izkropļot summas, tāpēc grāmatveži bieži izmanto riska ierobežošanu, lai novērstu šo risku.
Saistītie lasījumi
Finanses ir oficiālais sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, derības modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas lietas. sertifikācijas programma, kas paredzēta ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi.
Lai turpinātu mācīties un attīstīt savas zināšanas par finanšu analīzi, mēs iesakām tālāk norādītos papildu resursus:
- Nominālais efektīvais valūtas kurss (NEER) Nominālais efektīvais valūtas kurss (NEER) Nominālais efektīvais valūtas kurss (NEER) ir veids, kā izmērīt valūtas nominālo valūtas kursu attiecībā pret citu valūtu grozu, izmantojot
- Ārvalstu valūtas pieaugums / zaudējumi Ārvalstu valūtas pieaugums / zaudējumi Ārvalstu valūtas pieaugums / zaudējumi rodas, ja persona pārdod preces un pakalpojumus ārvalstu valūtā. Ārvalstu valūtas vērtība, pārrēķinot pārdevēja vietējā valūtā, mainīsies atkarībā no dominējošā valūtas kursa. Ja valūtas vērtība pēc konvertēšanas palielinās, pārdevējs būs ieguvis ārvalstu valūtā.
- Nacionālā valūta Nacionālā valūta Nacionālā valūta ir valūta, ko izdevusi valsts monetārā iestāde vai centrālā banka. Tas ir līdzeklis, caur kuru atrodas preces vai pakalpojumi
- Hedging Arrangement Hedging Arrangement Hedging Agreement attiecas uz ieguldījumu, kura mērķis ir samazināt nākotnes risku līmeni aktīva nelabvēlīgas cenu kustības gadījumā. Riska ierobežošana nodrošina sava veida apdrošināšanas segumu, lai pasargātu no ieguldījuma zaudējumiem.
