Debitoru parādu kvalitāte ir iespējamība, ka naudas plūsmas, kas parādā uzņēmumam debitoru parādu veidā, tiks savāktas. Lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli, ir svarīgi analizēt debitoru parādu kvalitāti uzņēmumam.
Izpratne par debitoru parādiem
Debitoru parādi ir naudas līdzekļu atlikums, kas uzņēmumam ir parādā par jau piegādātām precēm un pakalpojumiem; tomēr par precēm un pakalpojumiem vēl nav samaksāts. Piemērs ir gadījums, kad klients pērk produktu uz kredīta, tas nozīmē, ka viņš jums joprojām ir parādā produktu vērtību, kaut arī viņiem jau ir nodoti īpašumtiesību riski un priekšrocības.
Uzņēmumi ir gatavi pieņemt debitoru parādus, jo tas var piesaistīt vairāk pārdošanas situācijās, kad klientam nav skaidras naudas, bet viņš tomēr vēlas iegādāties produktus un pakalpojumus.
Tā kā vienošanās rezultātā sabiedrībai ir parāds, tā tiek parādīta kā aktīvs. Debitoru parādi bilancē ir uzskaitīti kā apgrozāmie līdzekļi Apgrozāmie aktīvi Apgrozāmie aktīvi ir visi aktīvi, kurus gada laikā var pamatoti pārvērst naudā. Tos parasti izmanto, lai mērītu uzņēmuma likviditāti. , un tie ir svarīgs elements uzņēmuma pamatlīdzekļos vai apgrozāmajā kapitālā. Tie ir aktīvi un saistības, kas saistītas ar uzņēmuma ikdienas darbību. Debitoru parādi būtībā ir īstermiņa IOU no klientiem.
Izpratne par debitoru parādu kvalitāti
Kad klienti saņem preces un pakalpojumus no uzņēmuma pirms maksājuma veikšanas, ir sagaidāms, ka viņi galu galā samaksās uzņēmumam. Tomēr pastāv iespēja, ka daži klienti var nenomaksāt klienta finansiālās veselības dēļ vai vienkārši būt neuzticams klients. Tā kā uzņēmumi nevar sagaidīt, ka 100% no debitoru parādiem tiks iekasēti, grāmatveži ir izstrādājuši kontra aktīvu kontu, kas pazīstams kā uzkrājums šaubīgiem kontiem.
Uzkrājums šaubīgiem kontiem ir pret aktīvu kontu esošais aktīvu kontra aktīvs Kontra aktīvs ir aktīvu konts, kurā konta atlikums būs vai nu nulle, vai kredīta atlikums. Kontra aktīvu konts kompensē atlikumu attiecīgajā aktīvu kontā, ar kuru tas ir savienots pārī. Parastā aktīvu kontā ir debeta atlikums, savukārt kontā aktīvu kontā ir kredīts. , kas nozīmē, ka tas ir piesaistīts bilances aktīvam un tiek izmantots tā samazināšanai. Vēl viens kontraktīvu aktīvu konta piemērs ir nolietojums, ko izmanto, lai samazinātu pamatlīdzekļu (PP&E) kontus. Uzkrājumi šaubīgiem kontiem ļauj uzņēmumiem atspoguļot bilancē to debitoru parādu proporciju, kurus viņi nedomā iekasēt.
Tas arī nozīmē izdevumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas pazīstami kā slikta parāda izdevumi. Slikto parādu izdevumi ir saistīti ar debitoru parādiem, un tie ir debitoru parādu izdevumi, kas nav paredzami iekasēt.
Kvalitatīvāki debitoru parādi radīs zemāku uzkrājumu šaubīgiem kontiem Piešķīrums šaubīgiem kontiem Apšaubāmu kontu uzkrājums ir kontra-aktīvu konts, kas ir saistīts ar debitoru parādiem un kalpo, lai atspoguļotu debitoru parādu patieso vērtību. Summa atspoguļo debitoru parādu vērtību, par kuru uzņēmums negaida samaksu. . Kvalitāte ir svarīgs debitoru parādu aspekts, un tai ir liela loma uzņēmuma bilances novērtēšanā. Uzņēmumiem ar sliktu debitoru parādu kvalitāti nākotnē var rasties problēmas ar likviditāti un maksātspēju; tāpēc vislabāk ir analizēt un izmērīt debitoru parādu kvalitāti.
Kā izmērīt
Finanšu analītiķi izmanto vairākas metodes, lai analizētu uzņēmuma debitoru parādu kvalitāti.
- Debitoru parādu un pārdošanas attiecība
- Debitoru parādu apgrozījuma koeficients
- Dienu nesamaksāto dienu skaits (DSO) Dienu neizdevīgo pārdošanas dienu skaits (DSO) apzīmē vidējo dienu skaitu, kas nepieciešams, lai kredītpārdošanu pārvērstu skaidrā naudā, vai cik ilgs laiks uzņēmumam nepieciešams, lai savāktu debitoru parādus. DSO var aprēķināt, kopējo debitoru parādu noteiktā laika posmā dalot ar kopējo neto kredītu pārdošanas apjomu.
Debitoru parādu un pārdošanas attiecība
Viena vienkārša metode debitoru parādu kvalitātes novērtēšanai ir ar debitoru parādu un pārdošanas attiecību. Attiecību aprēķina kā debitoru parādus noteiktā laika posmā, dalot ar tā pārdošanas apjomu noteiktā laika periodā. Tas norāda uzņēmuma pārdošanas procentuālo daļu, kas joprojām nav apmaksāta.
Augsta debitoru un pārdošanas attiecība var liecināt par riskantāku uzņēmumu ar zemu debitoru parādu kvalitāti, jo nav paredzams, ka visi debitoru parādi tiks iekasēti.
Debitoru parādu apgrozījuma koeficients
Vēl viena metode debitoru parādu kvalitātes novērtēšanai ir uzņēmuma debitoru parādu apgrozījuma koeficienta analīze. Būtībā tas ir reversais debitoru un debitoru parādu attiecība, bet ar nelielu korekciju. To aprēķina kā pārdošanas apjomu noteiktā laika periodā, dalot ar vidējo debitoru parādu atlikumu visā tajā laikā.
Debitoru parādu apgrozījuma koeficients mēra, cik ātri uzņēmums var pārvērst savus debitoru parādus naudā. Augsts rādītājs parasti nozīmē augstāku debitoru parādu kvalitāti, jo tas norāda, ka uzņēmums debitoru parādus pārvērš skaidrā naudā.
Izcils pārdošanas laiks (DSO)
Visbeidzot, trešā metode debitoru parādu kvalitātes novērtēšanai ir nesamaksāto dienu (DSO) attiecība. To aprēķina kā vidējo debitoru parādu dalījumu ar pārdošanas apjomu, kas reizināts ar 365. DSO koeficients sniedz ieskatu vidējā dienu skaitā, kas uzņēmumam nepieciešams, lai pārvērstu savus debitoru parādus naudā. Tā kā tas ir saprotamā mērvienībā (dienās), dažreiz to ir vieglāk izmantot, atšķirībā no debitoru un pircēju un pasūtītāju apgrozījuma koeficienta.
Īsāks DSO nozīmē, ka debitoru parādu kvalitāte ir augstāka, jo tas nozīmē, ka uzņēmums var ātrāk saņemt naudu no debitoru parādiem. Kaut arī DSO koeficients, kas ir ilgāks - ilgāks par 90 dienām, var liecināt par to, ka debitoru parādi kļūst “novecojuši” un tos nevar iekasēt, kas atspoguļo korporatīvo ienākumu slikto kvalitāti.
Saistītie lasījumi
Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:
- Debitoru parādu novecošanās pārskats Debitoru parādu novecošanas pārskats Debitoru parādu novecošanas pārskats vai debitoru novecošanas pārskats attiecas uz visu debitoru parādu kopsavilkumu, kas maksājami no klientiem jebkurā brīdī.
- Naudas konvertēšanas cikls Naudas konvertēšanas cikls Naudas konvertēšanas cikls (CCC) ir metrika, kas parāda laiku, kas uzņēmumam nepieciešams, lai pārvērstu savus ieguldījumus krājumos skaidrā naudā. Naudas konvertēšanas cikla formula mēra laika daudzumu dienās, kas vajadzīgs, lai uzņēmums pārvērstu savus resursu resursus naudā. Formula
- Dienu pārdošanas krājumu (DSI) dienas pārdošanas krājumu (DSI) dienu pārdošanas krājumu (DVI), dažkārt dēvētu arī par krājumu dienām vai dienām krājumā, aprēķina vidējo dienu vai laika skaitu
- Apgrozāmā kapitāla apgrozāmā kapitāla formula Apgrozāmā kapitāla formula ir apgrozāmie līdzekļi, atskaitot kārtējās saistības. Tas ir uzņēmuma īstermiņa likviditātes rādītājs; tas, kas paliek bilancē
