Investoru ietekmes līmenis, kāds uzņēmumam ir ieguldījumu darījumā Investīciju metodes Šajā rokasgrāmatā un ieguldījumu metožu pārskatā ir izklāstīti galvenie veidi, kā investori mēģina nopelnīt un pārvaldīt risku kapitāla tirgos. Ieguldījums ir jebkurš aktīvs vai instruments, kas iegādāts ar nolūku to pārdot par cenu, kas augstāka par pirkuma cenu kādā nākotnē (kapitāla pieaugums), vai ar cerību, ka aktīvs tieši ienesīs ienākumus (piemēram, nomas ienākumus) vai dividendes). nosaka minēto privāto ieguldījumu uzskaites metodi. Ieguldījuma uzskaite mainās atkarībā no tā, kāds ir ieguldītāja kontroles līmenis.
Kādi ir atšķirīgie kontroles līmeņi?
Ieguldītājam var būt vairākuma vai mazākuma līdzdalība uzņēmumā, kas pieder vai ir ieguldījis. Ja viņam pieder mazākuma līdzdalība, šo kontroli var tālāk sadalīt divos līmeņos - ieguldītājam ir vai nu mazākuma aktīvā, vai mazākuma pasīvā kontrole.
# 1 Vairākuma īpašumtiesības
Vairākuma īpašumtiesības pastāv, ja ieguldītājam pieder vairāk nekā 50% uzņēmuma akciju. Tas dod ieguldītājam efektīvu kontroli pār uzņēmumu. Pēc tam ieguldījumus šajā uzņēmumā uzskaita, izmantojot konsolidācijas metodi. Konsolidācijas metode. Konsolidācijas metode ir ieguldījumu uzskaites veids, ko izmanto, lai konsolidētu vairākuma īpašumtiesību ieguldījumu finanšu pārskatus. Šo metodi var izmantot tikai tad, ja ieguldītājam ir efektīva meitasuzņēmuma kontrole, kas bieži vien pieņem, ka ieguldītājam pieder vismaz 50,1%. Ņemiet vērā, ka tieši 50% uzņēmuma akciju turēšana ne vienmēr nozīmē efektīvu ieguldītāja kontroli, jo cits ieguldītājs, kam pieder pārējie 50%, izraisītu sadalīšanu.
# 2 Mazākums - aktīvs
Mazākuma aktīvā līdzdalība pastāv, ja ieguldītājam pieder 20-50% no uzņēmuma akcijām. Tas ieguldītājam dod iespēju ietekmēt vadības lēmumus, bet ne pilnībā tos kontrolēt. Šāda veida ieguldījumi tiek uzskaitīti, izmantojot pašu kapitāla metodi.
# 3 Minoritāte - pasīva
Visbeidzot, mazākuma pasīvā īpašumtiesību daļa pastāv, ja ieguldītājam pieder mazāk nekā 20% uzņēmuma akciju. Tas viņiem nedod būtisku ietekmi uz uzņēmumu. Ieguldījumi šajā uzņēmumā tiek uzskaitīti, izmantojot izmaksu metodi Izmaksu metode Izmaksu metode ir grāmatvedības veids, ko izmanto ieguldījumiem, kur ieguldītājam ir maza ietekme uz ieguldījuma objektu. Atšķirībā no konsolidācijas metodes “mātesuzņēmuma” un “meitasuzņēmuma” terminoloģija netiek lietota, jo ieguldītājs nepilda pilnīgu kontroli. Tā vietā tiek vienkārši izmantots termins “ieguldījums” vai tirgus metode, un to var klasificēt kā publiskus publiskus vērtspapīrus. Valsts vērtspapīri vai tirgojami vērtspapīri ir ieguldījumi, kurus atklāti vai viegli tirgo tirgū. Vērtspapīri ir vai nu pašu kapitāla, vai parāda pamatā. vai tirgojami vērtspapīri. Tirgojami vērtspapīri Tirgojami vērtspapīri ir neierobežoti īstermiņa finanšu instrumenti, kas tiek emitēti vai nu kapitāla vērtspapīriem, vai publiski kotēta uzņēmuma parāda vērtspapīriem. Emitents uzņēmums šos instrumentus izveido tieši nolūkā piesaistīt līdzekļus, lai turpinātu finansēt uzņēmējdarbību un paplašināšanos.
Īpašumtiesību vadlīnijas
Ir svarīgi atzīmēt, ka iepriekš minētās klasifikācijas ir vienkārši vadlīnijas, lai klasificētu ieguldītāja ietekmes pakāpi uz uzņēmumu.
Patiesībā var būt apstākļi, kad šīs vadlīnijas nav piemērojamas. Piemēram, ja ieguldītājam pieder mazāk nekā 20% uzņēmuma, bet viņam ir būtiska ietekme tajā, tad viņi var izmantot kapitāla metodi Pašu kapitāla metode Kapitāla metode ir grāmatvedības veids, ko izmanto ieguldījumos. Šo metodi izmanto, ja ieguldītājam ir būtiska ietekme uz ieguldījumu saņēmēju, bet nav pilnīga kontrole pār to, tāpat kā attiecībās starp mātes un meitas uzņēmumu. Tas atšķiras no konsolidācijas metodes, kad ieguldītājs pilnībā kontrolē, lai uzskaitītu savus ieguldījumus minētajā uzņēmumā.
Citā piemērā, ja ieguldītājam pieder 51% uzņēmuma kapitāldaļu, bet tas faktiski to nekontrolē, viņš nedrīkst izmantot konsolidācijas metodi, lai uzskaitītu savus ieguldījumus.
Papildu resursi
Skatiet šādus finanšu resursus, lai uzzinātu vairāk par ieguldījumiem kapitālā un grāmatvedībā.
- Privātā kapitāla privātā kapitāla karjeras profils Privātā kapitāla analītiķi un asociētie uzņēmumi veic līdzīgu darbu kā investīciju bankās. Darbs ietver finanšu modelēšanu, vērtēšanu, garas stundas un lielu atalgojumu. Privātais kapitāls (PE) ir izplatīta karjeras virzība ieguldījumu baņķieriem (IB). IB analītiķi bieži sapņo par “pāreju” uz pirkšanas pusi,
- Ieguldījumu metodes Ieguldīšanas metodes Šajā rokasgrāmatā un ieguldījumu metožu pārskatā ir izklāstīti galvenie veidi, kā investori mēģina nopelnīt un pārvaldīt risku kapitāla tirgos. Ieguldījums ir jebkurš aktīvs vai instruments, kas iegādāts ar nolūku to pārdot par cenu, kas augstāka par pirkuma cenu kādā nākotnē (kapitāla pieaugums), vai ar cerību, ka aktīvs tieši ienesīs ienākumus (piemēram, nomas ienākumus) vai dividendes).
- Publiskie vērtspapīri Publiskie vērtspapīri Publiskie vērtspapīri jeb tirgojami vērtspapīri ir ieguldījumi, kurus atklāti vai viegli tirgo tirgū. Vērtspapīri ir vai nu pašu kapitāla, vai parāda pamatā.
- Konsolidācijas metode Konsolidācijas metode Konsolidācijas metode ir ieguldījumu uzskaites veids, ko izmanto, lai konsolidētu vairākuma īpašumtiesību ieguldījumu finanšu pārskatus. Šo metodi var izmantot tikai tad, ja ieguldītājam ir efektīva meitasuzņēmuma kontrole, kas bieži vien pieņem, ka ieguldītājam pieder vismaz 50,1%
- Kapitāla metode Kapitāla metode Kapitāla metode ir grāmatvedības veids, ko izmanto ieguldījumos. Šo metodi izmanto, ja ieguldītājam ir būtiska ietekme uz ieguldījumu saņēmēju, bet nav pilnīga kontrole pār to, tāpat kā attiecībās starp mātes un meitas uzņēmumu. Tas atšķiras no konsolidācijas metodes, kurā ieguldītājs pilnībā kontrolē
- Izmaksu metode Izmaksu metode Izmaksu metode ir grāmatvedības veids, ko izmanto ieguldījumiem, kur ieguldītājam ir maza ietekme uz ieguldījuma objektu. Atšķirībā no konsolidācijas metodes “mātesuzņēmuma” un “meitasuzņēmuma” terminoloģija netiek lietota, jo ieguldītājs nepilda pilnīgu kontroli. Tā vietā tiek vienkārši izmantots termins “ieguldījums”
