Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodoklis, ko uzliek kapitāla pieaugumam vai peļņai, ko indivīds gūst, pārdodot aktīvus. Nodokli uzliek tikai tad, kad aktīvs ir konvertēts naudā, nevis tad, kad tas joprojām ir ieguldītāja rokās.
Piemēram, pieņemsim, ka indivīdam pieder uzņēmuma akcijas Akcijas Kas ir akcijas? Fizisku personu, kurai pieder akcijas uzņēmumā, sauc par akcionāru un ir tiesīga pieprasīt daļu no uzņēmuma atlikušajiem aktīviem un peļņas (ja uzņēmums kādreiz tiktu likvidēts). Termini "akcijas", "akcijas" un "kapitāls" tiek lietoti savstarpēji aizstājami. , kuru vērtība katru gadu palielinās. Šajā gadījumā kapitāla pieauguma nodoklis netiks aplikts tikai tāpēc, ka akcijas palielinās. Vienīgais gadījums, kad kapitāla pieauguma nodoklis tiks piemērots, ir tad, kad indivīds nolemj pārdot akcijas par cenu, kas ir augstāka par viņu pirkuma cenu.
Pamati
Lielākajā daļā valstu nodokļu noteikumi nosaka, ka kapitāla pieauguma nodokļus var uzlikt par ieguldītāju peļņu. Piemēram, Kanādā likums nosaka, ka personām jāmaksā vismaz puse no robežlikmes par peļņu, kas gūta no aktīvu atsavināšanas. Tāpat Amerikas Savienotajās Valstīs gan rezidentiem, gan uzņēmumiem tiek piemēroti kapitāla pieauguma nodokļi par gada neto kapitāla pieaugumu.
Ideālā gadījumā kapitāla pieauguma nodokli uzliek jebkurai personai vai firmai, kas nolemj pārdot aktīvu peļņas nolūkā. Vienīgais izņēmums attiecas uz dienas tirgotājiem Dienas tirdzniecība Dienas tirdzniecības galvenā iezīme ir tā, ka vērtspapīru pirkšana un pārdošana notiek tajā pašā tirdzniecības dienā. Tas nozīmē, ka visas tirdzniecības pozīcijas tiek likvidētas līdz dienas beigām. Dienas tirdzniecības galvenie mērķi ir īstermiņa tirgus neefektivitātes atklāšana un piesaistīšana. , kas nodarbojas ar aktīvu pirkšanu un pārdošanu, lai nopelnītu iztiku. Kas attiecas uz dienas tirgotājiem, viņu gūtā peļņa tiek aplikta ar nodokļiem, pamatojoties uz viņu uzņēmējdarbības ieņēmumiem, nevis kapitāla pieaugumu. Ir arī svarīgi atzīmēt, ka kapitāla pieauguma nodokļi tiek uzlikti dažādiem aktīvu veidiem, neatkarīgi no tā, vai tie ir akcijas, obligācijas, Obligācijas Obligācijas ir fiksēta ienākuma vērtspapīri, kurus korporācijas un valdības emitē kapitāla piesaistei. Obligāciju emitents aizņemas kapitālu no obligāciju turētāja un veic fiksētus maksājumus viņiem ar fiksētu (vai mainīgu) procentu likmi uz noteiktu laiku. vai nekustamo īpašumu.
Īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugums
Viena lieta, kas firmu īpašniekiem jāpatur prātā, ir tāda, ka aktīvi netiek aplikti ar nodokļiem vienādi, it īpaši, ja runa ir par ienākumiem no ieguldījumiem. Iekasētā nodokļa summa būs atkarīga no aktīva turēšanas perioda.
Būtībā ir divu veidu peļņa, ko uzņēmums var iegūt, atsavinot aktīvu: ilgtermiņa un īstermiņa kapitāla pieaugums.
Ilgtermiņa kapitāla pieaugums rodas, ja ieguldījumi vai citi aktīvi tiek turēti ilgāk par 12 mēnešiem. Turpretī īstermiņa peļņa tiek realizēta no ieguldījumiem, kas turēti mazāk nekā 12 mēnešus. Kā piemēru var minēt akcionāru, kurš pērk 150 akciju akcijas par cenu 20 USD par akciju. Sešus mēnešus viņš nolemj tos pārdot par cenu 25 USD par akciju; tādējādi gūstot peļņu 750 USD. Peļņa tiek klasificēta kā īstermiņa kapitāla pieaugums. Šo kapitāla pieauguma nošķiršana ir izšķiroša, jo abiem tiek uzlikti atšķirīgi nodokļi.
Kapitāla pieauguma nodokļu samazināšana
Neatkarīgi no tā, kāda veida aktīvus individuāli plāno pārdot, tiek izmantotas dažas metodes, lai samazinātu radušos kapitāla pieauguma nodokli. Tie ietver:
1. Pirms pārdošanas gaidīšana ilgāk par vienu gadu
Kā jau paskaidrots, kad uzņēmums pārdod aktīvu, tas var gūt ilgtermiņa vai īstermiņa kapitāla pieaugumu. Viens no kapitāla pieauguma ieguvumiem, kas ietilpst ilgtermiņa statusā, ir tas, ka tie piesaista zemākas kapitāla pieauguma nodokļu likmes. Viens no veidiem, kā samazināt nodokli, par kuru jāmaksā, ir aktīvu turēšana ilgāku laiku. Šis ir kapitāla pieauguma nodokļa iekasēšanas sadalījums:
- Robežlikmes, kas svārstās no 10% līdz 15%, maksā 0% likmi
- Maržinālās likmes, kas svārstās no 25% un 28% līdz 35%, piesaista 15% nodokli
- Maržinālās likmes 39,6% maksā kapitāla pieauguma nodokli 20% apmērā
Piemēram, ja indivīds 28% nodokļu kategorijā nolemj pārdot akcijas, kuru kapitāla pieaugums ir 5000 ASV dolāru, atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa peļņu ir šāda:
Īstermiņa peļņa, kas aplikta ar 28%: 5000 USD * 0,28 = $1,400
Ilgtermiņa peļņa ar nodokli 15%: 5000 USD * 0,15 = $750
2. Pārdod, kad ienākumi ir zemi
Kā redzams iepriekš izklāstītajā, ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmi nosaka personas robežlikme, kas pēc tam ir atkarīga no indivīda ienākumiem. Atalgojums Atlīdzība ir jebkura veida kompensācija vai maksājums, ko indivīds vai darbinieks saņem kā samaksu par saviem pakalpojumiem. vai darbs, ko viņi veic organizācijas vai uzņēmuma labā. Tas ietver jebkuru pamatalgu, ko darbinieks saņem, kā arī citus maksājuma veidus, kas tiek uzkrāti darba laikā. Tas nozīmē, ka ilgtermiņa kapitāla pieauguma aktīvu atsavināšana "liesos" gados var palīdzēt samazināt kapitāla pieauguma nodokli.
Situācijas, kas var izraisīt indivīda ienākumu samazināšanos, ir tuvošanās pensijas periodam, darba pārtraukšana vai darba zaudēšana. Aktīvu pārdošana šādos laikos var samazināt iekasētā kapitāla pieauguma nodokļa summu.
3. Kapitāla zaudējumu laiks ar kapitāla pieaugumu
Jebkurā periodā kapitāla zaudējumus var izmantot, lai kompensētu kapitāla pieaugumu. Pieņemsim, ka indivīdam pieder divu veidu akcijas: A un B. Pārdodot A akcijas, viņš gūst peļņu 60 USD, bet, pārdodot B akcijas, viņš zaudē 30 USD. Viņa neto kapitāla pieaugums ir starpība starp viņa kapitāla pieaugumu un zaudējumiem: 30 USD.
Izmantojot kapitāla zaudējumus gados, kad viņš guva kapitāla pieaugumu, indivīds var ievērojami samazināt savu kapitāla pieauguma nodokli. Pat ja indivīdiem ir pienākums ziņot par visiem kapitāla pieaugumiem, iekasējamo nodokli aprēķina no neto kapitāla pieauguma.
Pēdējais vārds
Kapitāla pieaugums rodas, ja pārdošanas cena, kas iegūta, atsavinot aktīvu, ir augstāka par tā iegādes cenu. Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodoklis, kas uzlikts peļņai, kas gūta no šādas pārdošanas. Tomēr ir daži triki, kurus var izmantot, lai samazinātu uzliktā kapitāla pieauguma nodokļa summu. Tie ietver aktīvu turēšanu ilgāku laiku pirms to pārdošanas, aktīvu atsavināšanu, kad ienākumi ir zemi, un kapitāla zaudējumu izmantošanu peļņas kompensēšanai.
Vairāk resursu
Paldies, ka izlasījāt Finanšu rokasgrāmatu par kapitāla pieauguma nodokli. Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Ad Valorem nodoklis Ad Valorem nodoklis Termins “ad valorem” latīņu valodā nozīmē “atbilstoši vērtībai”, kas nozīmē, ka tas ir elastīgs un atkarīgs no novērtētās aktīva, produkta vai pakalpojuma vērtības.
- Pārdošanai pieejamie vērtspapīri Pārdošanai pieejamie vērtspapīri ir vērtspapīru noklusējuma kategorija, uz kuriem uzņēmumi nolemj ieguldīt, lai gūtu labumu no viņu finanšu stāvokļa. Atšķirībā no tirdzniecības vērtspapīriem, pārdošanai pieejamos vērtspapīrus nepērk un nepārdod tikai īstermiņa kapitāla pieauguma nolūkā.
- Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības vai aktīvs tiek izveidots, ja pastāv pagaidu atšķirības starp grāmatvedības nodokli un faktisko ienākuma nodokli. Ir daudzi darījumu veidi, kas var radīt īslaicīgas atšķirības starp pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumiem un ar nodokli apliekamo ienākumu, tādējādi radot atliktā nodokļa aktīvus vai saistības
- Mazgāšanas pārdošana Mazgāšanas pārdošana Veļas pārdošana tiek klasificēta, ja ieguldītājs pārdod akciju vai vērtspapīru un 30 dienu laikā pēc pārdošanas atpērk to pašu vai būtībā identisku vērtspapīru. ASV Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) ieviesa 61 dienas mazgāšanas noteikumu noteikumu, lai neļautu ieguldītājiem, kuriem ir nerealizēti zaudējumi, gūt labumu
