Finanšu pārskati ir uzņēmuma finansiālā stāvokļa un darbību uzskaite noteiktā laika periodā. Finanšu pārskati parāda uzņēmuma finanšu rādītājus un stiprumu. Korporācija ir juridiska persona, ko privātpersonas, akcionāri vai akcionāri ir izveidojuši ar mērķi darboties ar peļņu. Korporācijām ir atļauts slēgt līgumus, iesūdzēt tiesā un iesūdzēt tiesā, piederēt aktīviem, pārskaitīt federālos un štata nodokļus un aizņemties naudu no finanšu institūcijām. . Trīs galvenie finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins Ienākumu un zaudējumu aprēķins Ienākumu un zaudējumu aprēķins ir viens no uzņēmuma pamata finanšu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā. , bilance Bilance Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = pasīvi + pašu kapitāls un naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats (oficiāli saukts par naudas plūsmas pārskatu) satur informāciju par to, cik daudz naudas uzņēmums ir saražojis un izlietojis noteiktā periodā. Tajā ir 3 sadaļas: skaidra nauda no operācijām, nauda no ieguldījumiem un nauda no finansēšanas. . Šie trīs pārskati ir saistīti kā tiek sasaistīti 3 finanšu pārskati Kā ir sasaistīti 3 finanšu pārskati? Mēs izskaidrojam, kā sasaistīt 3 finanšu pārskatus finanšu modelēšanai un vērtēšanai programmā Excel. Tīro ienākumu un nesadalītās peļņas, PP&E, nolietojuma un amortizācijas, kapitāla izdevumu, apgrozāmā kapitāla, finansēšanas darbību un naudas bilances savienojums kopā izveido trīs pārskatu finanšu modeli. 3 Izraksta modelis A 3 pārskata modelis sasaista ienākumu pārskatu, bilanci un naudas plūsmas pārskats vienā dinamiski saistītā finanšu modelī. Piemēri, ceļvedis. Finanšu pārskatu analīze var palīdzēt analītiķim novērtēt uzņēmuma rentabilitāti un likviditāti. Finanšu pārskati ir sarežģīti. Vislabāk ir tos iepazīt, aplūkojot finanšu pārskatu piemērus.
Šajā rakstā mēs aplūkosim dažus Amazon.com, Inc. finanšu pārskatu piemērus, lai padziļinātāk aplūkotu finanšu pārskatos uzrādītos kontus un pozīcijas.
Iemācieties analizēt finanšu pārskatus, izmantojot Korporatīvo finanšu institūta kursu Finanšu pārskatu lasīšana!
# 1 Finanšu pārskatu piemēri - naudas plūsmas pārskats
Pirmais no mūsu finanšu pārskatu piemēriem ir naudas plūsmas pārskats. Naudas plūsmas pārskats parāda uzņēmuma naudas stāvokļa izmaiņas finanšu periodā. Naudas plūsmas pārskatā neto ienākumi ir neto ienākumi. Neto ienākumi ir galvenā pozīcija ne tikai peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bet arī visos trijos finanšu finanšu pārskatos. Lai gan tā tiek iegūta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tīrā peļņa tiek izmantota arī bilancē un naudas plūsmas pārskatā. peļņas vai zaudējumu aprēķinā un pielāgo to bezskaidras naudas izdevumiem. Tas tiek darīts, lai atrastu skaidras naudas izmaiņas no perioda sākuma līdz perioda beigām.
Lielākā daļa uzņēmumu savus finanšu pārskatus sāk ar peļņas vai zaudējumu aprēķinu. Tomēr Amazon (NASDAQ: AMZN) ikgadējā 10-K pārskata finanšu pārskatu sadaļu sāk ar naudas plūsmas pārskatu.
Naudas plūsmas pārskats sākas ar neto ienākumiem un pielāgo to bezskaidras naudas izdevumiem, izmaiņām bilances kontos un citiem naudas izmantojumiem un ieņēmumiem. Citādi sakot, tā to pielāgo pamatdarbības naudai. Naudas plūsma no operācijām Naudas plūsma no operācijām ir uzņēmuma naudas plūsmas pārskata sadaļa, kas atspoguļo naudas summu, ko uzņēmums rada (vai patērē), veicot pamatdarbību vairāk nekā gadu. laika periods. Pamatdarbības ietver ieņēmumu gūšanu, izdevumu apmaksu un apgrozāmā kapitāla finansēšanu. , investīciju aktivitātes Naudas plūsma no investīciju darbībām Naudas plūsma no investīciju darbībām ir uzņēmuma naudas plūsmas pārskata sadaļa, kurā parādīts, cik daudz naudas ir izmantots (vai radīts no) ieguldījumu veikšanā noteiktā laika periodā. Ieguldījumu aktivitātes ietver ilgtermiņa aktīvu pirkšanu, uzņēmumu iegādi un ieguldījumus tirgojamos vērtspapīros, kā arī finansēšanas darbības Naudas plūsma no finansēšanas darbībām Naudas plūsma no finansēšanas darbībām ir neto finansējuma summa, ko uzņēmums ģenerē noteiktā laika periodā, ko izmanto finansēt savu biznesu. Finanšu darbības ietver pašu kapitāla emisiju un atmaksu, dividenžu izmaksu, parāda emitēšanu un atmaksu, kā arī kapitāla nomas saistības.
Tālāk ir paskaidrojumi Amazon naudas plūsmas pārskatā uzskaitītajām rindām. Lūdzu, ņemiet vērā, ka atsevišķus posteņus, piemēram, “Citi darbības izdevumi, neto”, dažādi uzņēmumi bieži definē atšķirīgi:
Pamatdarbības:
Pamatlīdzekļu nolietojums (…) Nolietojuma izdevumi Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti, lai laika gaitā samazinātu pamatlīdzekļu vērtību, lai tie laika gaitā atbilstu to lietojumam un nolietojumam. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti, lai labāk atspoguļotu ilgtermiņa aktīvu izdevumus un vērtību, jo tie ir saistīti ar ieņēmumiem, kurus tie rada. : bezskaidras naudas izdevumi, kas atspoguļo aktīva (piemēram, rūpnīcas aprīkojuma) pasliktināšanos. Neto naudas papildinājums.
Uz akcijām balstīta kompensācija Uz akcijām balstīta kompensācija Uz akcijām balstīta kompensācija (saukta arī par akcijām balstītu kompensāciju vai kapitāla kompensāciju) ir veids, kā maksāt darbiniekiem un direktoriem uzņēmumā ar īpašumtiesībām uz uzņēmumu. To parasti izmanto, lai motivētu darbiniekus ārpus viņu parastās naudas kompensācijas un lai saskaņotu viņu intereses ar uzņēmuma interesēm. : bezskaidras naudas izdevumi, kā uzņēmums piešķir akciju opcijas Akciju opcija Akciju opcija ir divu pušu līgums, kas pircējam dod tiesības pirkt vai pārdot bāzes akcijas par iepriekš noteiktu cenu un noteiktā laika periodā. Akciju opcijas pārdevēju sauc par opciju rakstītāju, kur pārdevējam tiek maksāta prēmija no līguma, kuru iegādājies akciju opcijas pircējs. vai citas uz akcijām balstītas kompensācijas darbiniekiem kā daļu no viņu atalgojuma un darba algas nolīgumiem. Neto naudas papildinājums.
Pārējie pamatdarbības izdevumi, neto: bezskaidras naudas izdevumi, kas galvenokārt saistīti ar Amazon nemateriālo aktīvu amortizāciju Nemateriālie aktīvi Saskaņā ar SFPS nemateriālie aktīvi ir identificējami, nemonetārie aktīvi bez fiziskas būtības. Tāpat kā visi aktīvi, nemateriālie aktīvi ir tie, kas nākotnē sagaidīs uzņēmuma ekonomisko atdevi. Šīs cerības kā ilgtermiņa aktīvs pārsniedz vienu gadu. . Neto naudas papildinājums.
Citi neto izdevumi (ienākumi): bezskaidras naudas izdevumi, kas saistīti ar ārvalstu valūtas un kapitāla vērtspapīriem Akciju garantijas akcijas ir opcijas, ko emitējis uzņēmums, kas veic tirdzniecību biržā un dod ieguldītājiem tiesības (bet ne pienākumu) iegādāties uzņēmuma akcijas par noteiktu cenu noteiktā laika periodā . Kad ieguldītājs izmanto orderi, viņš iegādājas akcijas, un ienākumi ir uzņēmuma kapitāla avots. vērtējumi.
Atliktā ienākuma nodokļi Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības vai aktīvs tiek izveidots, ja starp grāmatvedības un faktiskā ienākuma nodokli pastāv īslaicīgas atšķirības. Ir daudzi darījumu veidi, kas var radīt īslaicīgas atšķirības starp pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumiem un ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, tādējādi radot atliktā nodokļa aktīvus vai saistības: pagaidu atšķirības starp grāmatojuma nodokli un faktisko ienākuma nodokli. Uzņēmuma samaksātā nodokļu summa var atšķirties no tā, ko tā ir parādā.
Pamatdarbības aktīvu un pasīvu izmaiņas Tīrais apgrozāmais kapitāls Neto apgrozāmais kapitāls (NWC) ir starpība starp uzņēmuma apgrozāmajiem aktīviem (atskaitot naudu) un īstermiņa saistībām (bez parāda) bilancē. Tas ir uzņēmuma likviditātes rādītājs un tā spēja izpildīt īstermiņa saistības, kā arī uzņēmuma darbības ar fondu. Ideālā pozīcija ir: bezskaidras naudas pamatdarbības aktīvu vai saistību izmaiņas. Piemēram, debitoru parādu pieaugums ir pārdošana vai ienākumu avots, kur faktiski nav saņemta skaidra nauda, tādējādi radot atskaitījumu. Turpretī kreditoru parādu pieaugums ir ienākumu pirkšana vai izlietošana, ja faktiski netiek izmantota skaidra nauda, kā rezultātā tiek pievienota tīrā nauda.
Investīciju aktivitātes:
Pamatlīdzekļu iegādes PP&E (pamatlīdzekļi) PP&E (pamatlīdzekļi) ir viens no galvenajiem ilgtermiņa aktīviem, kas atrodami bilancē. PP&E ietekmē Capex, nolietojums un pamatlīdzekļu iegāde / izvietošana. Šiem aktīviem ir būtiska loma uzņēmuma darbības un nākotnes izdevumu finanšu plānošanā un analīzē (…): augu, īpašuma un aprīkojuma iegāde ir skaidras naudas izmantošana. Atskaitījums no neto naudas.
Ieņēmumi no īpašuma un aprīkojuma stimuliem: šī rinda ir pievienota, lai iegūtu sīkāku informāciju par Amazon īpašumu un aprīkojuma iegādi. Stimuli, kas saņemti no īpašuma un aprīkojuma pārdevējiem, tiek reģistrēti kā Amazon izmaksu samazināšanās un līdz ar to skaidras naudas izmantošanas samazināšanās.
Iegāde Iegāde Iegāde ir definēta kā korporatīvs darījums, kurā viens uzņēmums iegādājas daļu vai visas citas uzņēmuma akcijas vai aktīvus. Iegādes parasti tiek veiktas, lai pārņemtu mērķa uzņēmuma stiprās puses un balstītos uz tām un iegūtu sinerģijas. , atskaitot iegūto naudu, un citi: nauda, kas izmantota citu uzņēmumu iegādei, atskaitot iegādes rezultātā iegūto naudu. Atskaitījums no neto naudas.
Tirgojamu vērtspapīru pārdošana un termiņi Tirgojami vērtspapīri Tirgojami vērtspapīri ir neierobežoti īstermiņa finanšu instrumenti, kas tiek emitēti vai nu attiecībā uz publiski kotēta uzņēmuma kapitāla vērtspapīriem, vai arī par parāda vērtspapīriem. Emitents uzņēmums šos instrumentus izveido tieši nolūkā piesaistīt līdzekļus, lai turpinātu finansēt uzņēmējdarbību un paplašināšanos. : pārdošana vai ienākumi, kas iegūti, turot tirgojamus vērtspapīrus (īstermiņa finanšu instrumentus, kuru dzēšanas termiņš ir gads) līdz termiņa beigām. Neto naudas papildinājums.
Tirgojamu vērtspapīru pirkšana: tirgojamu vērtspapīru pirkšana. Atskaitījums no neto naudas.
Finansēšanas aktivitātes:
Ieņēmumi no ilgtermiņa parāda Ilgtermiņa parāds Ilgtermiņa parāds (LTD) ir jebkura nenomaksāta parāda summa, kas pieder uzņēmumam un kuras termiņš ir 12 mēneši vai ilgāk. Uzņēmuma bilancē tās tiek klasificētas kā ilgtermiņa saistības. Laiks līdz termiņa beigām LTD var svārstīties no 12 mēnešiem līdz 30 + gadiem, un parāda veidi var ietvert obligācijas, hipotēkas un citus: nauda, kas iegūta, piesaistot kapitālu, emitējot ilgtermiņa parādu. Neto naudas papildinājums.
Ilgtermiņa parādu atmaksa un citi: nauda, ko izmanto ilgtermiņa parāda saistību atmaksai. Atskaitījums no neto naudas.
Galvenais Obligāciju pamatsumma ir to nominālvērtība. Tas ir sākotnējais ieguldījums, kas samaksāts par vērtspapīru vai obligāciju, un neietver iegūtos procentus. kapitāla nomas atmaksa Nomas klasifikācija Nomas klasifikācijā ietilpst operatīvā noma un kapitāla noma. Noma ir darījuma veids, ko uzņēmums veic, lai iegūtu tiesības izmantot aktīvu. Nomas gadījumā uzņēmums samaksās otrai pusei par noteiktu naudas summu, atšķirībā no nomas maksas, apmaiņā pret iespēju izmantot aktīvu. saistības: nauda, kas izmantota kapitāla nomas saistību pamatsummas atmaksai. Atskaitījums no neto naudas.
Pamatsummas Galvenais maksājums Pamatmaksājums ir maksājums pret sākotnējo parāda summu. Citiem vārdiem sakot, pamatmaksājums ir maksājums par aizdevumu, kas samazina atlikušo kredīta summu, nevis attiecas uz procentu maksājumiem, kas iekasēti par aizdevumu. finanšu nomas saistību izpilde: nauda, kas izmantota finanšu nomas saistību pamatsummas atmaksai. Atskaitījums no neto naudas.
Ārvalstu valūtas ietekme uz naudu un tās ekvivalentiem Valūtas risks Valūtas risks jeb valūtas kursa risks attiecas uz riska darījumiem, ar kuriem saskaras ieguldītāji vai uzņēmumi, kas darbojas dažādās valstīs, attiecībā uz neprognozējamu peļņu vai zaudējumiem vienas valūtas vērtības izmaiņu dēļ. attiecībā uz citu valūtu. : ārvalstu valūtas kursu ietekme uz skaidru naudu ārvalstu valūtās.
Papildu informācija par naudas plūsmu:
Nauda, kas samaksāta par procentiem par ilgtermiņa parādu: skaidras naudas izmantošana, lai samaksātu uzkrātos procentus no ilgtermiņa parāda.
Nauda, kas samaksāta par procentiem par kapitāla un finanšu nomas saistībām: naudas izmantošana, lai samaksātu uzkrātos procentus no kapitāla un finanšu nomas saistībām.
Nauda, kas samaksāta par ienākuma nodokļiem Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļi un to uzskaite ir galvenā korporatīvo finanšu joma. Konceptuāla izpratne par ienākuma nodokļu uzskaiti ļauj uzņēmumam saglabāt finansiālo elastību. Nodokļi ir sarežģīts virziens, kurā orientēties, un bieži vien mulsina pat prasmīgākos finanšu analītiķus. bez kompensācijām: skaidras naudas izmantošana ienākuma nodokļu maksāšanai.
Pamatlīzās iegādāts pamatlīdzeklis: fiskālajā periodā saskaņā ar jauniem kapitāla nomiem iegādāto pamatlīdzekļu vērtība.
Nekustamais īpašums un aprīkojums, kas iegādāts saskaņā ar nomas līgumu: fiskālajā periodā iegādāto nekustamā īpašuma un aprīkojuma vērtība, kas iegūta saskaņā ar jauniem nomas līgumiem.
# 2 Finanšu pārskatu piemēri - ienākumu pārskats
Nākamais paziņojums mūsu finanšu pārskatu piemēros ir peļņas vai zaudējumu aprēķins. Peļņas vai zaudējumu aprēķins ir pirmā vieta, kur analītiķim jāaplūko, ja viņi vēlas novērtēt uzņēmuma rentabilitāti. Rentabilitātes koeficienti Rentabilitātes koeficienti ir finanšu rādītāji, ko analītiķi un investori izmanto, lai novērtētu un novērtētu uzņēmuma spēju gūt ienākumus (peļņu) salīdzinājumā ar ieņēmumi, bilances aktīvi, darbības izmaksas un pašu kapitāls noteiktā laika periodā. Tie parāda, cik labi uzņēmums izmanto savus aktīvus peļņas gūšanai.
Vai vēlaties uzzināt vairāk par finanšu analīzi un uzņēmuma rentabilitātes novērtēšanu? Finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ® sertifikācijas programma FMVA® sertifikācija Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari, iemācīs visu, kas jums jāzina, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi!
Peļņas vai zaudējumu aprēķins sniedz pārskatu par uzņēmuma finanšu rādītājiem noteiktā periodā, parasti fiskālajā ceturksnī vai gadā. Šis periods parasti tiek apzīmēts paziņojuma augšdaļā, kā redzams iepriekš. Peļņas vai zaudējumu aprēķins satur informāciju par pārdošanas apjomu. Ieņēmumi Ieņēmumi ir visu preču un pakalpojumu pārdošanas vērtība, ko uzņēmums atzīst attiecīgajā periodā. Ieņēmumi (saukti arī par pārdošanu vai ienākumiem) veido uzņēmuma ienākumu pārskata sākumu un bieži tiek uzskatīti par uzņēmējdarbības augšējo līniju. , pārdošanas izmaksas Pārdoto preču izmaksas (COGS) Pārdoto preču izmaksas (COGS) mēra “tiešās izmaksas”, kas rodas visu preču vai pakalpojumu ražošanā. Tas ietver materiālu izmaksas, tiešās darbaspēka izmaksas un tiešās rūpnīcas pieskaitāmās izmaksas, un ir tieši proporcionāls ieņēmumiem. Palielinoties ieņēmumiem, preču vai pakalpojumu ražošanai ir nepieciešami vairāk resursu. COGS bieži vien ir darbības izdevumi un citi izdevumi.
Tālāk ir paskaidrojumi Amazon ienākumu pārskatā uzskaitītajām rindām:
Pamatdarbības ienākumi (EBIT):
Neto produktu pārdošanas apjoms: ieņēmumi, kas gūti no Amazon produktu pārdošanas, piemēram, Amazon pirmās puses mazumtirdzniecības un patentētiem produktiem (piemēram, Amazon Echo)
Neto pakalpojumu pārdošanas apjoms: ieņēmumi no Amazon pakalpojumu pārdošanas. Tas ietver ieņēmumus no Amazon Web Services (AWS), abonēšanas pakalpojumiem utt.
Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas: izmaksas, kas tieši saistītas ar Amazon produktu un pakalpojumu pārdošanu. Piemēram, Amazon produktu ražošanai izmantoto izejvielu izmaksas ir pārdošanas izmaksas.
Izpilde: izdevumi, kas saistīti ar Amazon izpildes procesu. Amazon izpildes process ietver produktu uzglabāšanu, atlasīšanu, iesaiņošanu, nosūtīšanu un klientu apkalpošanu.
Mārketings 5 mārketinga mārketings 5 mārketinga mārketings - produkts, cena, veicināšana, vieta un cilvēki - ir galvenie mārketinga elementi, kas tiek izmantoti biznesa stratēģiskai pozicionēšanai. 5 P no: izdevumi, kas saistīti ar Amazon un tā produktu un pakalpojumu reklamēšanu un mārketingu. Mārketinga izdevumi bieži tiek grupēti ar pārdošanas, vispārējiem un administratīvajiem izdevumiem (S&A), taču Amazon ir izvēlējies tos sadalīt kā savu rindu.
Tehnoloģija un saturs: izmaksas, kas saistītas ar Amazon AWS segmenta darbību.
Vispārējie un administratīvie S&A PVA ietver visus ar ražošanu nesaistītos izdevumus, kas uzņēmumam radušies attiecīgajā periodā. Tas ietver tādus izdevumus kā noma, reklāma, mārketings, grāmatvedība, tiesvedība, ceļošana, ēdināšana, vadības algas, prēmijas un citi. Reizēm tas var ietvert arī amortizācijas izdevumus: darbības izdevumi, kas nav tieši saistīti ar Amazon produktu vai pakalpojumu ražošanu. Šos izdevumus dažkārt dēvē par neražojošām vai pieskaitāmām izmaksām. Tie ietver īri, apdrošināšanu, vadītāju algas, komunālos maksājumus un citus līdzīgus izdevumus.
Pārējie pamatdarbības izdevumi, neto: izdevumi, kas galvenokārt saistīti ar Amazon nemateriālo aktīvu amortizāciju.
Pamatdarbības ienākumi Pamatdarbības ienākumi Pamatdarbības ienākumi, kurus dēvē arī par pamatdarbības peļņu vai peļņu pirms procentiem un nodokļiem (EBIT), ir ieņēmumu summa, kas paliek pēc tiešo un netiešo darbības izmaksu atskaitīšanas. Procentu izdevumi, procentu ienākumi un citi ieņēmumi, kas nav saistīti ar operāciju, netiek ņemti vērā, aprēķinot pamatdarbības ienākumus: ienākumi, kas paliek pāri pēc visu darbības izdevumu (izdevumi, kas tieši saistīti ar uzņēmējdarbības darbību), atņemšanas. Pazīstams arī kā EBIT EBIT ceļvedis EBIT apzīmē peļņu pirms procentiem un nodokļiem un ir viena no pēdējām starpsummām peļņas vai zaudējumu aprēķinā pirms neto ienākumiem. EBIT dažkārt dēvē arī par pamatdarbības ienākumiem, un to sauc par to, jo to nosaka, no pārdošanas ieņēmumiem atskaitot visus darbības izdevumus (ražošanas un neražošanas izdevumus). .
Tīrie ienākumi:
Procentu ienākumi: ienākumi, ko Amazon guvis, ieguldot lieko naudu. Amazon parasti iegulda lieko naudu ieguldījumu kategorijas obligāciju reitingos. Obligāciju reitingi atspoguļo korporatīvo vai valsts obligāciju kredītspēju. Reitingus publicē kredītreitingu aģentūras, un tajos tiek sniegts novērtējums par obligāciju emitenta finansiālo spēku un spēju atmaksāt obligācijas pamatsummu un procentus saskaņā ar līgumu., īstermiņa un vidēja termiņa fiksēta ienākuma vērtspapīri Fiksēta ienākuma vērtspapīri Fiksēta ienākuma vērtspapīri ir tāda veida parāda instruments, kas nodrošina atdevi regulāru vai fiksētu procentu maksājumu un AAA reitinga naudas tirgus naudas tirgus veidā Naudas tirgus Nauda tirgus ir organizēts valūtas tirgus, kurā dalībnieki var aizdot un aizņemties īstermiņa, augstas kvalitātes parāda vērtspapīrus ar vidējo līdzekļu dzēšanas termiņu.
Procentu izdevumi Procentu izdevumi Procentu izdevumi rodas no uzņēmuma, kas finansē ar parāda vai kapitāla nomas palīdzību. Procenti ir atrodami peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bet tos var aprēķināt arī, izmantojot parāda grafiku. Grafikā ir jāapraksta visi galvenie parāda rādītāji, kas uzņēmumam ir bilancē, un aprēķina procentus, reizinot: izdevumi, kas saistīti ar uzkrātajiem procentiem no kapitāla un finanšu nomas saistībām un ilgtermiņa parāda.
Pārējie ienākumi (izdevumi), neto: ienākumi vai izdevumi, kas saistīti ar ārvalstu valūtas un kapitāla daļu novērtēšanu.
Ienākumi pirms ienākuma nodokļiem Peļņa pirms nodokļu nomaksas (EBT) Peļņa pirms nodokļu nomaksas (EBT) tiek atrasta, no pārdošanas ieņēmumiem atskaitot visus attiecīgos darbības izdevumus un procentu izdevumus. Peļņa pirms nodokļiem tiek izmantota, lai analizētu uzņēmuma rentabilitāti, neietekmējot tā nodokļu režīmu. Tas padara dažādu valstu vai valstu uzņēmumus vieglāk salīdzināmus: Amazon ienākumi pēc darbības un procentu izdevumiem ir atskaitīti.
Uzkrājumi ienākuma nodokļiem: izdevumi, kas saistīti ar ienākuma nodokļa summu, kas Amazon jāsamaksā fiskālajā gadā. Fiskālais gads (FY). Fiskālais gads (FY) ir 12 mēnešu vai 52 nedēļu laika posms, ko valdības un uzņēmumi izmanto grāmatvedības vajadzībām gada finanšu pārskatu sagatavošanai. . Fiskālais gads (FY) ne vienmēr seko kalendārajam gadam. Tas var būt tāds periods kā 2009. gada 1. oktobris - 2010. gada 30. septembris.
Kapitāla metode Kapitāla metode Kapitāla metode ir grāmatvedības veids, ko izmanto ieguldījumos. Šo metodi izmanto, ja ieguldītājam ir būtiska ietekme uz ieguldījumu saņēmēju, bet nav pilnīga kontrole pār to, tāpat kā attiecībās starp mātes un meitas uzņēmumu. Tas atšķiras no konsolidācijas metodes, kad ieguldītājs veic pilnīgu ieguldījumu darbību bez nodokļiem: proporcionāli zaudējumi vai ienākumi no uzņēmumiem, kuros Amazon pieder mazākuma akcijas. Minoritātes procenti. Mazākuma līdzdalība attiecas uz līdzdalību uzņēmumā, kas balsstiesību ziņā ir mazāks par 50% no kopējām akcijām. Būtībā mazākuma ieguldītāji nekontrolē uzņēmumu ar balsojumu palīdzību, atstājot viņiem nelielu ietekmi kopējā lēmumu pieņemšanas procesā. .
Tīrie ienākumi: ienākumu summa, kas paliek pāri pēc tam, kad Amazon ir apmaksājis visus savus izdevumus.
Peļņa uz akciju (EPS):
Pamatpeļņa uz akciju Peļņa uz akciju (EPS) Peļņa uz akciju (EPS) ir galvenā metrika, ko izmanto, lai noteiktu kopējā akcionāra daļu uzņēmuma peļņā. EPS mēra katras parastās akcijas peļņu: peļņa uz vienu akciju, kas aprēķināta, izmantojot apgrozībā esošo akciju pamatsummu.
Atšķaidītā peļņa uz akciju: peļņa uz vienu akciju, kas aprēķināta, izmantojot atšķaidīto apgrozībā esošo akciju skaitu.
Vidējās svērtās akcijas Vidējā svērtā apgrozībā esošo akciju vidējā svērtā akciju attiecība uz uzņēmuma akciju skaitu, kas aprēķināts pēc korekcijas pamatkapitāla izmaiņām pārskata periodā. Vidējo svērto akciju skaitu izmanto, aprēķinot metriku, piemēram, Peļņa uz akciju (EPS) uzņēmuma finanšu pārskatos, ko izmanto peļņas par akciju aprēķins: vidējo svērto akciju skaitu, lai uzskaitītu jaunas akciju emisijas visa gada garumā. Šis aprēķins darbojas, ņemot vidējo svērto akciju skaitu visa gada laikā, pamatojoties uz aptvertā fiskālā perioda summu.
Piemēram, uzņēmumam gada sākumā ir 100 apgrozībā esošu akciju. Pirmā ceturkšņa beigās uzņēmums emitē vēl 50 akcijas, kopējam apgrozībā esošo akciju skaitam sasniedzot 150. Vidējā svērtā akciju skaita aprēķins izskatīsies šādi:
100*0.25 + 150*0.75 = 131.25
Pamata: tirgū apgrozībā esošo akciju skaits finanšu pārskata datumā.
Atlikušās atšķaidītās atšķaidītās akcijas Pilnībā atšķaidītās apgrozībā esošās akcijas ir kopējais akciju skaits, kāds uzņēmumam būtu, ja visi atšķaidītie vērtspapīri tiktu izmantoti un pārvērsti akcijās. : apgrozībā esošo akciju skaits, ja visi konvertējamie vērtspapīri (piemēram, konvertējamā akcija, konvertējamās obligācijas Konvertējamā obligācija Konvertējamā obligācija ir tāda veida parāda vērtspapīrs, kas ieguldītājam nodrošina tiesības vai pienākumu apmainīt obligāciju pret iepriekš noteiktu akciju skaitu. emitējošā sabiedrība noteiktos obligācijas darbības laikā. Konvertējamā obligācija ir hibrīds vērtspapīrs).
# 3 Finanšu pārskatu piemēri - bilance
Pēdējais paziņojums, kuru aplūkosim ar mūsu finanšu pārskatu piemēriem, ir bilance. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma aktīvi Aktīvu veidi Kopējie aktīvu veidi ietver apgrozāmos, ilgtermiņa, fiziskos, nemateriālos, pamatdarbības un neaktīvos aktīvus. Pareizi identificējot un saistības Atbildība Saistības ir uzņēmuma finansiālas saistības, kuras rezultātā uzņēmums nākotnē upurēs ekonomiskos labumus citām vienībām vai uzņēmumiem. Saistības var būt alternatīva pašu kapitālam kā uzņēmuma finansējuma avotam. , un akcionāru pašu kapitāls Stockholders Equity Stockholders Equity (pazīstams arī kā akcionāru kapitāls) ir konts uzņēmuma bilancē, kas sastāv no pamatkapitāla plus nesadalītā peļņa. Tas arī atspoguļo aktīvu atlikušo vērtību, atskaitot saistības. Pārkārtojot sākotnējo grāmatvedības vienādojumu, mēs iegūstam akciju īpašnieku kapitālu = aktīvus - saistības noteiktā laika posmā.
Uzziniet, kā pasaules klases finanšu analītiķis izmanto šos trīs finanšu pārskatus ar Finanšu finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķa (FMVA) ® sertifikācijas programmu FMVA® sertifikācija Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J. P. Morgan un Ferrari!
Atšķirībā no ienākumu un naudas plūsmas pārskata, kas parāda finanšu informāciju par uzņēmumu finanšu periodā, bilance ir uzņēmuma finanšu momentuzņēmums noteiktā laika posmā. To var redzēt iepriekš rindā attiecībā uz datumu. Salīdzinājumā ar citiem finanšu pārskatu piemēriem tajā ir norādīts “2017. gada 31. decembris” pretstatā “Gads, kas beidzās 2017. gada 31. decembris”. Parādot momentuzņēmumus no dažādiem periodiem, bilancē tiek parādītas izmaiņas uzņēmuma kontos.
Tālāk ir paskaidrojumi Amazon bilancē uzskaitītajām rindām:
Aktīvi:
Nauda un tās ekvivalenti Naudas ekvivalenti Nauda un tās ekvivalenti ir vislikvidākie no visiem bilances aktīviem. Skaidras naudas ekvivalenti ietver naudas tirgus vērtspapīrus, baņķieru akceptus: skaidra nauda vai ļoti likvīdi aktīvi un īstermiņa saistības, kuras var ātri konvertēt skaidrā naudā.
Tirgojami vērtspapīri: īstermiņa finanšu instrumenti, kuru termiņš ir gada laikā.
Krājumi Krājumu krājumi ir bilancē atrodams apgrozāmo līdzekļu konts, kas sastāv no visām izejvielām, nepabeigtajām un gatavajām precēm, kuras uzņēmums uzkrājis. To bieži uzskata par visnelikvīdāko no visiem apgrozāmajiem līdzekļiem - tādējādi ātrās attiecības aprēķinā tas tiek izslēgts no skaitītāja. : preces, kas pašlaik atrodas pārdošanā, nepabeigtas preces un materiāli, kas jāizmanto preču vai pakalpojumu ražošanā.
Debitoru parādi Debitoru parādi Debitoru parādi (AR) atspoguļo uzņēmuma kredīta pārdošanu, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši - apgrozāmo aktīvu bilancē. Uzņēmumi ļauj saviem klientiem maksāt samērīgā, ilgākā laika posmā, ja vien ir panākta vienošanās par noteikumiem. , tīkls un citi: kredīta pārdošana uzņēmumam, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši.
Nemateriālā vērtība Nemateriālā vērtība grāmatvedībā nemateriālais aktīvs. Nemateriālās vērtības jēdziens tiek izmantots, kad uzņēmums, kas vēlas iegādāties citu uzņēmumu, ir gatavs maksāt cenu, kas ir ievērojami augstāka nekā uzņēmuma neto aktīvu patiesā tirgus vērtība. Elementi, kas veido nemateriālās vērtības nemateriālo vērtību: starpība starp cenu, kas samaksāta par uzņēmuma iegādi, un mērķa uzņēmuma neto aktīvu patieso tirgus vērtību.
Citi aktīvi: Amazon iegādātie nemateriālie aktīvi bez amortizācijas. Tas ietver tādus priekšmetus kā video, mūzikas saturs un ilgtermiņa atliktā nodokļa aktīvi.
Saistības:
Kreditori Kreditori Kreditori Kreditori ir saistibas, kas rodas, kad organizacija saem preces vai pakalpojumus no saviem piegādātājiem uz kredita. Paredzams, ka debitoru parādi tiks atmaksāti gada laikā vai viena darbības cikla laikā (atkarībā no tā, kurš ir ilgāks). AP tiek uzskatīta par vienu no likvīdākajām kārtējo saistību formām: īstermiņa saistības, kas rodas, kad Amazon pērk preces no piegādātājiem uz kredīta.
Uzkrātie izdevumi Uzkrātie izdevumi Uzkrātie izdevumi ir izdevumi, kas tiek atzīti, pat ja nauda nav samaksāta. Šie izdevumi parasti tiek apvienoti ar ieņēmumiem, izmantojot atbilstības principu no GAAP (vispārpieņemtie grāmatvedības principi). un cits: saistības, kas galvenokārt saistītas ar Amazon neizpirktajām dāvanu kartēm, nomas un aktīvu atmaksas saistībām, kārtējiem parādiem, iegūto digitālo mediju saturu utt.
Nenopelnītie ieņēmumi Atliktie ieņēmumi Atliktie ieņēmumi rodas, ja uzņēmums saņem samaksu par precēm un / vai pakalpojumiem, kurus tas vēl nav nopelnījis. Uzkrājumu grāmatvedībā ieņēmumi tiek atzīti tikai tad, kad tie ir nopelnīti. Ja klients par preci / pakalpojumiem maksā iepriekš, uzņēmums savā ienākumu pārskatā neieraksta ienākumus un tā vietā ieraksta: ieņēmumi, kas gūti, saņemot samaksu par precēm vai pakalpojumiem, kas vēl nav piegādāti vai izpildīti. Nenopelnītie ieņēmumi ir ieņēmumu atzīšanas principu rezultāts. Ieņēmumu atzīšanas princips Ieņēmumu atzīšanas princips nosaka procesu un laiku, pēc kura ieņēmumi tiek ierakstīti un atzīti kā postenis uzņēmuma finanšu pārskatos. Teorētiski ir vairāki laika punkti, kuros uzņēmumi varētu atzīt ieņēmumus. kas izklāstīti ASV GAAP un IFRS.
Ilgtermiņa parāds: uzņēmuma neatmaksātā parāda summa, kuras termiņš ir 12 mēneši vai ilgāk.
Citas ilgtermiņa saistības: Citas Amazon ilgtermiņa saistības, kas ietver ilgtermiņa kapitāla un finanšu nomas saistības, būvniecības saistības, nodokļu neparedzētus gadījumus, ilgtermiņa atliktā nodokļa saistības utt. (Amazon 2017. gada pārskata 6. piezīme).
Akcionāru pašu kapitāls:
Priekšroka akcijām Vēlamās akcijas Priekšroku akcijas (priekšrocību akcijas, priekšrocību akcijas) ir akciju īpašumtiesību klase sabiedrībā, kurai ir prioritāra prasība pret uzņēmuma aktīviem, salīdzinot ar parastajām akcijām. Akcijas ir vecākas par parastajām akcijām, bet ir jaunākas par parādiem, piemēram, obligācijām. : akcijas, ko emitējusi korporācija, kas pārstāv īpašumtiesības korporācijā. Priekšroku akcionāriem ir prioritāra prasība pret uzņēmuma aktīviem un ienākumiem salīdzinājumā ar parastajiem akcionāriem. Priekšroka dodama akcionāriem attiecībā uz dividendēm. Dividendes Dividendes ir peļņas un nesadalītās peļņas daļa, ko uzņēmums izmaksā akcionāriem. Kad uzņēmums gūst peļņu un uzkrāj nesadalīto peļņu, šo peļņu var vai nu reinvestēt biznesā, vai izmaksāt akcionāriem kā dividendes. bet korporācijā viņiem nav balsstiesību.
Parastās akcijas Parastās akcijas Parāda vērtspapīri ir tāda veida vērtspapīri, kas apzīmē īpašumtiesības uz uzņēmumu. Ir arī citi termini - piemēram, parastā akcija, parastā akcija vai balsstiesīgā akcija -, kas ir līdzvērtīgi parastajām akcijām. : akcijas, ko emitējusi korporācija, kas pārstāv īpašumtiesības korporācijā. Parastie akcionāri var piedalīties korporatīvajos lēmumos, balsojot.
Valsts kase Valsts kase Valsts kase vai atgūtā daļa ir daļa no iepriekš emitētām, apgrozībā esošām akciju daļām, kuras uzņēmums ir atpircis vai atpircis no akcionāriem. Šīs atgūtās akcijas pēc tam pieder uzņēmumam pašu rīcībā. Viņi var vai nu palikt uzņēmuma īpašumā, vai arī bizness var iziet no akcijām par izmaksu: kas pazīstams arī kā atgūtās akcijas, pašu kapitāls apzīmē apgrozībā esošās akcijas, kas ir atpirktas Akciju atpirkšana Akciju atpirkšana attiecas uz gadījumiem, kad valsts uzņēmuma vadība nolemj atpirkt uzņēmuma akcijas, kas iepriekš tika pārdotas sabiedrībai. Uzņēmums var nolemt atpirkt savu akciju, lai nosūtītu tirgus signālu, ka tā akciju cena, visticamāk, palielināsies, uzpūst finanšu rādītājus, kas izteikti pēc apgrozībā esošo akciju skaita (piemēram, peļņa uz akciju vai EPS), vai vienkārši tāpēc, ka vēlas palielināt savu akciju skaitu. pašu kapitāla daļas uzņēmumā. no akciju turētāja, ko veic uzņēmums.
Papildu iemaksātais kapitāls Papildu iemaksātais kapitāls Papildu iemaksātais kapitāls (APIC) ir pamatkapitāla vērtība, kas pārsniedz tā norādīto nominālvērtību, un bilancē ir iekļauta sadaļā Akcionāru pašu kapitāls. : pamatkapitāla vērtība Pamatkapitāls Pamatkapitāls (akcionāru kapitāls, pamatkapitāls, ieguldītais kapitāls vai iemaksātais kapitāls) ir summa, ko uzņēmuma akcionāri ieguldījuši izmantošanai biznesā. Kad uzņēmums ir izveidots, ja tā vienīgais aktīvs ir akcionāru ieguldītā nauda, tad bilance tiek sabalansēta ar pamatkapitālu virs tā norādītās nominālvērtības Nominālvērtība Nominālvērtība ir obligācijas vai akcijas nominālvērtība vai nominālvērtība, vai kupons, kā norādīts obligāciju vai akciju sertifikātā. Tā ir statiska vērtība, kas noteikta emisijas laikā, un, atšķirībā no tirgus vērtības, tā regulāri nemainās. iepriekš parastajā krājumā esošajā rindas postenī (0,01 USD Amazon gadījumā). Amazon gadījumā tā emitētā pamatkapitāla vērtība ir par 17,186 miljoniem USD lielāka nekā parasto akciju nominālvērtība, kuras vērtība ir 5 miljoni USD.
Uzkrātie citi visaptverošie zaudējumi: uzskaita ārvalstu valūtas pārrēķināšanas korekcijas un nerealizētos guvumus un zaudējumus no pārdošanai pieejamiem / tirgojamiem vērtspapīriem.
Nesadalītā peļņa Nesadalītā peļņa Nesadalītās peļņas formula atspoguļo visus uzkrātos tīros ienākumus, kas ieskaitīti ar visām akcionāriem izmaksātajām dividendēm. Nesadalītā peļņa ir daļa no pašu kapitāla bilancē un atspoguļo uzņēmuma peļņas daļu, kas netiek sadalīta kā dividendes akcionāriem, bet tiek rezervēta atkārtotai ieguldīšanai: uzņēmuma peļņas daļa, kas tiek turēta reinvestēšanai atpakaļ biznesā, nevis sadalīšana dividendēs akcionāriem.
Secinājums
Kā redzat ar šo finanšu pārskatu piemēriem, finanšu pārskati ir sarežģīti un cieši saistīti. Finanšu pārskatos ir daudz kontu, kurus var izmantot, lai atspoguļotu summas attiecībā uz dažādām uzņēmējdarbības jomām. Daudzi no šiem kontiem parasti tiek apzīmēti kā “cita” veida konti, piemēram, “Citi darbības izdevumi, neto”. Savos finanšu pārskatu piemēros mēs pārbaudījām, kā šie konti darbojās Amazon.
Papildu resursi
Tagad, kad esat kļuvis prasmīgāks, lasot šos finanšu pārskatu piemērus, papildiniet savas prasmes, izmantojot dažus citus mūsu resursus. Korporatīvo finanšu institūtā ir resursi, kas palīdzēs paplašināt zināšanas un virzīt karjeru! Pārbaudiet tālāk norādītās saites:
- Finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ® sertifikācijas programma FMVA® sertifikācija Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J. P. Morgan un Ferrari
- Finanšu analīzes pamati
- Trīs finanšu pārskatu kopsavilkums Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šie trīs galvenie apgalvojumi ir sarežģīti
- Bezmaksas grāmatvedības grāmatvedības grāmatiņa eBook Grāmatvedība Grāmatu grāmatvedības grāmatvedības principi ir bezmaksas, un ikviens to var lejupielādēt kā PDF. Lasiet par grāmatvedības kārtošanu, grāmatvedības principiem, finanšu pārskatiem ar 66 lappusēm garām nodarbībām un konsultācijām. Sākot ar vispārējām darījumu reģistrēšanas metodēm līdz pilnam grāmatvedības ciklam un visbeidzot līdz svarīgiem kontiem, grāmatai
