Izejas / ieguldījumu budžets ir pazīstams arī kā darbības budžets. Tas ir budžeta veids, kas atspoguļo gan katras organizācijas vienības finansējuma līmeni (ieguldījumu), gan paredzamo iznākumu. Organizāciju veidi Šajā rakstā par dažādiem organizāciju veidiem tiek pētītas dažādas kategorijas, kurās organizācijas struktūras var ietilpst. Organizatoriskās struktūras. Izejas / ieguldījumu budžeta metodi valdības bieži izmanto, lai parādītu saistību starp nodokļu maksātāju līdzekļiem (ieguldījumu) un štata un federālo valdību sniegto pakalpojumu izlaidi. Tas galvenokārt koncentrējas uz gaidāmajiem rezultātiem, nevis uz finansējuma līmeni, kas ļauj optimāli izmantot resursus gan publiskajā, gan privātajā sektorā.
Kopsavilkums
- Izejas / ievades budžeta plānošana tiek dēvēta arī par darbības budžeta plānošanu.
- Tas ietver izmaksu un ieņēmumu tāmes sagatavošanu, pamatojoties uz organizācijas vienību vai departamentu produktivitāti.
- Rezultātu / ieguldījumu budžetu galvenokārt izmanto valdības un bezpeļņas organizācijas, jo tās ir atskaitītas attiecīgi nodokļu maksātājiem un ziedotājiem.
Kā tiek formulēts izlaides / izejvielu budžets
Rezultātu / ieguldījumu budžets tiek sagatavots, pamatojoties uz vadības novērtējumu par dažādu organizācijas vienību sniegumu. Vienībām, kas rada vislielāko rentabilitāti vai rezultātus, tiek piešķirta lielāka budžeta daļa, bet pēdējām vienībām tiek piešķirts mazāk izejvielu. Šīs resursu sadales metodes mērķis ir optimāli izmantot ierobežotos resursus, piemēram, zināšanas, finanses un produktīvā laika izmantošanu.
Lai izlaides / izejvielu budžets būtu efektīvs, organizācijai nepārtraukti jānovērtē budžeta izpilde un darbinieku produktivitāte katrā finanšu periodā. Fiskālais gads (FY) Fiskālais gads (FY) ir 12 mēnešu vai 52 nedēļu periods. laiks, ko valdības un uzņēmumi izmanto grāmatvedības vajadzībām, lai sagatavotu gada finanšu pārskatus. Fiskālais gads (FY) ne vienmēr seko kalendārajam gadam. Tas var būt tāds periods kā 2009. gada 1. oktobris - 2010. gada 30. septembris. Tas palīdz vadībai uzzināt katras organizācijas vienības sasniegtos rezultātus un noteikt, cik labi tās darbojas. Valdības departamenti izmanto rezultātus, lai pamatotu dažādu līmeņu finansējuma piešķiršanu katrai vienībai. Tā kā valdība savas darbības finansēšanai paļaujas uz nodokļu maksātāju naudu, tai jānodrošina, lai tās rīcībā būtu precīza informācija par visu departamentu vai projektu veikumu.
Izejas / ievades budžeta veidošanas process
1. Nosakiet mērķus
Pirmais solis, veidojot izlaides / ieguldījumu budžetu, ir sagatavot mērķu sarakstu, ko organizācija plāno sasniegt nākamajā finanšu periodā. Piemēram, valdības veselības departaments var izvirzīt mērķi sasniegt 95% veselības aprūpes segumu nākamajā gadā. Mērķiem jābūt skaidriem. Par tiem skaidri jāpaziņo darbiniekiem, kuri ir atbildīgi par mērķu veiksmīgu īstenošanu.
2. Noteikt projektus vai vienības mērķu sasniegšanai
Pēc mērķu noteikšanas nākamais solis ir noteikt programmas, projektus vai vienības mērķu īstenošanai. Departamentam jānodrošina nepieciešamie resursi, piemēram, finanses, infrastruktūra un zināšanas, lai sasniegtu izvirzītos mērķus.
Izmantojot iepriekšminēto veselības aprūpes pārklājuma piemēru, valdība var noteikt mērķi sasniegt 95% veselības aprūpes seguma mērķi vienai no veselības departamenta programmām. Vienībai vajadzētu būt pozitīvai pieredzei par valdības direktīvu sekmīgu īstenošanu veselības aprūpes nozarē. Tai vajadzētu būt iespējai piekļūt pietiekami daudzām finansēm, personālam un citiem resursiem, kas nepieciešami, lai pilsoņi pieteiktos valsts veselības aprūpes programmā.
3. Izstrādāt veiktspējas kritērijus
Vadībai jāizstrādā kritēriji, pēc kuriem tiks vērtēta programmas vai vienību darbība. Kritēriji var būt darbaspēka stundu skaits, uzņemšanas skaits programmā vai noteiktu darbības mērķu sasniegšana. Darbaspēka KPI Kā mēs varam uzraudzīt darbaspēku? Valdības un ekonomisti parasti norāda trīs galvenos galvenos darbības rādītājus (KPI), lai novērtētu valsts darbaspēka spēku. Piemēram, 95% veselības aprūpes panākumus var novērtēt, pamatojoties uz programmā iesaistīto pilsoņu skaitu.
4. Sagatavojiet katra projekta finanšu plānus
Nākamais solis ir finanšu programmu sagatavošana katrai programmai vai vienībai. Ja ir iesaistītas vairākas programmas vai vienības, vadībai jāpiešķir līdzekļi atbilstoši katra projekta rentabilitātes vai resursu vajadzībām. Vienībai, kas sagaidīs vislielākos rezultātus, jāpiešķir lielāka budžeta daļa, salīdzinot ar citām vienībām, kas rada vidējus vai zemus rezultātus. Pēc tam piešķīrumi jāapkopo, lai iegūtu organizācijas kopējo budžetu.
5. Novērtējiet katra projekta sniegumu salīdzinājumā ar budžetā paredzēto
Organizācijai periodiski jāveic katras vienības vai programmas darbības novērtējums, lai noteiktu, cik labi tās darbojas salīdzinājumā ar budžetā paredzēto. Vadībai jāformulē sistemātiska pieeja vērtēšanai, lai saglabātu konsekvenci vērtējumos no viena perioda uz otru. Darbība tiek vērtēta pēc kritērijiem, kurus vadība izstrādājusi katrai organizatoriskajai vienībai vai programmai.
6. Pareizas novirzes
Novērtējumi parāda vienības, kas ir ceļā uz izvirzīto mērķu sasniegšanu, kā arī vienības, kas atpaliek. Labi darbojošās vienības ir jāuzteic par labu sniegumu, savukārt jāpārskata vienības, kas lēnām sasniedz noteiktos mērķus, un jāierosina veikt koriģējošas darbības. Vadība var noteikt faktorus, kas palēnina veiktspēju, un ieteikt veidus, kā atrisināt problēmas un atjaunot normālu sniegumu.
Ieguvuma / izejvielu budžeta plusi
Tālāk ir norādītas dažas izlaides / ieguldījumu budžeta priekšrocības:
1. Labāka atbildība
Valdības struktūras savu darbību finansēšanai paļaujas uz nodokļu maksātāju naudu, kas nozīmē, ka viņiem ir jāpierāda, kā nauda tiek izlietota. Šāda atbildības sajūta padara darbiniekus atbildīgus, nosakot konkrētu mērķi, pamatojoties uz tā nozīmi un tam piešķirto naudas daudzumu. Nodokļu maksātājiem ir interese uzzināt, vai viņu līdzekļi ir izmantoti pareizi; valdības struktūrai ir jāpublisko tās rezultāti.
2. Uzlabota veiktspēja
Izlaides / ieguldījumu budžetā lielāka līdzekļu daļa tiek piešķirta departamentiem vai projektiem, kuru rezultāti ir visaugstākie, pamatojoties uz iepriekšējā gada rezultātiem. Prakse var motivēt departamentus pastāvīgi uzlabot savu sniegumu, savukārt tie, kuriem ir visaugstākie rezultāti, smagi strādās, lai saglabātu savas augstākās pozīcijas. Rezultātā organizācija piedzīvos darbības efektivitāti no viena perioda uz nākamo.
Izejas / izejvielu budžeta veidošanas mīnusi
1. Viegli manipulēt
Darbības budžetu ir viegli manipulēt, un darbinieki var manipulēt ar datiem, lai sasniegtu konkrētos mērķus, kurus vadība sagaida. Tas var ietekmēt konkrētajām nodaļām piešķirto līdzekļu apjomu, jo katrs departaments konkurē, lai pārspētu viens otru. Organizācijām būtu jāievieš spēcīgas iekšējās kontroles sistēmas, lai novērstu personāla manipulācijas ar dokumentiem.
Vairāk resursu
Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Budžeta plānošana no apakšas uz augšu Budžeta plānošana no apakšas uz augšu Budžeta plānošana no apakšas uz augšu ir budžeta veidošanas metode, kas sākas departamenta līmenī, pārejot uz augšu. Katram organizācijas departamentam ir jāsastāda saraksts ar nepieciešamajām lietām, projektiem, kurus tā plāno veikt nākamajā finanšu periodā, un izmaksu tāmes. Pēc tam tiek apkopoti visu departamentu aprēķini, lai iegūtu kopējo uzņēmuma budžetu.
- Kapitāla izdevumi Kapitāla izdevumi Kapitāla izdevumi attiecas uz līdzekļiem, kurus uzņēmums izmanto ilgtermiņa aktīvu iegādei, uzlabošanai vai uzturēšanai, lai uzlabotu uzņēmuma efektivitāti vai spēju. Ilgtermiņa aktīvi parasti ir fiziski, un to lietderīgās lietošanas laiks ir vairāk nekā viens pārskata periods.
- Budžeta sarunu ceļā sarunu veidā Budžeta sarunu ceļā sarunas ir budžeta veidošanas process, kas apvieno gan no augšas uz leju, gan no apakšas uz augšu. Sarunu ceļā pieņemtais budžeta veidošanas process neuzliek budžeta sagatavošanas procesu vienā līmenī, bet drīzāk pieļauj dalītu atbildību starp priekšniekiem un padotajiem.
- Budžeta veidi Budžeta veidi Ir četri izplatīti budžeta veidošanas veidi, kurus uzņēmumi izmanto: (1) pakāpeniska, (2) balstīta uz aktivitātēm, (3) vērtības piedāvājums un (4) balstīta uz nulli. The
