Debitoru parādu faktorings, saukts arī par faktoringu, ir finanšu darījums, kurā uzņēmums pārdod savus debitoru parādus Debitoru parādi Debitoru parādi (AR) atspoguļo uzņēmuma kredītpārdošanu, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši, apgrozāmais aktīvs bilance. Uzņēmumi ļauj saviem klientiem maksāt samērīgā, ilgākā laika posmā, ja vien ir panākta vienošanās par noteikumiem. finansēšanas uzņēmumam, kas specializējas debitoru parādu (ko sauc par faktoru) pirkšanai ar atlaidi. Debitoru parādu faktorings ir pazīstams arī kā rēķinu faktorings vai debitoru parādu finansējums.
Izpratne par debitoru parādu faktoringa darbību
Faktorings ir finanšu darījums, kurā uzņēmums pārdod savus debitoru parādus finanšu uzņēmumam (ko sauc par faktoru). Faktors iekasē samaksu par debitoru parādiem no uzņēmuma klientiem.
Uzņēmumi izvēlas faktoringu, ja vēlas ātri saņemt skaidru naudu, nevis gaidīt kredītnoteikumu termiņu. Efektīva gada procentu likme Efektīva gada procentu likme (EAR) ir procentu likme, kas tiek koriģēta, lai palielinātu likmi noteiktā periodā. Vienkārši sakot, efektīvs. Faktorings ļauj uzņēmumiem nekavējoties izveidot savu naudas plūsmas naudas plūsmas pārskatu Naudas plūsmas pārskats (oficiāli saukts par naudas plūsmas pārskatu) satur informāciju par to, cik daudz naudas uzņēmums ir saražojis un izlietojis noteiktā periodā. Tajā ir 3 sadaļas: skaidra nauda no operācijām, nauda no ieguldījumiem un nauda no finansēšanas. un samaksāt visas neizpildītās saistības. Tāpēc faktorings palīdz uzņēmumiem atbrīvot kapitālu Neto apgrozāmais kapitāls Neto apgrozāmais kapitāls (NWC) ir starpība starp uzņēmuma apgrozāmajiem līdzekļiem (bez naudas) un īstermiņa saistībām (bez parāda) tā bilancē. Tas ir uzņēmuma likviditātes rādītājs un tā spēja izpildīt īstermiņa saistības, kā arī uzņēmuma darbības ar fondu. Ideāla pozīcija ir tā, kas ir piesaistīta debitoru parādos, un faktoram pārnes arī saistību neizpildes risku, kas saistīts ar debitoru parādiem.
Kā parādu debitoru parādu cenu nosaka faktoringa uzņēmumi
Faktoringa kompānijas iekasē tā saukto “faktoringa maksu”. Faktoringa maksa ir procentuālā daļa no faktūrās iekļauto debitoru parādu summas. Faktoringa uzņēmumu noteiktā likme ir atkarīga no:
- Nozare, kurā atrodas uzņēmums
- Faktorizējamo debitoru parādu apjoms
- Uzņēmuma klientu kvalitāte un kredītspēja
- Neapmaksātās dienas debitoru parādos (vidējās nenomaksātās dienas)
Likme ir atkarīga arī no tā, vai tas ir regresa faktorings vai faktors, kas nav regresa faktors. Faktoringa kompānijas par regresa faktoringu parasti piemēro zemāku likmi nekā par faktisko faktoru, kas nav regresa faktors. Kad faktors uzņemas visu zaudēto parādu risku (bezrecepšu faktoringa gadījumā), riska kompensēšanai tiek piemērota augstāka likme. Izmantojot regresa faktoringu, uzņēmumam, kurš pārdod debitoru parādus, joprojām ir zināmas saistības pret faktoringa uzņēmumu, ja daži debitoru parādi izrādās neiekasējami.
Būtībā, jo vieglāk faktoringa uzņēmums uzskata, ka debitoru parādu piedziņa, visticamāk, būs, jo zemāka faktoringa maksa.
Faktoringa regresa un faktora faktoru neizmantošana
Debitoru parādu faktorings var būt bez regresa vai ar regresu.
Šeit ir salīdzinājums starp abiem:
- Pārsūtīšana ar regresu: Pārsūtot ar regresu, faktors var pieprasīt naudu atpakaļ no uzņēmuma, kas pārskaitīja debitoru parādus, ja tas nevar iekasēt no klientiem.
- Pārsūtīšana bez regresa: Veicot pārskaitījumu bez regresa, faktors uzņemas visu nepiedzenamo debitoru parādu risku. Uzņēmumam, kas pārskaitīja debitoru parādus, nav atbildības par nepiedzenamajiem debitoru parādiem.
Zemāk ir parādīts regresa faktoringa un bezrecepšu faktoringa piemērs.
Debitoru parādu faktoringa piemēri
1. Pārsūtīt bez regresa
Uzņēmums A bez pārsūdzības pārskaita debitoru parādus 500 miljonu ASV dolāru apmērā par ieņēmumiem 400 miljonu ASV dolāru apmērā. Žurnāla ieraksts būtu šāds:
Piezīme: 100 miljoni ASV dolāru tiek uzskatīti par procentu izdevumiem. Tas parāda, ka uzņēmums ieguva naudas plūsmu agrāk nekā tas būtu, ja tas gaidītu debitoru parādu piedziņu.
2. Pārsūtīt ar regresu
Uzņēmums A pārskaita 500 miljonus ASV dolāru debitoru parādu, izmantojot ieņēmumus no 450 miljoniem ASV dolāru, atskaitot 50 miljonu dolāru aizturēšanu. Vēlāk faktors spēj iekasēt debitoru parādus 490 miljonu ASV dolāru apmērā (10 miljonu ASV dolāru debitoru parādi nav iekasējami). Žurnāla ieraksti ir šādi, ar sākotnējo žurnāla ierakstu zemāk:
Piezīme: Konts “Sakarā ar faktoru” ir potenciāls maksājums par iespējamiem ne kolekcionējamiem priekšmetiem.
Pēc tam, kad faktors ir savācis debitoru parādus 490 miljonu ASV dolāru apmērā (neiekasējami 10 miljoni ASV dolāru):
Vairāk resursu
Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Pārdošanas un savākšanas cikls Pārdošanas un savākšanas cikls Pārdošanas un savākšanas cikls, kas pazīstams arī kā ieņēmumu, debitoru un ieņēmumu (RRR) cikls, sastāv no dažādām darījumu klasēm. Darījumu pārdošanas un kvīšu klases ir tipiski žurnāla ieraksti, kas debetē debitoru parādus un kredīta pārdošanas ieņēmumus, kā arī debetē debitoru naudas un kredīta rēķinus.
- Piemaksa par neapšaubāmiem kontiem Piemaksa par šaubīgiem kontiem Apdrošināšana par šaubīgiem kontiem ir kontra-aktīvu konts, kas ir saistīts ar debitoru parādiem un kalpo, lai atspoguļotu debitoru parādu patieso vērtību. Summa atspoguļo debitoru parādu vērtību, par kuru uzņēmums negaida samaksu.
- Kreditori Kreditori Kreditori Kreditori ir saistibas, kas rodas, kad organizacija saem preces vai pakalpojumus no saviem piegādātājiem uz kredita. Paredzams, ka debitoru parādi tiks atmaksāti gada laikā vai viena darbības cikla laikā (atkarībā no tā, kurš ir ilgāks). AP tiek uzskatīta par vienu no likvīdākajām īstermiņa saistību formām
- Debitoru parādi Debitoru parādi Debitoru parādi ir rakstveida parādzīmes, kas īpašniekam vai uzrādītājam dod tiesības saņemt līgumā noteikto summu. Parādzīmes ir rakstisks solījums maksāt skaidru naudu citai pusei noteiktā nākotnē vai pirms tās. Ja debitoru parādsaistību termiņš ir gada laikā, bilancē to uzskata par apgrozāmo līdzekli.
