Revidenta profesijā ir pieci galvenie draudi, kas var apdraudēt revidenta neatkarību. Pirms revīzijas uzdevuma ir ļoti svarīgi, lai katrs revīzijas grupas loceklis pārskatītu piecus neatkarības apdraudējumus. Ja revidents ir pakļauts noteiktiem draudiem, viņam vai nu jāizstrādā drošības pasākumi, lai samazinātu draudus līdz pieņemamam līmenim, vai jāatkāpjas no revīzijas uzdevuma.
Kas ir auditoru neatkarība?
Paredzams, ka auditori sniegs objektīvu un profesionālu atzinumu par revidējamo darbu. Revidents, kuram trūkst neatkarības, faktiski padara viņu pavadošo revidentu ziņojumu bezjēdzīgu tiem, kas uz tiem paļaujas.
Piemēram, uzskatiet sevi par potenciālo investoru ABC Company. Ja jūs zināt, ka ABC Company auditoram ir ciešas, personiskas attiecības ar izpilddirektoru, izpilddirektors Izpilddirektors, saīsināti izpilddirektors, ir uzņēmuma vai organizācijas augstākā ranga persona. Izpilddirektors ir atbildīgs par organizācijas vispārējiem panākumiem un augstākā līmeņa vadības lēmumu pieņemšanu. Izlasiet uzņēmuma darba aprakstu, cik daudz jūs uzticētos, ka pārbaudītais darbs godīgi atspoguļo uzņēmuma finansiālo stāvokli? Kā jūs varat būt pārliecināts, ka revidents un izpilddirektors nesadarbojās, lai izdotu labvēlīgu revīzijas ziņojumu?
Fakts ir tāds, ka auditori, kuriem trūkst neatkarības, apdraud finanšu tirgu integritāti. Finanšu tirgi Finanšu tirgi jau no paša nosaukuma ir tirgus veids, kas nodrošina iespēju iegādāties un iegādāties aktīvus, piemēram, obligācijas, akcijas, ārvalstu valūtas un citas valūtas. atvasinājumi. Bieži vien tos sauc dažādos vārdos, ieskaitot "Volstrītu" un "kapitāla tirgu", taču tie visi joprojām nozīmē vienu un to pašu. informācijas ticamību. Investori nebūtu gatavi paplašināt kapitālu uzņēmumiem, zinot, ka pārbaudīto informāciju veica revidents, kurš nav neatkarīgs. Turklāt bankas nebūtu gatavas izsniegt aizdevumu, baidoties, ka revidents varētu būt sniedzis neobjektīvu revīzijas ziņojumu. Revidenta ziņojums Neatkarīga revidenta ziņojums ir ārēja vai iekšēja auditora oficiāls atzinums par finanšu finanšu kvalitāti un precizitāti. paziņojumi .
Pieci auditoru neatkarības apdraudējumi
Šīs ir piecas lietas, kas var apdraudēt auditoru neatkarību:
1. Pašlabuma draudi
Pašlabuma draudi pastāv, ja auditoram ir tieša vai netieša finansiāla līdzdalība uzņēmumā vai tas ir atkarīgs no klienta par lielu nesamaksātu samaksu.
Piemērs
Revīzijas grupa gatavojas veikt ABC Company 2020. gada revīziju. Tomēr revīzijas grupa nav saņēmusi revīzijas maksu no uzņēmuma ABC par 2019. gada revīziju.
Izdevums
Revīzijas komandai varētu rasties kārdinājums izdot labvēlīgu ziņojumu, lai uzņēmums varētu saņemt aizdevumu, lai nokārtotu nesamaksātās maksas par viņu 2019. gada revīziju.
2. Pašpārskata draudi
Pašpārbaudes draudi pastāv, ja revidents pārbauda pats savu darbu vai darbu, ko citi veic tajā pašā firmā.
Piemērs
Revidents sagatavo finanšu pārskatus Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šie trīs galvenie paziņojumi ir sarežģīti ABC Company, vienlaikus kalpojot arī kā ABC Company auditori.
Izdevums
Liekot revidentam pārskatīt savu darbu, nevar sagaidīt, ka revidents veidos objektīvu viedokli par finanšu pārskatiem.
3. Aizstāvības draudi
Aizstāvības draudi pastāv, ja revidents ir iesaistīts klienta reklamēšanā līdz vietai, kur potenciāli tiek apdraudēta viņa objektivitāte.
Piemērs
Revidents palīdz pārdot ABC Company, vienlaikus darbojoties arī kā uzņēmuma revidents.
Izdevums
Revidents var izdot labvēlīgu ziņojumu, lai paaugstinātu ABC Company pārdošanas cenu.
4. Iepazīšanās draudi
Pazīstamības draudi pastāv, ja revidents ir pārāk personīgi tuvs klienta uzņēmuma darbiniekiem, darbiniekiem vai direktoriem vai ir pazīstams ar tiem.
Piemērs
Uzņēmumu ABC Company vairāk nekā 10 gadus ir pārbaudījis viens un tas pats revidents, un auditors regulāri spēlē golfu kopā ar ABC Company izpilddirektoru un finanšu vadītāju.
Izdevums
Iespējams, ka revidents ir pārāk labi iepazinies ar klientu un tāpēc viņam trūkst objektivitātes viņu darbā.
5. Iebiedēšanas draudi
Iebiedēšanas draudi pastāv, ja auditorija iebiedē vadību vai tās direktorus tiktāl, ka viņus attur rīkoties objektīvi.
Piemērs
Uzņēmums ABC nav apmierināts ar revīzijas ziņojuma noslēgšanu un draud nākamgad nomainīt auditorus. Uzņēmums ABC ir revidenta lielākais klients.
Izdevums
Var tikt apdraudēta auditora neatkarība, jo ABC Company ir viņu lielākais klients, un viņi, gluži dabiski, nevēlas zaudēt šādu klientu. Tāpēc revidents var izdot ziņojumu, kas iepriecina ABC Company.
Vairāk resursu
Mēs ceram, ka jums patika lasīt finanšu rokasgrāmatu par draudiem auditoru neatkarībai. Finanses ir oficiālais finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķa (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi.
Lai turpinātu mācīties un pilnveidot savas zināšanas par finanšu analīzi, ļoti iesakām turpmāk norādītos papildu finanšu resursus:
- Grāmatvedības ētika Grāmatvedības ētika Grāmatvedības ētika ir svarīga tēma, jo mēs kā grāmatveži esam galvenais personāls, kurš piekļūst personu un organizāciju finanšu informācijai. Šāda vara ietver arī informācijas ļaunprātīgas izmantošanas vai manipulācijas ar skaitļiem potenciālu un iespējas, lai uzlabotu uzņēmuma uztveri vai panāktu ieņēmumu pārvaldību.
- Audita krāpšanas grāmatvedība Grāmatvedība ir termins, kas apraksta finanšu informācijas konsolidācijas procesu, lai padarītu to skaidru un saprotamu visiem
- Revidentu juridiskā atbildība Revidentu juridiskā atbildība Bažas par auditoru juridisko atbildību katru dienu turpina pieaugt. Revidenti ir ļoti svarīgi cilvēki, jo galu galā viņi ir atbildīgi par finanšu pārskatu ticamības uzlabošanu visu veidu ārējiem lietotājiem. Tāpat kā citiem profesionāļiem, viņiem draud civiltiesiskā un kriminālatbildība
- Populārākie grāmatvedības skandāli Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā
