Procentu maksājumi ir saistību konts, kas parādīts uzņēmuma bilancē, bilancē. Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = saistības + pašu kapitāls, kas atspoguļo procentu izdevumu summu Procentu izdevumi Procentu izdevumi rodas no uzņēmuma, kas finansē ar parāda vai kapitāla nomas palīdzību. Procenti ir atrodami peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bet tos var aprēķināt arī, izmantojot parāda grafiku. Grafikā ir jāapraksta visi galvenie parāda rādītāji, kas uzņēmumam ir bilancē, un jāaprēķina procenti, reizinot uzkrātās grāmatvedības uzskaiti. Finanšu grāmatvedībā vai uzkrājumu grāmatvedībā uzkrājumi attiecas uz ieņēmumu uzskaiti, kurus uzņēmums var nopelnīt, bet izdevumi vēl nav saņemti vai izdevumi līdz šim, bet nav samaksāti bilances datumā. Īsāk sakot, tas parāda procentu summu, kas šobrīd ir parādā aizdevējiem.
Piemēram, ja procenti par maksājamo parādzīmi 1000 ASV dolāru apmērā ir radušies, bet tie nav jāmaksā līdz nākamajam finanšu gadam, par kārtējo gadu, kas beidzās 31. decembrī, uzņēmums reģistrē šādu žurnāla ierakstu:
DR procentu izdevumi 1000
CR maksājamie procenti 1 000
Procentu maksājamās summas parasti ir īstermiņa saistības, un tās var dēvēt arī par uzkrātajiem procentiem. Procentu kontus var aplūkot dažādos scenārijos, piemēram, obligāciju instrumentiem, divu pušu nomas līgumiem vai jebkurām parādzīmju saistībām.
Obligācijās maksājamie procenti
Procentu kreditoru konti parasti tiek parādīti obligāciju instrumentos, jo uzņēmuma fiskālā gada beigas Fiskālais gads (FY) Fiskālais gads (FY) ir 12 mēnešu vai 52 nedēļu laika periods, ko valdības un uzņēmumi grāmatvedības vajadzībām izmanto, lai sagatavotu gada finanšu pārskatus. Fiskālais gads (FY) ne vienmēr seko kalendārajam gadam. Tas var būt tāds periods kā 2009. gada 1. oktobris - 2010. gada 30. septembris. Var nesakrist ar maksājumu datumiem. Piemēram, uzņēmums XYZ 2017. gada 1. janvārī emitēja 12% obligācijas par USD 860 652, kuru dzēšanas termiņš bija USD 800 000. Ienesīgums ir 10%, obligācijas termiņš ir 2022. gada 1. janvāris, un procenti tiek maksāti katra gada 1. janvārī.
2017. gada 1. janvārī:
DR skaidra nauda 860 653
CR Obligācija - maksājama 860 653
Obligāciju emisija tiek ierakstīta obligāciju kreditoru kontā. 860 653 vērtība nozīmē, ka šī ir prēmiju obligācija un prēmija tiks amortizēta visā tās darbības laikā.
2017. gada 31. decembrī:
DR procentu izdevumi 86 065
Kreditoru DR obligācijas 9 935
CR maksājamie procenti 96 000
Procentu izdevumi ir obligāciju kreditoru konts, kas reizināts ar procentu likmi. Maksātājs ir pagaidu konts, kuru izmantos, jo maksājumi jāveic katra gada 1. janvārī. Un, visbeidzot, samazinās maksājamo obligāciju uzskaite. Mūsu grāmatvedības rokasgrāmatas un resursi ir pašmācības ceļveži, lai apgūtu grāmatvedību un finanses savā tempā. Pārlūkojiet simtiem ceļvežu un resursu. kontu, kas atspoguļo prēmijas amortizāciju.
Tāpēc bilancē konti izskatīsies šādi:
Maksājamā obligācija 850 718
Procentu maksājumi 96 000
2018. gada 1. janvārī:
DR maksājamie procenti 96 000
CR Cash 96 000
Visbeidzot, kreditoru konts tiek noņemts, jo tiek izmaksāta nauda. Šis maksājums ir kupona maksājums, kas ir obligācijas daļa.
Piezīme Maksājama
Procentu kreditoru kontiem ir nozīme arī parādzīmēs. Piemēram, uzņēmums XYZ Company datoru iegādājas 2016. gada 1. janvārī, iepriekš samaksājot 30 000 USD skaidrā naudā un ar 75 000 USD lielu parādzīmi, kas maksājama 2019. gada 1. janvārī. Procentu likme ir 10%, un tā tiek maksāta katra gada 1. janvārī.
2016. gada 1. janvārī:
DR aprīkojums 86,459
CR Cash 30 000
CR piezīme jāmaksā 56 349
Maksājamā parādzīme ir 56 349 USD, kas ir vienāda ar 75 000 USD pašreizējo vērtību, kas maksājama 2019. gada 31. decembrī. Pašreizējo vērtību var aprēķināt, izmantojot MS Excel vai finanšu kalkulatoru.
2016. gada 31. decembrī:
DR procentu izdevumi 5635
CR maksājamie procenti 5635
Procenti par 2016. gadu ir radušies, bet tiek maksāti nākamajā gadā - 2017. gada 1. janvārī, tāpēc 2016. gadā tie tiek ierakstīti kā saistību konts.
2017. gada 1. janvārī:
DR maksājamie procenti 5365
CR skaidra nauda 5 365
Pēc tam konts tiek samazināts līdz nullei un tiek izmaksāts skaidrā naudā.
Papildu resursi
Tas ir bijis ceļvedis, lai saprastu, kā procenti var pārvietoties starp ienākumu un bilanci. Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Izmantojot finanšu modelēšanas kursus, apmācības un vingrinājumus, ikviens cilvēks pasaulē var kļūt par lielisku analītiķi.
Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, lūdzu, pārbaudiet šos papildu finanšu resursus:
- Bilances posteņu prognozēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
- Fiksēta ienākuma tirdzniecība Fiksēta ienākuma tirdzniecība Fiksēta ienākuma tirdzniecība ietver ieguldījumus obligācijās vai citos parāda vērtspapīros. Fiksēta ienākuma vērtspapīriem ir vairāki unikāli atribūti un faktori
- Obligāciju parādi Grāmatvedība Mūsu grāmatvedības rokasgrāmatas un resursi ir pašmācības ceļveži, lai apgūtu grāmatvedību un finanses savā tempā. Pārlūkojiet simtiem ceļvežu un resursu.
- Finanšu intervijas jautājumi Finanšu intervijas jautājumi Finansu intervijas jautājumi un atbildes. Šajā sarakstā ir iekļauti visbiežāk sastopamie un biežākie interviju jautājumi un atbildes par darba un karjeras finansēšanu. Ir divas galvenās kategorijas: uzvedības un tehniskās
