Pirms mēs apspriedīsim grāmatvedības nolietojumu salīdzinājumā ar nodokļu nolietojumu, vispirms runāsim par pašu nolietojumu. Būtībā nolietojums ir materiāla aktīva izmaksu sadales metode vairākiem laika periodiem aktīva patiesās vērtības samazināšanās dēļ. Ņemiet vērā, ka amortizācija Amortizācija Amortizācija attiecas uz parāda dzēšanu, izmantojot ieplānotus, iepriekš noteiktus mazākus maksājumus. Gandrīz visās jomās, kur ir piemērojams amortizācijas termiņš, šie maksājumi tiek veikti pamatsummas un procentu veidā. Šis termins ir cieši saistīts arī ar nolietojuma jēdzienu. ir jēdziens, kas līdzīgs nolietojumam, bet to galvenokārt piemēro nemateriālajiem aktīviem.
Arī amortizācijas jēdziens ir piemērojams gan grāmatvedības, gan nodokļu praksei. Grāmatvedībā nolietojumu sauc par materiāla aktīva izmaksām Materiālie aktīvi Materiālie aktīvi ir aktīvi ar fizisku formu un tiem ir vērtība. Piemēri ietver pamatlīdzekļus. Materiālie aktīvi ir redzami un jūtami, un tos var iznīcināt ugunsgrēks, dabas katastrofa vai nelaimes gadījums. Savukārt nemateriālajiem aktīviem nav fiziskas formas, un tie sastāv no tādām lietām kā intelektuālais īpašums, kas piešķirts tā lietderīgās lietošanas perioda laikā, un kas tiek uzskatīts par uzņēmuma izdevumiem. Neto ienākumu aprēķina ietvaros no uzņēmuma ieņēmumiem tiek atskaitīti amortizācijas izdevumi.
No otras puses, nodokļu vajadzībām nolietojums tiek uzskatīts par nodokļu atskaitījumu, lai atgūtu uzņēmuma darbībā izmantoto aktīvu izmaksas. Tādējādi nolietojums būtiski samazina ar nodokli apliekamo ienākumu. Ar nodokli apliekamais ienākums Ar nodokli apliekamais ienākums attiecas uz jebkuras personas vai uzņēmuma kompensāciju, ko izmanto nodokļu saistību noteikšanai. Kopējo ienākumu summu vai bruto ienākumus izmanto par pamatu, lai aprēķinātu, cik daudz indivīds vai organizācija ir parādā valdībai par konkrēto taksācijas periodu. nodokļu maksātāja. Nodokļu atskaitījumi parasti ir pieejami gan privātpersonām, gan organizācijām. Nodokļu noteikumi attiecībā uz amortizācijas atskaitījumiem dažādās nodokļu jurisdikcijās var ievērojami atšķirties. Piemēram, dažās valstīs nodokļu noteikumi ļauj pilnībā atskaitīt aktīvu izmaksas, bet citās jurisdikcijās atļauts veikt tikai daļēju atskaitījumu.
Kas ir grāmatvedības nolietojums?
Grāmatvedības nolietojums (pazīstams arī kā grāmatvedības nolietojums) ir materiāla aktīva izmaksas, ko uzņēmums piešķir aktīva lietderīgās lietošanas laikā. Grāmatvedības nolietojuma atzīšanu nosaka grāmatvedības standarti un principi, piemēram, ASV GAAP GAAP GAAP vai vispārpieņemtie grāmatvedības principi, ir vispāratzīts noteikumu un procedūru kopums, kas paredzēts uzņēmumu grāmatvedības un finanšu pārskatu pārvaldībai. GAAP ir visaptverošs grāmatvedības prakses kopums, ko kopīgi izstrādājusi Finanšu grāmatvedības standartu padome (FASB) un SFPS. Atcerieties, ka nolietojums ir bezskaidras naudas postenis. Citiem vārdiem sakot, nolietojuma izdevumi neatspoguļo uzņēmuma faktisko naudas plūsmu.
Neskatoties uz bezskaidras naudas raksturu, amortizācijas izdevumi joprojām parādās uzņēmuma finanšu pārskatos. Uzņēmums reģistrē amortizācijas izdevumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Tādējādi šis bezskaidras naudas postenis galu galā samazina uzņēmuma uzrādītos tīros ienākumus.
Turklāt lielākā daļa grāmatvedības standartu pieprasa uzņēmumiem bilancē atklāt uzkrāto nolietojumu. Uzkrātais nolietojums atklāj nolietojuma ietekmi uz uzņēmuma pamatlīdzekļu vērtību, kas ierakstīta bilancē.
Grāmatvedības nolietojumu var aprēķināt dažādos veidos. Divi izplatītākie nolietojuma noteikšanas veidi ir taisne un paātrinātas metodes.
Lineārā nolietojums ir vienkāršākā un visbiežāk izmantotā nolietojuma metode. Tas amortizācijas izdevumus vienādi sadala visos aktīvu lietderīgās lietošanas periodos.
Turpretī paātrinātās nolietojuma metodes ļauj atskaitīt lielākus nolietojuma izdevumus aktīvu lietderīgās lietošanas laika iepriekšējos periodos un mazākus nolietojuma izdevumus nākamajos periodos. Viens no paātrinātās nolietojuma metodes piemēriem ir dubultā samazināšanās nolietojuma metode, dubultā samazināšanās bilances nolietojums Divkāršā samazināšanās bilances nolietojuma metode ir paātrinātas nolietojuma forma, kas divkāršo parasto nolietojuma pieeju. Pirmajos gados to bieži izmanto, lai pamatlīdzekļus pamatīgāk nolietotu, kas ļauj uzņēmumam atlikt ienākuma nodokļus vēlākiem gadiem. Šī rokasgrāmata paskaidros.
Kas ir nodokļu nolietojums?
Nodokļa nolietojums ir nolietojuma izdevums, ko nodokļu maksātājs ir uzskaitījis nodokļu deklarācijā par taksācijas periodu. Nodokļu nolietojums ir nodokļu atskaitīšanas veids, kuru nodokļu likumi noteiktā jurisdikcijā ļauj uzņēmumam vai privātpersonai pieprasīt materiālo aktīvu vērtības zaudējumus. Atskaitot nolietojumu, nodokļu iestādes ļauj privātpersonām un uzņēmumiem samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu.
Nodokļu maksātājs nevar pieprasīt visu aktīvu nolietojumu. Uz amortizācijas prasību var pretendēt tikai par dažiem aktīviem, kas atbilst konkrētajām nodokļu jurisdikcijas īpašajām prasībām. Lai gan prasības nodokļu jurisdikcijās parasti atšķiras, visbiežāk amortizējamo aktīvu kritēriji ir:
- Aktīvs ir īpašums, kas pieder nodokļu maksātājam.
- Nodokļu maksātājs aktīvu izmanto ienākumus veidojošās darbībās.
- Aktīvam ir nosakāms lietderīgās lietošanas laiks.
- Aktīva lietderīgās lietošanas laiks ir vairāk nekā viens gads.
Dažās jurisdikcijās nodokļu iestādes publicē ceļvežus ar detalizētu aktīvu kategoriju specifikāciju. Vadlīnijās var norādīt katras aktīvu klases dzīves ilgumu un to attiecīgās nolietojuma aprēķināšanas metodes. Piemēram, Kanādas ieņēmumu aģentūra (CRA) publicē kapitāla izmaksu uzkrājumu (CCA) rokasgrāmatu, kurā iekļautas dažādu aktīvu klases ar to attiecīgajām nolietojuma likmēm. Amerikas Savienotajās Valstīs Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) publicē līdzīgu rokasgrāmatu par īpašuma nolietojumu.
Papildu resursi
Finanses ir oficiālais finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķa (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi.
Lai turpinātu mācīties un attīstīt savas zināšanas par finanšu analīzi, mēs iesakām tālāk norādītos papildu resursus:
- Nolietojuma metožu veidne Veidnes nolietojuma metožu veidne Šī nolietojuma metožu veidne parādīs nolietojuma izmaksu aprēķinu, izmantojot četrus parasti izmantoto nolietojuma metožu veidus. Ir vairāki amortizācijas izdevumu veidi un dažādas formulas aktīva uzskaites vērtības noteikšanai. Visizplatītākās amortizācijas metodes ir šādas: Taisna līnija
- IFRS pret ASV GAAP IFRS pret ASV GAAP IFRS pret ASV GAAP attiecas uz diviem grāmatvedības standartiem un principiem, kurus pasaules valstis ievēro attiecībā uz finanšu pārskatu sniegšanu. Starptautiskos finanšu pārskatu standartus (IFRS) ievēro vairāk nekā 110 valstis, kas veicina finanšu pārskatu sagatavošanas vienveidību.
- Nemateriālie aktīvi Nemateriālie aktīvi Saskaņā ar SFPS nemateriālie aktīvi ir identificējami nemonetārie aktīvi bez fiziskas būtības. Tāpat kā visi aktīvi, nemateriālie aktīvi ir tie, kas nākotnē sagaidīs uzņēmuma ekonomisko atdevi. Šīs cerības kā ilgtermiņa aktīvs pārsniedz vienu gadu.
