Krāpšanās sarkanie karodziņi attiecas uz nevēlamām situācijām vai apstākļiem, kas pastāvīgi veicina krāpšanu, izšķērdēšanu un resursu ļaunprātīgu izmantošanu. Kad izmeklētājs pārskata uzņēmuma krājumus vai finanšu pārskatus. Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šie trīs galvenie apgalvojumi ir sarežģīti, daži nevēlami raksturlielumi var izcelties kā sarkanie karodziņi - krāpšanas veicinātāji vai apstākļi, kas var liecināt par krāpšanas klātbūtni.
Visas organizācijas saskaras ar krāpšanas risku, kas var būt gan iekšējs, gan ārējs. Iekšējie riski nāk no personām organizācijā Korporatīvā struktūra Korporatīvā struktūra attiecas uz dažādu departamentu vai biznesa vienību organizāciju uzņēmumā. Atkarībā no uzņēmuma mērķiem un nozares, kas var izmantot savu stāvokli, lai bagātinātu sevi, piesavinoties darba devējam piederošos resursus un aktīvus. No otras puses, ārējie riski projektē valdības darbinieki, klienti un darbuzņēmēji, kuri var mēģināt nelegāli iegūt naudu.
Sarkanā karoga brīdinājumi par krāpšanu
Ir vairāki sarkanie karodziņi, uz kuriem jāpievērš uzmanība revīzijas un grāmatvedības profesionāļiem. Tie ietver sekojošo:
Inventāra saraušanās
Lai gan ir normāli pazaudēt dažus krājuma priekšmetus, krājumu krājumi ir bilancē atrodams apgrozāmo līdzekļu konts, kas sastāv no visām uzņēmuma uzkrātajām izejvielām, nepabeigtajām un gatavajām precēm. To bieži uzskata par visnelikvīdāko no visiem apgrozāmajiem līdzekļiem - tādējādi ātrās attiecības aprēķinā tas tiek izslēgts no skaitītāja. pārvietojot priekšmetus, pārmērīga krājumu sarukšana var liecināt par notiekošo krāpšanu. Revidents var noteikt krājumu sarukumu, aplūkojot bilances bilanci. Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = saistības + pašu kapitāls, noliktavā esošo un pārdoto produktu skaits - un pēc tam tos salīdzina ar iepriekšējiem ierakstiem un prognozēm. Noteiktos apstākļos revidents var veikt neplānotu inventarizāciju izlases dienās, lai atklātu neparastas krājumu īpašības.
Trūkst dokumentu
Organizācijā var būt bieži sastopami gadījumi, kad tiek ziņots par trūkstošiem dokumentiem, kas attiecas uz kritiskām struktūrvienībām. Ja notikumu biežums kļūst pārāk bieži, tas var liecināt par notiekošo krāpšanos organizācijā. Trūkst dokumentu, kas ir krāpnieciski sarkanie karogi, ietver mehānisko transportlīdzekļu reģistrāciju, pārdošanas un pirkšanas sarakstus, čeku grāmatiņas un inventarizācijas pārskatus. Kad šādi ieraksti pazūd, tas var norādīt uz nevēlamu situāciju, kas var izraisīt noteiktu aktīvu vai naudas zaudēšanu.
Vairāki maksājumi
Ir gadījumi, kad uzņēmuma grāmatvedība var kļūdaini apstrādāt dublētus maksājumus pārdevējam vai pakalpojumu sniedzējam. Ja kļūda ir patiesa, iesaistītajiem darbiniekiem šādas kļūdas jāidentificē un jāziņo, lai varētu steidzami rīkoties.
Tomēr var būt gadījumi, kad atsevišķi darbinieki apstiprina dublētus maksājumus gan īstiem, gan viltotiem uzņēmumiem. Daži darbinieki var pat apstrādāt maksājumus neeksistējošiem uzņēmumiem, lai apkrāptu savu darba devēju. Lai novērstu šādas kļūdas, visi maksājumi būtu jāuzrauga un jāpārbauda, vai tie tiek veikti paredzētajām pusēm.
Rēķinu apjoma pieaugums
Uzņēmumam augšanas fāzē var rasties milzīgs rēķinu skaita pieaugums, mēģinot izveidot tirgū nišu. Tomēr lielais rēķinu skaits rada vietu krāpnieciskai rīcībai, jo konkrētas iekšējās un ārējās puses var censties gūt labumu no straujas uzņēmējdarbības izaugsmes.
Piemēram, var būt nereģistrētu maksājumu gadījumi, vai arī, ja tie tiek reģistrēti, to apjoms un summa ir nepietiekami. Organizācijai būtu jāzina, kad rodas strauji pieaugumi, un jānodrošina, lai visi klientu veiktie pasūtījumi tiktu savlaicīgi reģistrēti un izpildīti.
Biežas sūdzības
Biežas sūdzības par noteiktu personālu vai procesiem var būt krāpšanas rādītājs. Kad organizācija saņem atkārtotas sūdzības par vecāko vadītāju, tai nevajadzētu pieņemt, ka tā ir tikai parasta izgāšanās. Tā vietā tai jāveic izmeklēšana, lai identificētu sūdzību, seku un rīcības veidu, kas viņiem būtu jāveic, lai pārliecinātos, ka vairs nav sūdzību.
Arī klienti var ziņot par biežu nepietiekamu produktu iesaiņošanu, ja viņiem piegādātie produkti ir mazāki nekā viņi pasūtīja. Organizācijai vajadzētu izpētīt, vai tā ir apzināta pārdošanas nodaļas darbība vai problēma ar iepakojuma nodaļu.
Pārāk liels pielāgojamo ierakstu skaits
Daži grāmatvedības biroji var veikt pārmērīgus koriģējošus ierakstus kontu grāmatās, lai segtu agrāk piesavināto naudu. Piemēram, dažas no šīm korekcijām var ietvert klientu korekcijas, kas būtiski ietekmē finanšu rezultātus noteiktā periodā.
Pārmērīgas korekcijas bez īpašiem iemesliem norāda uz darbinieku krāpšanas gadījumiem nolūkā slēpt noteiktus darījumus. Visiem koriģējošajiem ierakstiem finanšu kontos jāpievieno attiecīgas piezīmes, paskaidrojot korekciju iemeslus.
Darbinieku krāpšanās sarkanie karogi
Liela daļa krāpšanas gadījumu, kas skar organizācijas, notiek pašā organizācijā, galvenokārt no darbiniekiem. Dažas no darbinieku krāpšanās uzvedības pazīmēm ir šādas:
Dzīvesveida izmaiņas
Darbiniekiem jādzīvo atbilstoši saviem līdzekļiem, pērkot aktīvus un pakalpojumus, kas ietilpst viņu ienākumos. Tomēr daži darbinieki var pēkšņi mainīt savu dzīvesveidu, iztērējot vairāk, nekā ļauj viņu alga. Pirkumi var būt dārgas automašīnas, mājas vai luksusa preces. Dažreiz darbinieka dzīvesveids var pārsniegt viņa priekšnieka dzīvesveidu.
Jebkurš pēkšņs darbinieka dzīvesveida uzlabojums bez proporcionāla viņu ienākumu pieauguma ir jāpārbauda, lai noskaidrotu, vai pastāv varbūtība, ka persona ir iesaistīta krāpšanā.
Parādu vēsture
Pieņemšanas darbā organizācijai jāveic iepriekšējas pārbaudes, lai noskaidrotu, vai potenciālajiem darbiniekiem ir bijuši parādi. Kad uzņēmums pieņem darbā darbiniekus ar parādu problēmām, pastāv varbūtība, ka viņi atradīs iespējas saņemt papildu ienākumus virs algas, lai samaksātu parādus. Tas var nozīmēt iesaistīšanos oportūnistiskā krāpšanā ar nolūku iegūt naudu, uz kuru viņiem nav tiesību.
Pārmērīgas azartspēles
Daži darbinieki var pastāvīgi nodarboties ar azartspēlēm, lai ātri iegūtu naudu, lai apmierinātu dažas viņu vajadzības. Azartspēļu atkarības dēļ darbinieka ienākumi var būt nepietiekami, lai finansētu azartspēles, un viņi var justies spiesti darīt jebko, lai gūtu papildu ienākumus. Tas var nozīmēt iesaistīšanos krāpnieciskās darbībās, piemēram, organizācijas aktīvu nozagšana, manipulēšana ar inventāru, ārkārtas prasījumu izteikšana utt.
Azartspēlēs iesaistīto darbinieku identificēšana un palīdzība viņiem izkļūt no uzvedības var palīdzēt uzņēmumam samazināt krāpšanas gadījumus.
Galvenie izņemšanas gadījumi no krāpšanās sarkanajiem karogiem
Katrai organizācijai, arī tām, kurām ir visstingrākie noteikumi, draud krāpšana. Lai nepieļautu krāpšanu, organizācijām vispirms ir jāatzīst, ka krāpšana pastāv, un jāveido ieinteresēto pušu informētība. Organizācijām jāsāk ar darbinieku apmācību, kā atklāt krāpšanos darbā. Viņiem arī jāīsteno politika un procedūras, kas viņiem palīdzēs novērst nepilnības, kuras krāpnieki izmanto savu darbību veikšanai.
Papildu resursi
Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi finanšu resursi:
- Kriminālistikas revīzijas ceļvedis Kriminālistikas revīzijas ceļvedis Kriminālistikas audits ir detalizēta uzņēmuma dokumentu pārbaude, kas jāizmanto tiesā tiesas procesā. Tiek iesaistīti grāmatveži, juristi un finanšu profesionāļi. Šādā auditā viņi meklēs korupciju, interešu konfliktus, kukuļošanu, izspiešanu, līdzekļu piesavināšanos, finanšu krāpšanos
- Krāpšana ar krāpšanu Krāpšana ar krāpšanu Krāpšana ar krāpšanu ir balta apkakles veids, kas ietver uzņēmuma skaidras naudas ņemšanu pirms tās ievadīšanas grāmatvedības sistēmā.
- Populārākie grāmatvedības skandāli Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā
- Trauksmes cēlēju politika Trauksmes cēlēju politika Juridisku problēmu rezultātā trauksmes cēlēju politika tagad tiek uzskatīta par ļoti kritisku gandrīz visu organizāciju daļu. Par trauksmes cēlējiem gandrīz vienmēr kļūst
