Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) - pārskats, kā aprēķināt, piemērs

Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) ir alternatīva metode, lai aprēķinātu minimālo summu, ko indivīds ir parādā, pamatojoties uz ienākumiem. Tas tika izveidots, lai nodrošinātu taisnīgumu Kanādas nodokļu sistēmā, kas nozīmē, ka pelnītājiem ar augstākiem ienākumiem joprojām būs jāmaksā taisnīga nodokļu daļa, neņemot vērā preferenciālo nodokļu režīmu, uz kuru viņi var pretendēt.

Lai aprēķinātu alternatīvo minimālo ar nodokli apliekamo ienākumu, personas nodokļu maksātāju ienākumiem tiek pievienoti atviegloti nodokļu atskaitījumi, un pēc tam AMT tiek atņemts, lai noteiktu galīgo ar nodokli apliekamo summu.

Kāpēc tika ieviests alternatīvais minimālais nodoklis?

Alternatīvie minimālo nodokļu noteikumi tika izveidoti 1986. gadā, lai radītu taisnīgumu Kanādas nodokļu sistēmā. Tās mērķis bija novērst to, ka pelnītāji ar augstiem ienākumiem un trastiem maksā maz nodokļus vai nemaksā nodokļus dažādu nodokļu atskaitījumu un stimulu dēļ.

Sākumā privātpersonām nodokļu saistības bija jāaprēķina tikai pēc parastās metodes. Ieviešot AMT, nodokļu maksātājiem tagad ir jāaprēķina savas nodokļu saistības, izmantojot gan AMT, gan parasto metodi.

Kādas preferenciālās nodokļu preces izraisa AMT?

Vairāki vienumi var izraisīt AMT, proti:

• Kapitāla pieaugums Kapitāla pieauguma ienesīgums Kapitāla pieauguma ienesīgums (CGY) ir ieguldījuma vai vērtspapīra cenas pieaugums, kas izteikts procentos. Tā kā kapitāla pieauguma ienesīguma aprēķins ietver vērtspapīra tirgus cenu laika gaitā, to var izmantot, lai analizētu vērtspapīra tirgus cenas svārstības. Skatīt aprēķinu un piemēru
• Dividendes
• Zaudējumi un atskaitījumi
• Zaudējumi un atskaitījumi, kas saistīti ar komandītsabiedrību interesēm un nodokļu patversmēm Nodokļu patversme Nodokļu patversme ir finanšu līdzeklis, ar kura palīdzību indivīds var palīdzēt samazināt nodokļu saistības un tādējādi saglabāt vairāk naudas. Indivīdiem tas ir likumīgs veids, kā “atlicināt” savu naudu un izvairīties no tās aplikšanas ar nodokļiem.
• Zaudējumi no resursu īpašībām
• Akciju opciju atskaitījumi
• Atskaitījumi par darbinieku mājokļa pārvietošanas aizdevumiem
• Federālā politisko iemaksu nodokļu atlaide
• Investīciju nodokļa kredīts

Kad indivīds var pieprasīt priekšmetus, tiek veikts AMT aprēķins, lai nodrošinātu, ka viņi maksā valdībai minimālo nodokļa parādu.

Kā darbojas AMT aprēķins?

Detalizētu AMT metodes sadalījumu var atrast veidlapā T691 indivīdiem vai 12. grafikā trastiem.

1. Aprēķiniet ar nodokli apliekamo ienākumu Ar nodokli apliekamais ienākums Ar nodokli apliekamais ienākums attiecas uz jebkuras personas vai uzņēmuma kompensāciju, ko izmanto nodokļu saistību noteikšanai. Kopējo ienākumu summu vai bruto ienākumus izmanto par pamatu, lai aprēķinātu, cik daudz indivīds vai organizācija ir parādā valdībai par konkrēto taksācijas periodu. saskaņā ar parasto metodi, kas ņem vērā preferenciālus nodokļu atskaitījumus un kredītus. Tā ir pakāpeniska nodokļu sistēma Kanādā.
2. Pievienojiet nodokļu atvieglojumus, piemēram, kapitāla pieaugumu, lai noteiktu personas minimālo nodokļa summu.
3. Pievienojiet 30% no kapitāla pieauguma (tas nozīmē, ka 80% no kapitāla pieauguma tagad būs ar nodokli apliekami, nevis parastie 50%) minimālo nodokļu aprēķināšanai.
4. Atskaita dividenžu kopapjomu, kas nozīmē faktisko dividenžu summu. Dividendes Dividendes ir peļņas un nesadalītās peļņas daļa, ko uzņēmums izmaksā akcionāriem. Kad uzņēmums gūst peļņu un uzkrāj nesadalīto peļņu, šo peļņu var vai nu reinvestēt biznesā, vai izmaksāt akcionāriem kā dividendes. taksācijas gada laikā saņemtie nodokļi ir minimāli jāaprēķina.
5. Atskaitiet 40 000 USD, kas ir pamata atbrīvojuma summa AMT metodei.
6. Atskaitiet personīgos kredītus.
7. Aprēķiniet federālo ienākuma nodokli parastajā veidā.
8. Ja summa 6. darbības beigās (AMT metode) ir lielāka nekā 7. darbība (parastā metode), tad tā ir minimālā nodokļu summa, kas ir jāmaksā valdībai.

Izmantojot AMT metodi, valdība gūst pārliecību, ka atsevišķi nodokļu maksātāji joprojām maksā savu taisnīgo nodokļu daļu gan provinciāli, gan federāli.

Ir vērts atzīmēt, ka, ja AMT summa attiecas uz nodokļu maksātāju, samaksātā summa kļūst par pārnesto kredītu, ko nākamajos septiņos gados var izmantot nodokļu saistību samazināšanai. Ja pārnestais kredīts septiņu gadu beigās netiek izmantots, tas tiek izniekots.

Turklāt AMT ir jāmaksā virs parastajām nodokļu saistībām, kuras indivīds būtu parādā. Citiem vārdiem sakot, ja parastās metodes summa ir lielāka par AMT metodes summu, tad nodokļu maksātājs maksā tikai nodokļu saistības.

Tomēr, ja AMT metodes summa ir lielāka par parasto metodi, nodokļu maksātājam ir jāmaksā abu summu starpība (t.i., AMT metodes summa mīnus parastās metodes summa) vairāk nekā viņu nodokļu saistības.

AMT piemērs

Lai vienkāršotu iepriekš minētās darbības, RBC Wealth Management izveidoja vienkāršu formulu, lai aprēķinātu AMT summu. Tas ir:

AMT summa = A * (B - C) - D

Kur:

• A = 15%
• B = Personas koriģējamais nodokļu ienākums
• C = 40 000 USD, AMT atbrīvojuma summa
• D = Pieļaujamie neatmaksājamie nodokļu kredīti

Atgādināsim, ka jums jāmaksā lielāka par AMT metodi vai parasto metodi. Piemērojot formulu piemēram, ņemsim vērā personu ar ienākumiem 300 000 USD un atskaitījumiem 150 000 USD ar vidējo federālā nodokļa likmi 22%.

1. No kopējiem ienākumiem atņemiet atskaitījumus (300 000 - 150 000 USD = 150 000 USD)
2. Pieņemot, ka nav citu nodokļu kredītu, maksājamais nodoklis būtu 33 000 USD (22% x 150 000 USD)
3. Tāpēc parastās metodes daudzums ir $33,000.

Turpretī AMT summa tiktu aprēķināta tā, lai:

1. Pielāgojiet indivīda ienākumus līdz USD 300 000 (pievienojiet atskaitījumus).
2. No 300 000 USD (260 000 USD) atņemiet 40 000 USD vai AMT atbrīvojuma summu.
3. Reiziniet ar 15% (15% x 260 000 USD = 39 000 USD).
4. Atņemiet visus pieļaujamos neatmaksājamos nodokļu kredītus, kas, pēc mūsu domām, ir 0 ASV dolāri.
5. Tādēļ AMT summa ir $39,000.

Šeit AMT summa ir lielāka par parastās metodes summu par 6000 ASV dolāriem. Tāpēc mūsu piemērā nodokļu maksātājam būtu jāmaksā 33 000 USD maksājamie nodokļi papildus 6000 USD kā AMT summa.

Papildu resursi

Finanses piedāvā sertificētu banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītiķu analītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, paktu modelēšanu, aizdevumu atmaksas un vairāk. sertifikācijas programma tiem, kas vēlas karjeru pārcelt uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi resursi:

• Grozītā deklarācija Grozītā deklarācija Grozītu deklarāciju izmanto, lai veiktu korekcijas iepriekšējā gada nodokļu deklarācijā, lai sniegtu reprezentatīvāk ticamu informāciju. Grozīta deklarācija
• Kanādas ienākuma nodokļa iekavas Kanādas ienākuma nodokļa iekavas Šajā rakstā būs aprakstīts, kā darbojas Kanādas nodokļu iekavas. Ienākumu nodokļu sistēma Kanādā ir progresīva sistēma, kas nozīmē, ka personām, kuras nopelna vairāk, parasti tiek uzlikti lielāki nodokļi. Turpretī vienotas nodokļu sistēmas gadījumā visi maksā vienādu procentu
• Mājsaimniecības vadītājs Mājsaimniecības vadītājs Mājsaimniecības vadītājs ir nodokļu deklarēšanas statuss personām, kuras dzīvo Amerikas Savienotajās Valstīs. Lai nodokļu maksātājs varētu kļūt par mājsaimniecības vadītāju, viņam gada beigās jābūt vientuļam vai neprecētam, un viņam ir jāuztur mājas kvalificētai personai, piemēram, vecākiem, bērnam vai citiem tuviem radiniekiem.
• Precējies atsevišķi, precējies atsevišķi, precējies, atsevišķi iesniedzot nodokļus, precējies iesniedzot pieteikuma statusu pārim, kurš ir precējies taksācijas gada beigās (31. decembrī).