Uzliktā budžeta plānošana, saukta arī par augšupejošu budžeta veidošanu no augšas uz leju Budžets no augšas uz leju attiecas uz budžeta veidošanas metodi, kur augstākā vadība sagatavo uzņēmumam augsta līmeņa budžetu. Uzņēmuma augstākā vadība sagatavo budžetu, pamatojoties uz tā mērķiem, un pēc tam to nodod departamentu vadītājiem īstenošanai. , ir process, kurā uzņēmuma augstākā vadība sagatavo budžetu un pēc tam to uzliek zemāka līmeņa vadītājiem ieviešanai. Tas sākas augšpusē, kur budžetu sagatavo augstākā vadība atbilstoši mērķiem, kurus uzņēmums vēlas sasniegt nākamajā finanšu periodā.
Kaut arī zemākā līmeņa vadītājiem var atļaut iesniegt priekšlikumus budžeta izstrādes procesā, augstākajai vadībai ir rīcības brīvība izlemt, vai iekļaut ieteikumus budžeta sagatavošanā. Kad budžets ir gatavs, tas tiek nodots atsevišķām nodaļām, kur departamentu vadītājiem ir jāsagatavo departamentu budžets, lai tie iekļautos vadības piešķirtajos piešķīrumos.
Uzliktais budžeta veidošanas process
Šis ir pamatprocess, kuru uzņēmumi ievēro, sagatavojot uzlikto budžetu:
1. Mērķa noteikšana, ko veic augstākā vadība
Uzliktā budžeta izveidošana sākas ar augstāko vadību, nosakot gada vispārīgos mērķus. Augstākā līmeņa vadītāji nosaka mērķus, kurus uzņēmums vēlas sasniegt attiecībā uz ieņēmumiem, peļņu un izdevumiem. Fiksētās un mainīgās izmaksas Izmaksu var klasificēt vairākos veidos atkarībā no tā veida. Viena no populārākajām metodēm ir klasifikācija pēc fiksētajām un mainīgajām izmaksām. Fiksētās izmaksas nemainās, palielinoties / samazinoties ražošanas apjoma vienībām, savukārt mainīgās izmaksas ir tikai atkarīgas.
Vadība nosaka mērķus, pamatojoties uz iepriekšējām tendencēm, iepriekšējiem rezultātiem, ekonomiskajiem apstākļiem, algu palielināšanu / samazināšanu, izmaiņām likumdošanā utt. Vadība var lūgt ieguldījumu no departamenta vadītājiem, taču dotie ieteikumi var tikt ņemti vērā, un var netikt ņemti vērā, sagatavojot budžetu. .
2. Finanšu nodaļas apstiprināšana
Budžeta priekšlikuma projekts pēc tam tiek nosūtīts finanšu departamentam, lai veiktu piešķiršanu dažādām nodaļām. Finanšu menedžeris izmanto pagātnes izdevumu uzskaiti, lai veiktu piešķiršanu atsevišķām nodaļām.
Piemēram, ja mārketinga nodaļa pagājušajā gadā saņēma 15% no kopējā darbības budžeta, finanšu vadītājs no kopējā augstākās vadības noteiktā darbības izdevumu budžeta piešķirs izdevumu budžetu 15% apmērā.
3. Piešķīrumi departamentiem un departamentu budžetu sagatavošana
Pēc tam, kad finanšu departaments ir veicis piešķīrumus departamentiem, departamentu vadītājiem ir jāsagatavo detalizēts budžets piešķiršanas robežās. Zemākā līmeņa vadītājiem ir jāpierāda, kā viņu struktūrvienības radīs budžetā paredzētos ieņēmumus un to izdevumu summu, kas viņiem radīsies, lai radītu ieņēmumus.
Izdevumiem nevajadzētu pārsniegt finanšu departamenta piešķīrumu šim konkrētajam departamentam. Departamenta līmeņa budžetā tiks iekļauti paredzamie pārdošanas apjomi attiecībā uz daudzumiem, personāla vajadzībām, kā arī plānotie izdevumi, piemēram, aprīkojuma iegāde. - ilgtermiņa aktīvi, lai uzlabotu uzņēmuma efektivitāti vai kapacitāti. Ilgtermiņa aktīvi parasti ir fiziski, un to lietderīgās lietošanas laiks ir vairāk nekā viens pārskata periods. , algas un biroja piederumi.
4. Departamentu budžetu pārskatīšana, ko veic finanšu departaments
Kad departamentu vadītāji ir pabeiguši budžeta sagatavošanu, viņi tos iesniedz atpakaļ finanšu departamentam pārskatīšanai. Finanšu vadītājs ir ieinteresēts uzzināt, vai departamentu budžeti ir saskaņoti ar uzņēmuma vispārējo mērķi. Ja nodaļā ir iekļauti darbības izdevumi, kas tiek uzskatīti par nevajadzīgiem, finanšu vadītājs atdos budžetu pārskatīšanai.
Dažreiz departamenta budžets pārsniedz tam piešķirto. Ja tam ir labs gadījums, finanšu menedžeris var palielināt budžeta sadalījumu šai nodaļai, vienlaikus samazinot citu departamentu budžetus, lai līdzsvarotu kopējo budžetu.
5. Faktiskais budžeta sadalījums
Kad finanšu menedžeris ir pārliecināts, ka budžets ir gatavs izpildei, budžets tiek ielādēts uzņēmuma finanšu sistēmā, lai to varētu viegli izsekot. Katras nodaļas faktiskie mēneša ieņēmumi un izdevumi tiek salīdzināti ar budžetā paredzētajiem ieņēmumiem un izdevumiem.
Pēc tam tiek ģenerēti pārskati, kuros redzamas neatbilstības vai vienošanās ar budžetu. Augstākā vadība izmanto šos ziņojumus, lai noteiktu, kuri departamenti darbojas labi un kuri - lēni, sasniedz noteiktos mērķus.
Iegūtās budžeta veidošanas priekšrocības
Tālāk ir sniegti daži ieguvumi, ko rada uzliktā budžeta veidošanas procesa izmantošana salīdzinājumā ar citiem budžeta veidiem:
1. Lielāka efektivitāte
Viens no uzliktā budžeta izmantošanas ieguvumiem ir organizācijas sasniegtā efektivitāte. Kad finanšu departaments piešķir departamentam piešķīrumu, tam ir jāizdomā, kā tā izmantos šo budžetu, lai sasniegtu minētās nodaļas izvirzītos mērķus. Departamentu vadītāji apdomīgi rīkosies ar naudu. Apdomīga pieeja palīdzēs samazināt izšķērdību un piešķīrumus nevajadzīgiem izdevumiem.
2. Ātrāks un lētāks process
Uzliktā budžeta plānošana prasa mazāk laika nekā budžeta izstrāde no apakšas uz augšu, jo tas ļauj tikai galveno lēmumu pieņēmēju ieguldījumu. Ja budžeta veidošana notiek no apakšas uz augšu, zemāka līmeņa darbiniekiem ir jāsniedz ieguldījums budžeta sagatavošanā departamenta līmenī. Pirms galīgā budžeta sagatavošana prasīs daudz laika un pūļu.
Uzliktā budžeta plānošana ļauj ievadīt tikai dažus cilvēkus, kuriem ir piekļuve galvenajai informācijai par uzņēmuma darbību, un tāpēc viņiem ir labākas iespējas sniegt ieteikumus.
3. Labāka finanšu kontrole
Uzliktā budžeta plānošana ļauj vadībai labāk kontrolēt uzņēmuma finanšu stāvokli. Pārvaldība sākas ar uzņēmuma finanšu vajadzību un izdevumu budžeta novērtēšanu, kas nepieciešams uzņēmuma vajadzību apmierināšanai un ieņēmumu radīšanai. Tas dod viņiem labāku kontroli, nosakot, cik liela daļa no kopējā budžeta tiek novirzīta konkrētām nodaļām, atkarībā no iepriekšējiem rezultātiem un ieņēmumu prognozēm.
Uzliktā budžeta ierobežojumi
Daži no ierobežojumiem, kas saistīti ar uzliktā budžeta plānošanu:
1. Motivācijas trūkums
Ja zemāka līmeņa darbinieki nav iesaistīti budžeta sagatavošanas procesā, viņi jutīsies demotivēti, jo viņu ieguldījums nav nepieciešams. Tas var izraisīt spriedzi un produktivitātes zudumu.
2. Veiktspējas samazināšanās
Lai uzliktu budžetu, departamentiem ir jāsagatavo budžets tām piešķirto summu robežās. Tas nozīmē, ka nodaļai, kuras darbības finansēšanai nepieciešams papildu finansējums, būs jāstrādā ar augstākās vadības piešķirtajiem līdzekļiem. Zemāka līmeņa vadītāji to pat var izmantot kā attaisnojumu, lai nesasniegtu vadības izvirzītos ieņēmumu mērķus.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs šādi finanšu resursi:
- Budžeta vadītājs Budžeta vadītājs Persona, kas galu galā ir atbildīga par projekta budžeta sastādīšanu un izveidošanu, tiek dēvēta par šī projekta budžeta vadītāju. Pats budžets ir dokuments, kurā uzskaitīti paredzamie ar projektu saistītie ieņēmumi un izdevumi.
- Labākā kapitāla plānošanas prakse Kapitāla budžeta plānošanas paraugprakse Kapitāla budžeta plānošana attiecas uz lēmumu pieņemšanas procesu, kuru uzņēmumi ievēro attiecībā uz projektiem, kas prasa lielu kapitālu. Šādi kapitālietilpīgi projekti varētu būt jebkas, sākot no jaunas rūpnīcas atvēršanas līdz ievērojamai darbaspēka paplašināšanai, ienākšanai jaunā tirgū vai jaunu produktu izpētei un izstrādei.
- Bilances posteņu prognozēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
- Budžeta veidi Budžeta veidi Uzņēmumi izmanto četrus izplatītākos budžeta veidošanas veidus: (1) pakāpeniska, (2) balstīta uz aktivitātēm, (3) vērtības piedāvājums un (4) balstīta uz nulli. The
