Iegādes un maksājumu cikls (saukts arī par pirkumu, kreditoru un maksājumu PPP ciklu) galvenokārt sastāv no divām darījumu kategorijām. Pirmā klase ir iegūšanas klase. Šīs darījumu klases tipiskais žurnāla ieraksts ir debets uz krājumiem Inventāra krājums ir bilancē atrodams apgrozāmo līdzekļu konts, kas sastāv no visām uzņēmuma uzkrātajām izejvielām, nepabeigtajām un gatavajām precēm. To bieži uzskata par visnelikvīdāko no visiem apgrozāmajiem līdzekļiem - tādējādi ātrās attiecības aprēķinā tas tiek izslēgts no skaitītāja. vai izdevumi un kredīts pret kreditoriem kreditoriem kreditori kreditori ir saistības, kas rodas, kad organizācija saņem kredītus no piegādātājiem. Paredzams, ka debitoru parādi tiks atmaksāti gada laikā vai viena darbības cikla laikā (atkarībā no tā, kurš ir ilgāks). AP tiek uzskatīta par vienu no likvīdākajām īstermiņa saistību formām. Klasifikācijas apgalvojums šajā scenārijā ir ļoti svarīgs, jo ir daudz iespējamo debetu, kas var izpildīt žurnāla ierakstu.
Otrā darījumu klase iegādes un maksājumu ciklā ir skaidras naudas izmaksu klase. Tipisks žurnāla ieraksts šai klasei ir vienkārši debets no kreditoriem un kredīts skaidrā naudā. Kopumā šis cikls galvenokārt attiecas uz kreditoru parādiem un šo kreditoru parādu atmaksu ar skaidru naudu.
Tipiskas biznesa funkcijas un svarīgi dokumenti
Lai gan daudzi uzņēmumi ievēro dažādus iekšējos procesus un izmanto elektroniski balstītas metodes, šī shēma ir tipisks biznesa process Biznesa dzīves cikls Biznesa dzīves cikls ir biznesa virzība pa fāzēm laika gaitā, un tas parasti tiek sadalīts piecos posmos: uzsākšana izaugsme, izkrišana, briedums un lejupslīde. iegādes un maksājumu ciklā.
Process parasti sākas ar pirkuma pieprasījumu, ko ģenerē uzņēmuma darbinieks. Pirkuma pieprasījums ir dokuments, kurā aprakstīts nepieciešamais produkts un nepieciešamais daudzums. Pēc tam dokuments tiek nosūtīts pirkšanas nodaļai, kas ģenerē pirkuma pasūtījumu. Pirkuma pasūtījumā ir norādīts nopērkamais produkts, pasūtāmais daudzums un cena, kuru uzņēmums ir gatavs maksāt.
Parasti darbiniekiem ir atļauts pirkt tikai no apstiprināta pārdevēja saraksta. Kad nākamā nodaļa ir saņēmusi pasūtītās preces, uzņēmums izsniedz saņemšanas ziņojumu. Pārskatam vajadzētu būt saskaņotam ar pirkuma pasūtījumu, un tas tiek nosūtīts grāmatvedības departamenta kreditoru grupai. Šeit darbinieks saskaņo saņemtās preces ar pārdevēja rēķinu un tiek ierakstīts žurnāla ieraksts par kreditoru parādiem. Visbeidzot, maksājums tiek apstrādāts kasē un nauda faktiski tiek izmaksāta.
Vispārējā ciklu revīzijas metodika
Revidējot ciklus dažādiem uzņēmumiem, tipiska pieeja ir:
- Izprot entītiju un tās vidi
- Katram ciklam identificējiet esošās iekšējās vadības ierīces
- Novērtējiet kontroles risku un būtiskas nepareizas darbības risku
- Novērtējiet testēšanas kontroles izmaksu un ieguvumu analīzi un ievērojot kombinētu revīzijas pieeju salīdzinājumā ar tīri pamatīgu revīzijas pieeju
Svarīgas iekšējās vadīklas iegādēm un izmaksām
Atcerieties, ka darījumu klasēm ir pieci piemērojamie apgalvojumi: robežvērtība, klasifikācija, pilnīgums, sastopamība un precizitāte.
Iekšējā kontrole, kas attiecas uz apgalvojumu par notikumiem, ir tāda, ka katram pirkumam ir pievienoti nepieciešamie apliecinošie dokumenti, piemēram, pirkuma pieprasījums, pirkuma pasūtījums, saņemšanas ziņojums un pārdevēja rēķins. Bez šādiem dokumentiem pirkums nevar “notikt”, un tāpēc to nevajadzēja reģistrēt. Citas vadības funkcijas ietver augstāka līmeņa darbinieku apstiprinājumus pirkšanas pasūtījumiem, dokumentu anulēšanu pēc darījuma reģistrēšanas / uzskaites un visu izmaiņu apstiprināšanas pārdevēja sarakstā.
Runājot par pilnīguma apgalvojumu, pirkuma pasūtījumi un saņemšanas pārskati parasti ir iepriekš numurēti un uzskaitīti. Ja numurs ir ierakstīts divas reizes vai sarakstā trūkst skaitļa, problēmu būs viegli noskaidrot.
Visbeidzot, attiecībā uz klasifikācijas apgalvojumu dažas kontroles ietver atbilstošu uzrauga apstiprinājumu žurnāla ierakstiem, atbilstošu kontu sarakstu / kontu sarakstu ar katra aprakstu un atlikumu salīdzināšanu ar budžetā norādītajām summām. Runājot par skaidras naudas izmaksām, svarīga kontrole galvenokārt ir pienākumu nošķiršana un bieža banku saskaņošana.
Revidenta loma
Būtiskas analītiskās procedūras parasti ir tendenču un attiecību analīze, salīdzinot ar nozares datiem, iepriekšējā gada datiem un gaidāmajiem rezultātiem. Materiālās analītiskās procedūras parasti ir pietiekamas un piemērotas kā revīzijas pierādījumi, jo summas nav nozīmīgas un ļoti bieži saistītas ar salīdzinoši niecīgiem atlikumiem, piemēram, vispārējiem un administratīvajiem izdevumiem. Tomēr, lai, piemēram, attiecībā uz juridiskiem izdevumiem, remontiem, uzturēšanas izdevumiem un nomas izdevumiem, būtu sarežģītāki un sarežģītāki grāmatvedības jautājumi, auditori vēlēsies iegūt lielāku pārliecību un veikt atlikumu detalizētas pārbaudes.
Saistītie lasījumi
Paldies, ka izlasījāt finanšu rokasgrāmatu par iegādes un maksājumu ciklu. Lai iegūtu vairāk informācijas, mēs piedāvājam šādus bezmaksas resursus.
- Debitoru parādi Debitoru parādi Debitoru parādi (AR) atspoguļo uzņēmuma kredītpārdošanu, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši - apgrozāmo aktīvu bilancē. Uzņēmumi ļauj saviem klientiem maksāt samērīgā, ilgākā laika posmā, ja vien ir panākta vienošanās par noteikumiem.
- Nesadalītā peļņa
- Ienākumu un zaudējumu aprēķins Ienākumu un zaudējumu aprēķins Ienākumu un zaudējumu aprēķins ir viens no uzņēmuma pamata finanšu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā.
- Finanšu modelēšanas sertifikāts FMVA® sertifikāts Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari
