De minimis nodokļa noteikums ir likums, kas regulē nelielu tirgus atlaižu apstrādi un uzskaiti. Tulkojumā "par minimālām lietām" de minimis summa nosaka, vai obligācijas tirgus atlaide tiek aplikta ar nodokli kā kapitāla pieaugums. Kapitāla pieaugums Kapitāla pieaugums ir aktīva vai ieguldījuma vērtības pieaugums, kas izriet no aktīva vai ieguldījuma cenas pieauguma. . Citiem vārdiem sakot, peļņa rodas, kad aktīva vai ieguldījuma pašreizējā vai pārdošanas cena pārsniedz tā iegādes cenu. vai parastajiem ienākumiem.
De minimis nodokļa noteikums nosaka, ka, ja atlaide ir mazāka par 0,25% gadā - starp pirkšanas laiku un termiņu - atlaide tiek uzskatīta par pārāk mazu un tiks atbrīvota no nodokļiem.
Kapitāla pieauguma nodoklis pret parasto ienākuma nodokli
Kapitāla pieauguma nodoklis (CGT): Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodokļa forma, ko piemēro, kad peļņa tiek gūta no tādu krājumu aktīvu kā obligācijas un īpašums pārdošanas. ASV īstermiņa kapitāla pieaugumam (aktīvi, kas nopirkti un pārdoti gada laikā) tiek uzlikti lielāki nodokļi nekā parastajam ienākuma nodoklim.
Parastais ienākuma nodoklis: Parastais ienākuma nodoklis ir nodokļu veids, ko piemēro dažādiem posteņiem, piemēram, algām, algām, komisijām utt. Parasto ienākuma nodokli var piemērot dividendēm, partnerattiecībām, honorāriem un pat pat ienākumu pamatformām. azartspēļu laimesti.
Kā noteikt, kura veida nodokli maksā
Zemāk ir matemātiskās darbības, kas jāveic, nosakot, vai obligācijai piemēro kapitāla pieauguma nodokli vai parasto ienākuma nodokli attiecībā uz de minimis noteikumu.
1. Reiziniet nominālvērtību (obligāciju cenu, kad tā tiek emitēta) ar 0,25%.
2. Ņemiet iepriekš minēto rezultātu un reiziniet to ar pilnu gadu skaitu starp laiku, kad iegādājāties diskontēto obligāciju, un tā termiņu.
3. Atņemiet rezultātu no nominālvērtības. Tas noteiks minimālo slieksni. Zemāk redzamā diagramma parāda, kā pirkuma cena un de minimis slieksnis korelē ar nodokļiem.
Piemērs ar aprēķinu
Jums tiek izsniegta 15 gadu obligācija, kuras nominālvērtība ir 1500 USD, un tā termiņš ir seši gadi. Kāda nodokļa forma tiks piemērota pēc obligācijas pārdošanas? Darbības ir parādītas zemāk:
1. 1500 USD x 0,0025 = 3,75 USD
2. 3,75 USD * 6 gadi = 22,50
3. 1500 USD - 22,75 USD = 1 447,50 USD (de minimis slieksnis)
Aprēķins virs de minimis sliekšņa ir 1 477,50 USD. Izmantojot skaitli, mēs varam noteikt, kura nodokļu forma tiek piemērota, pamatojoties uz pirkuma cenu.
Ja pirkuma cena ir virs 1477,50 USD, tā tiks uzskatīta par kapitāla pieauguma nodokli. Ja pirkuma cena ir zemāka par 1477,50 USD, tā tiks uzskatīta par parasto ienākuma nodokli.
De Minimis papildu pabalsti
De minimis nodokļa noteikums attiecas arī uz papildu pabalstiem, ko piedāvā darba devēji. Tā kā piedāvātie de minimis pabalsti ir tik mazi, tos būs nepamatoti uzskaitīt, un tie ir atbrīvoti no nodokļiem. Šie ir daži no galvenajiem de minimis ieguvumiem:
- Uzkodas un kafija, kas ienesta darba vietā, lai paaugstinātu darbinieku morāli Darbinieku morāle Darbinieku morāli definē kā darbinieku vispārējo apmierinātību, perspektīvas un labklājības izjūtas. Citiem vārdiem sakot, tas attiecas uz to, cik apmierināti darbinieki jūtas pret savu darba vidi. Darbinieku morāle ir svarīga daudziem uzņēmumiem, jo tā tieši ietekmē
- Brīvdienu dāvanas, ko firma piedāvā saviem darbiniekiem
- Biļetes uz īpašiem darba pasākumiem vai noteiktiem gadījumiem
- Personāla biroja aprīkojuma, piemēram, kopētāja, lietošana
- Neregulāra ēdināšanas pabalsts izciliem darbiniekiem
- Transporta izdevumi darbiniekiem, kuri izvēlas strādāt virsstundas
- Kokteiļu ballītes vai īpaši pasākumi, kas tiek organizēti, lai veicinātu darbinieku motivāciju
De minimis pabalsti nevar uzņemties taustāmu naudas vērtību. Citiem vārdiem sakot, naudu nevar pasniegt kā dāvanu morāles paaugstināšanai, ja tā netiek aplikta ar nodokļiem. Sakarā ar iepriekš uzskaitīto posteņu biežumu un nelielo naudas vērtību de minimis pabalsti ļauj izvairīties no nodokļiem.
De Minimus drošā osta
De minimis drošā osta attiecas uz ikgadējām nodokļu deklarāciju vēlēšanām, kas ļauj nodokļu maksātājiem atskaitīt dažādus pirkumus, kurus parasti ietekmē nodokļi.
Tas ļauj uzņēmumiem, kas sagatavo finanšu pārskatus, atskaitīt līdz 2500 USD. Skaitlis var sasniegt 5000 USD, ja uzņēmums izmanto piemērojamo finanšu pārskatu (AFS). AFS ir jebkura veida finanšu pārskats, kuru reģistrē Vērtspapīru un biržu komisija (SEC) vai kuru pārbauda CPA firma.
Kāpēc izdevumi ir lielāki nekā lielie?
Gada beigu finanšu pārskatu veidošanas laikā grāmatveži saskaras ar lēmumu piešķirt izmaksas kā izdevumus vai kapitalizēt tās. Kā minēts iepriekš, de minimis drošā osta uzsver aktīvu izmaksu sadalījumu kā izdevumus. Lūk, kāpēc:
- Lielo burtu lietojums: Kad uzņēmums kapitalizē izmaksas, tas tiek virzīts uz kapitālajiem izdevumiem. Izmaksas bilancē tiks uzskaitītas kā aktīvs, bet uz tām attieksies nolietojuma izdevumi. Kopumā kapitalizācija pazemina uzņēmuma nākotnes tīros ienākumus.
- Izdevumi: Kad izmaksas tiek iekļautas izdevumos, tās tiek pievienotas uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinam un tiek atņemtas no ieņēmumiem, samazinot peļņu. Varbūt tas nešķiet izdevīgi, taču izmaksu palielināšana samazina kopējo ienākuma nodokļa slogu. Parasti izdevumi samazina kopējos aktīvus un pašu kapitālu. Pašu kapitāls Finansēs pašu kapitāls ir akcionāriem piederošo aktīvu tirgus vērtība pēc visu parādu nomaksas. Grāmatvedībā pašu kapitāls attiecas uz akcionāru pašu kapitāla bilances vērtību bilancē, kas ir vienāda ar aktīviem, no kuriem atskaitītas saistības. Termins "pašu kapitāls" finansēs un grāmatvedībā ir saistīts ar taisnīgas un vienlīdzīgas attieksmes pret uzņēmumu jēdzienu.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā sertificētu banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikātu sertificēto banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir globāls kredītiķu analītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredītu analīzi, naudas plūsmas analīzi, paktu modelēšanu, aizdevumu atmaksas un vairāk. sertifikācijas programma tiem, kas vēlas karjeru pārcelt uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un attīstītu savu zināšanu bāzi, lūdzu, izpētiet tālāk norādītos atbilstošos papildu resursus:
- Diskonta faktors Diskonta faktors Finanšu modelēšanā diskonta faktors ir decimālskaitlis, kas reizināts ar naudas plūsmas vērtību, lai diskontētu to līdz pašreizējai vērtībai. Faktors palielinās
- Vērtspapīru un biržu komisija (SEC) Vērtspapīru un biržu komisija (SEC) ASV vērtspapīru un biržu komisija jeb SEC ir neatkarīga ASV federālās valdības aģentūra, kas atbild par federālo vērtspapīru likumu ieviešanu un vērtspapīru noteikumu ierosināšanu. Tas ir atbildīgs arī par vērtspapīru nozares un akciju un opciju biržu uzturēšanu
- Kapitāla pieauguma nodoklis Kapitāla pieauguma nodoklis Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodoklis, ko uzliek kapitāla pieaugumam vai peļņai, ko indivīds gūst no aktīvu pārdošanas. Nodokli uzliek tikai tad, kad aktīvs ir konvertēts naudā, nevis tad, kad tas joprojām ir ieguldītāja rokās.
- Ar nodokli apliekamais ienākums Ar nodokli apliekamais ienākums Ar nodokli apliekamais ienākums attiecas uz jebkuras personas vai uzņēmuma kompensāciju, ko izmanto nodokļu saistību noteikšanai. Kopējo ienākumu summu vai bruto ienākumus izmanto par pamatu, lai aprēķinātu, cik daudz indivīds vai organizācija ir parādā valdībai par konkrēto taksācijas periodu.
