Saskaņošana ir darījumu salīdzināšanas process, kas ir reģistrēts iekšēji, salīdzinot ar ikmēneša pārskatiem no ārējiem avotiem, piemēram, bankām. Galvenās bankas ASV. Saskaņā ar ASV federālās noguldījumu apdrošināšanas korporācijas datiem 2014. gada februārī ASV bija 6799 FDIC apdrošinātas komercbankas. Valsts centrālā banka ir Federālo rezervju banka, kas izveidojās pēc Federālo rezervju likuma pieņemšanas 1913. gadā, lai pārliecinātos, vai dokumentos nav atšķirību.
Piemēram, kases ieņēmumu iekšējais ieraksts Sākotnējie dokumenti Uzņēmuma finanšu darījumu papīra uzskaite grāmatvedībā tiek dēvēta par izejas dokumentiem. Neatkarīgi no tā, vai čeki ir izrakstīti, lai tos apmaksātu, tiek pārdoti kvīšu ģenerēšanai, rēķinu rēķinus sūta piegādātāji vai darba stundas tiek ierakstītas darbinieka darba grafikā - visi attiecīgie dokumenti ir izejas dokumenti. un izmaksas var salīdzināt ar bankas izrakstu, lai redzētu, vai ieraksti savstarpēji vienojas. Saskaņošanas process apstiprina, ka summa, kas atstāj kontu, tiek iztērēta pareizi un ka pārskata perioda beigās abi ir līdzsvaroti. Grāmatvedības cikls Grāmatvedības cikls ir holistisks process, kurā tiek reģistrēti un apstrādāti visi uzņēmuma finanšu darījumi, sākot no brīža, kad darījums, tā pārstāvība finanšu pārskatos, kontu slēgšana. Grāmatveža galvenais pienākums ir izsekot pilnu grāmatvedības ciklu no sākuma līdz beigām.
Samierināšanas process
Lielākajā daļā organizāciju saskaņošanas process parasti tiek automatizēts, izmantojot grāmatvedības programmatūru Bezmaksas grāmatvedības programmatūra Bezmaksas grāmatvedības programmatūra uzņēmumiem un maziem un vidējiem uzņēmumiem (MVU) nodrošina rentablu risinājumu viņu grāmatvedības vajadzībām. Grāmatvedības process norāda, cik labi veicas operācijai, cik daudz naudas ienāk un kur nauda iet. . Tomēr, tā kā daži darījumi var netikt fiksēti sistēmā, šādu neizskaidrojamu atšķirību identificēšanai ir nepieciešama cilvēku iesaistīšanās. Darījumu saskaņošanā iesaistītie galvenie soļi ir šādi:
1. Salīdziniet iekšējo kases aparātu ar bankas izrakstu
Vispirms ir jāsalīdzina iekšējā reģistra un bankas konta darījumi, lai redzētu, vai maksājumu un depozītu darījumi sakrīt abos ierakstos. Bankas izrakstā identificējiet visus darījumus, kas nav pamatoti ar pierādījumiem.
2. Identificējiet maksājumus, kas reģistrēti iekšējā kasē, nevis bankas izrakstā (un otrādi)
Ir iespējams veikt noteiktus darījumus, kas reģistrēti kā apmaksāti iekšējā kases aparātā, bet kas bankas izrakstā neparādās kā apmaksāti. Darījumi jāatskaita no bankas izraksta atlikuma. Šāda darījuma piemērs ir izdotie čeki, kas bankai vēl ir jānodzēš.
Uzņēmums var izsniegt čeku un reģistrēt darījumu kā skaidras naudas atskaitījumu kasē, taču var paiet zināms laiks, pirms čeku uzrāda bankai. Šādā gadījumā darījums neparādās bankas izrakstā, kamēr banka nav uzrādījusi un akceptējusi čeku.
Un otrādi, identificējiet visas izmaksas, kas norādītas bankas izrakstā, bet nav iekļautas iekšējā kases aparātā. Daži no iespējamiem maksājumiem ietver maksājumus par bankomātiem, čeku drukāšanas maksu, overdraftus, bankas procentus utt. Banka jau ir reģistrējusi maksu, taču uzņēmums par tām nezina, kamēr nav saņemts bankas izraksts.
3. Pārliecinieties, ka kases ieņēmumi un depozīti tiek ierakstīti kasē un bankas izrakstā
Uzņēmumam jānodrošina, lai visa nauda, kas ienāk uzņēmumā, tiktu reģistrēta gan kases aparātā, gan bankas izrakstā. Ja iekšējā reģistrā ir reģistrēti un bankas izrakstā trūkst kvīti, pievienojiet darījumus bankas izrakstam. Līdz ar to visi bankas izrakstā ierakstītie un kasē trūkstošie darījumi jāpievieno reģistram.
4. Uzmanieties no bankas kļūdām
Dažreiz bankas izrakstā var rasties kļūdas, tādējādi radot zināmas atšķirības starp iekšējo kases aparātu un bankas izrakstu. Iespējamās kļūdas ir dublēšanās kļūdas, izlaidumi, transponēšana un nepareiza darījumu reģistrēšana.
Kļūdas jāpievieno, jāatņem vai jāmaina bankas izraksta atlikumā, lai atspoguļotu pareizo summu. Kad kļūdas ir atklātas, par to jāinformē banka, lai tā labotu kļūdu un izveidotu koriģētu bankas izrakstu.
5. Līdzsvarojiet abus ierakstus
Mērķis veikt saskaņošanu, lai pārliecinātos, ka iekšējais kases aparāts atbilst bankas izrakstam. Pēc jebkādu atšķirību noteikšanas un novēršanas gan iekšējiem, gan ārējiem ierakstiem jābūt vienādiem, lai parādītu labu finansiālo stāvokli.
Samierināšanas metodes
Lai nodrošinātu finanšu uzskaites integritāti, regulāri un nepārtraukti jāveic visu bilances kontu saskaņošana. Tas palīdz atklāt nepilnības, dublēšanos, zādzības un krāpnieciskus darījumus.
Ir divi veidi, kā saskaņot finanšu uzskaiti šādi:
1. Dokumentu izskatīšana
Dokumentu izskatīšanas metode ietver esošo darījumu vai dokumentu pārskatīšanu, lai pārliecinātos, ka reģistrētā summa ir faktiski iztērētā summa. Pārskats galvenokārt tiek veikts, izmantojot grāmatvedības programmatūru.
Piemēram, uzņēmums var pārskatīt savus kvītis, lai konstatētu neatbilstības. Pārbaudot uzskaiti, uzņēmums konstatē, ka tās telpu nomas izdevumi tika iekasēti divreiz. Uzņēmums iesniedz sūdzību namīpašniekam, un viņam tiek atmaksāta pārmaksātā summa. Ja šādas pārskatīšanas nebūtu, uzņēmums dubultās iekasēšanas dēļ būtu zaudējis naudu.
2. Analytics pārskats
Analytics pārskatā tiek izmantoti iepriekšējie konta darbību līmeņi vai vēsturiskās darbības, lai aprēķinātu summu, kas jāreģistrē kontā. Tajā tiek apskatīts kases konts vai bankas izraksts, lai identificētu pārkāpumus, bilances kļūdas vai krāpnieciskas darbības. Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Šajā .
Piemēram, uzņēmums XYZ ir ieguldījumu fonds, kas katru gadu iegādājas vismaz trīs līdz piecus jaunuzņēmumus. Par pašreizējo gadu uzņēmums lēš, ka gada ieņēmumi būs 100 miljoni ASV dolāru, pamatojoties uz tā vēsturisko darbību kontā. Uzņēmuma pašreizējie ieņēmumi ir 9 miljoni ASV dolāru, kas ir pārāk maz, salīdzinot ar uzņēmuma prognozēm.
Pēc konta pārbaudes grāmatvedis atklāj grāmatvedības kļūdu, kas, ierakstot ierakstus, izlaida nulli. Labojot kļūdu, pašreizējie ieņēmumi sasniedz 90 miljonus ASV dolāru, kas ir salīdzinoši tuvu prognozei.
Pēdējais vārds
Saskaņošana nodrošina grāmatvedības uzskaites pareizību, atklājot grāmatvedības kļūdas un krāpnieciskus darījumus. Dažkārt atšķirības var būt pieņemamas maksājumu un noguldījumu grafika dēļ, taču jebkuras neizskaidrojamas atšķirības var norādīt uz iespējamu līdzekļu zādzību vai nepareizu izmantošanu.
Papildu resursi
Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Finanšu pārskatu analīze Finanšu pārskatu analīze Kā veikt finanšu pārskatu analīzi. Šī rokasgrāmata iemācīs jums veikt peļņas vai zaudējumu aprēķina, bilances un naudas plūsmas pārskata finanšu pārskatu analīzi, ieskaitot maržas, rādītājus, izaugsmi, likviditāti, sviras, atdeves likmes un rentabilitāti.
- Bankas saskaņošanas veidne Bankas saskaņošanas izraksta veidne Šī bankas saskaņošanas izraksta veidne parāda, kā aprēķināt koriģēto skaidras naudas atlikumu, izmantojot bankas izrakstu un uzņēmuma grāmatvedības ierakstu. Bankas saskaņošanas izraksts ir dokuments, kas uzņēmuma bilancē esošo naudas atlikumu saskaņo ar atbilstošo summu bankas izrakstā. Reconci
- Skaidras naudas atlaišana Skaidras naudas iejaukšanās attiecas uz skaidras naudas zādzību, kas jau ir ierakstīta kontu grāmatās noteiktā laika posmā. Šī krāpšana tiek veikta
- Kontu plāns Kontu plāns Kontu plāns ir rīks, kurā ir uzskaitīti visi finanšu konti, kas iekļauti uzņēmuma finanšu pārskatos. Tajā ir reģistrēti visi finanšu darījumi, kurus uzņēmums veicis noteiktā pārskata periodā.
