Finanšu aktīvi attiecas uz aktīviem, kas izriet no līgumiem par nākotnes naudas plūsmām Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats (oficiāli saukts par naudas plūsmas pārskatu) satur informāciju par to, cik daudz naudas uzņēmums ir saražojis un izlietojis noteiktā periodā. Tajā ir 3 sadaļas: skaidra nauda no operācijām, nauda no ieguldījumiem un nauda no finansēšanas. vai no cita uzņēmuma kapitāla instrumentu īpašnieka. Finanšu instrumenti attiecas uz līgumu, kas rada finanšu aktīvu vienai no iesaistītajām pusēm un kapitāla instrumentu vai finanšu saistības pret otru uzņēmumu.
Galvenā atšķirība starp finanšu aktīviem un PP&E aktīviem PP&E (pamatlīdzekļi) PP&E (pamatlīdzekļi) ir viens no galvenajiem ilgtermiņa aktīviem, kas atrodami bilancē. PP&E ietekmē Capex, nolietojums un pamatlīdzekļu iegāde / izvietošana. Šiem aktīviem ir galvenā loma uzņēmuma darbības finanšu plānošanā un analīzē, un nākotnes izdevumi - kas parasti ietver zemi, ēkas un tehniku - ir darījuma partnera esamība. Uzņēmuma bilancē finanšu aktīvus var klasificēt kā apgrozāmos vai ilgtermiņa aktīvus. Bilance Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = pasīvi + pašu kapitāls.
Finanšu aktīvu novērtēšana
Vissvarīgākais finanšu aktīvu uzskaites jautājums ir saistīts ar to, kā uzrādīt vērtības bilancē Bilance Bilance ir viens no trim pamata finanšu pārskatiem. Šie paziņojumi ir svarīgi gan finanšu modelēšanai, gan grāmatvedībai. Bilancē tiek parādīti uzņēmuma kopējie aktīvi un to, kā šie aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu parādu, vai pašu kapitālu. Aktīvi = pasīvi + pašu kapitāls. Ņemot vērā visus finanšu aktīvus, nav viena mērīšanas paņēmiena, kas būtu piemērots visiem aktīviem. Kad investīcijas ir salīdzinoši mazas, pašreizējais tirgus cena ir būtisks pasākums. Tomēr uzņēmumam, kam pieder lielākā daļa cita uzņēmuma akciju, tirgus cena nav īpaši svarīga, jo investors negrasās pārdot savas akcijas.
Faktiski galvenais faktors finanšu pārskatu sniegšanā ir vadības nodoms veikt ieguldījumus. Piemēram, uzņēmuma ieguldījuma vērtība cita uzņēmuma akcijās tiktu parādīta atšķirīgi, ja tie tiktu iegādāti ar nolūku tos kādu laiku turēt un pēc tam pārdot (piemēram, tirdzniecību), salīdzinot ar to, ka viņiem pieder ievērojama procentuālā daļa (75%) no kompānija.
Dažādu finanšu aktīvu elastība un unikalitāte tomēr nenozīmē, ka uzņēmumi var izvēlēties jebkuru vēlamo metodi. Grāmatvedības standarti nosaka vispārīgas vadlīnijas dažādu finanšu aktīvu uzskaitei. Tālāk ir parādītas dažas SFPS noteiktās vadlīnijas.
Finanšu aktīvu grāmatvedības klasifikācija saskaņā ar SFPS
| Finanšu instrumenta veids | Biznesa modelis | Grāmatvedības klasifikācija | Grāmatvedības apstrāde |
|---|---|---|---|
| Pašu kapitāls | Kontrole | Meitasuzņēmums | Konsolidācija |
| Pašu kapitāls | Aktīvu un pasīvu kopēja kontrole | Kopīgas operācijas | Proporcionāla konsolidācija |
| Pašu kapitāls | Kopīga neto aktīvu kontrole | Kopuzņēmums | Pašu kapitāla metode |
| Pašu kapitāls | Būtiska ietekme | Asociētais | Pašu kapitāla metode |
| Pašu kapitāls / parāds | Realizēt vērtības izmaiņas | Patiesā vērtība ar peļņu vai zaudējumiem (FVPL) | Patiesā vērtība, izmaiņas, kas iegrāmatotas ar neto ienākumiem |
| Parāds | Apkopot līguma naudas plūsmas | Amortizētās izmaksas | Amortizēto izmaksu metode |
Kapitāla ieguldījumi pirmajās četrās rindās attiecas uz stratēģiskiem ieguldījumiem. Pirmā rinda attiecas uz ieguldījumiem, kuros uzņēmums kontrolē citu uzņēmumu (t.i., parasti tam pieder> 50% balsstiesību). Pareiza grāmatvedības pieeja ir ieguldītāja un meitasuzņēmuma finanšu pārskatu apvienošana vienā finanšu kopā.
Turklāt kopīga kontrole 2. un 3. rindā attiecas uz jebkuru līguma vienošanos starp diviem vai vairāk uzņēmumiem. Attiecībā uz kopīgām darbībām piemērota attieksme ir proporcionāla konsolidācija, kurā finanšu pārskati tiek sastādīti atkarībā no īpašumtiesību procentuālās daļas. No otras puses, kopuzņēmumu klasifikācija un nozīmīga ietekme uz ieguldījumiem ir kapitāla metode.
Pašu kapitāla metode
Pašu kapitāla metodi izmanto vai nu kopuzņēmumos, vai ieguldījumos ar ievērojamu ietekmi (t.i., kam pieder 20% –50% balsstiesības). Tas vai nu palielina, vai samazina ieguldījumu kontu, pamatojoties uz ienākumu ienākumiem un dividenžu maksājumiem. To vislabāk var ilustrēt, izmantojot piemēru.
2017. gada 1. janvārī uzņēmums XYZ par 100 000 ASV dolāru iegādājās 10 000 ABC Company akciju, kas pārstāv 30% ABC akciju. Par gadu, kas beidzās 2017. gada 31. decembrī, ABC nopelna 300 000 USD tīro ienākumu. 2018. gada 1. janvārī ABC paziņo un izmaksā XYZ uzņēmumam dividendes 20 000 USD apmērā.
2017. gada 1. janvāris
| DR ieguldījums ABC (būtiska ietekme) | 100,000 |
| CR Cash | 100,000 |
2017. gada 31. decembris
| DR ieguldījums ABC (būtiska ietekme) | 90,000 |
| CR ieguldījumu ienākumi | 90,000 |
Tā kā ABC ir XYZ asociētais uzņēmums, XYZ savu tīro ienākumu daļu (300 000 * 30%) var iekļaut savā virsgrāmatā.
2018. gada 1. janvāris
| DR Cash | 20,000 |
| CR ieguldījums ABC (būtiska ietekme) | 20,000 |
Kad tiek saņemti dividenžu maksājumi, tiek samazināts ieguldījumu konts.
Patiesā vērtība, izmantojot peļņu vai zaudējumus
FVPL grāmatvedības metodi izmanto visiem finanšu instrumentiem, kurus paredzēts turēt pārdošanai un NAV īpašumtiesību saglabāšanai. Kad šie aktīvi tiek turēti, tos vienmēr bilancē ieraksta patiesajā vērtībā, un visas patiesās vērtības izmaiņas tiek ierakstītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas galu galā ietekmē neto ienākumus, nevis citus visaptverošos ienākumus (OCI). Visas ar ieguldījumu saistītās darījumu izmaksas tiek uzreiz iegrāmatotas.
Piemērs: uzņēmums XYZ iegādājās ieguldījumu 2016. gada 1. novembrī par 1000 ASV dolāriem. 2016. gada 31. decembrī ieguldījuma patiesā vērtība ir 3000 USD. Darījuma izmaksas ir 4% no pirkumiem. Kādi ir žurnāla ieraksti?
2016. gada 1. novembris
| DR ieguldījums (FVPL) | 1,000 |
| CR Cash | 1,000 |
| DR darījumu izmaksas | 40 |
| CR Cash | 40 |
2016. gada 31. decembris
| DR ieguldījums (FVPL) | 2,000 |
| CR nerealizētais pieaugums | 2,000 |
Amortizēto izmaksu metode
Visbeidzot, parāda instrumentu uzskaitei tiek izmantota amortizēto izmaksu metode. Šie finanšu aktīvi ir paredzēti līguma naudas plūsmu savākšanai līdz termiņa beigām. Parāda instrumenti atšķiras no FVPL ieguldījumiem, jo FVPL paredzēts turēt uz noteiktu laiku un pēc tam pārdot.
Parāda instruments tiek uzskaitīts tā iegādes vērtībā; jebkura prēmija vai atlaide tiek amortizēta ieguldījuma darbības laikā, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi, un darījuma izmaksas, ja tādas ir, tiek kapitalizētas.
Papildu resursi
Paldies, ka izlasījāt finanšu rokasgrāmatu par finanšu aktīviem. Finanses ir oficiālais FMVA finanšu modelēšanas sertifikāta nodrošinātājs. FMVA® sertifikācija Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J. P. Morgan un Ferrari, kas paredzēti ikviena pārveidošanai par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai virzītos uz priekšu, noderēs šie papildu finanšu resursi:
- Aktīvu klase Aktīvu klase Aktīvu klase ir līdzīgu ieguldījumu instrumentu grupa. Dažādas ieguldījumu aktīvu kategorijas vai veidi, piemēram, ieguldījumi ar fiksētu ienākumu, tiek grupēti, pamatojoties uz līdzīgu finanšu struktūru. Parasti tos tirgo tajos pašos finanšu tirgos un uz tiem attiecas tie paši noteikumi un noteikumi.
- Aktīvu iegāde Aktīvu iegāde Aktīvu iegāde ir uzņēmuma iegāde, pērkot tā aktīvus, nevis tā krājumus. Lielākajā daļā jurisdikciju aktīvu iegāde parasti ietver arī noteiktu saistību uzņemšanos. Tomēr, tā kā puses var kaulēties, kuri aktīvi tiks iegūti un kuras saistības tiks uzņemtas, darījums var būt daudz elastīgāks
- Aktīvu atdeve un ROA formula Aktīvu atdeve un ROA formula ROA formula. Aktīvu atdeve (ROA) ir ieguldījumu atdeves (IA) metrika, kas mēra uzņēmuma rentabilitāti attiecībā pret tā kopējiem aktīviem. Šī attiecība norāda, cik labi uzņēmums darbojas, salīdzinot tā gūto peļņu (neto ienākumus) ar kapitālu, ko tas ieguldījis aktīvos.
- Akciju turētāji Kapitāls Akciju turētāji Pašu kapitāls (pazīstams arī kā Akcionāru kapitāls) ir konts uzņēmuma bilancē, kas sastāv no pamatkapitāla plus nesadalītā peļņa. Tas arī atspoguļo aktīvu atlikušo vērtību, atskaitot saistības. Pārkārtojot sākotnējo grāmatvedības vienādojumu, mēs iegūstam akciju turētāju kapitālu = aktīvus - saistības
