Pamatlīdzekļa vērtības samazināšanos var raksturot kā pēkšņu patiesās vērtības samazinājumu Patiesā vērtība Patiesā vērtība attiecas uz aktīva - produkta, krājuma vai vērtspapīra - faktisko vērtību, par kuru vienojušies gan pārdevējs, gan pircējs. Patiesā vērtība ir piemērojama produktam, kas tiek pārdots vai tirgots tirgū, kur tas pieder, vai normālos apstākļos - nevis tam, kas tiek likvidēts. fizisku bojājumu, spēkā esošo likumu izmaiņu dēļ, kas rada pastāvīgu samazinājumu, palielinātu konkurenci, sliktu pārvaldību, tehnoloģiju novecošanu utt. Pamatlīdzekļu vērtības samazināšanās gadījumā uzņēmumam bilancē jāsamazina tā uzskaites vērtība un jāatzīst zaudējumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā Ienākumu un zaudējumu aprēķins Ienākumu un zaudējumu aprēķins ir viens no uzņēmuma pamata finanšu pārskatiem, kas parāda to peļņu un zaudējumus noteiktā laika periodā. Peļņa vai zaudējumi tiek noteikti, ņemot visus ieņēmumus un atņemot visus izdevumus gan no pamatdarbības, gan no pamatdarbības. Šis paziņojums ir viens no trim pārskatiem, ko izmanto gan korporatīvajās finansēs (ieskaitot finanšu modelēšanu), gan grāmatvedībā. .
Visiem materiāliem vai nemateriāliem aktīviem ir iespējama vērtības samazināšanās. Materiāls aktīvs var būt pamatlīdzekļi. PP&E (pamatlīdzekļi) PP&E (pamatlīdzekļi) ir viens no galvenajiem ilgtermiņa aktīviem, kas atrodami bilancē. PP&E ietekmē Capex, nolietojums un pamatlīdzekļu iegāde / izvietošana. Šiem aktīviem ir galvenā loma uzņēmuma darbības un nākotnes izdevumu, mēbeļu un aprīkojuma uc finanšu plānošanā un analīzē, savukārt nemateriālie aktīvi var būt nemateriālā vērtība, patents, licence utt.
Testa vērtības samazināšanās rādītāji
Uzņēmumiem ir obligāti jānovērtē ārējā vide un jāmeklē zemāk norādītie rādītāji, lai izlemtu, kad samazināt aktīvu vērtību. Zemāk sniegtie ir tikai daži no rādītājiem, kas attiecas uz vērtības samazināšanos:
Ārējie faktori:
- Krasas izmaiņas ekonomiskos vai juridiskos faktoros, kas ietekmē uzņēmumu vai tā aktīvus
- Būtisks aktīva tirgus cenas kritums
- Vidēja termiņa apklusināts pieprasījums pasaules makroekonomisko apstākļu dēļ. Ekonomiskie rādītāji Ekonomikas rādītājs ir metrika, ko izmanto, lai novērtētu, novērtētu un novērtētu makroekonomikas vispārējo veselības stāvokli. Ekonomiskie rādītāji
Iekšējie faktori:
- Aktīvs kā pārstrukturēšanas daļa vai turēts atsavināšanai
- Aktīva novecošana vai fizisks bojājums
- Nespēja radīt sinerģijas ieguvumus pēc apvienošanās, kas tika gaidīta agrāk
- Sliktāki ekonomiskie rādītāji nekā gaidīts
Izslēgšana saskaņā ar SFPS 36
36. SGS attiecas uz visiem aktīviem, izņemot tos, kuru vērtības samazināšanās ir vērsta uz citiem standartiem. Šī standarta izņēmumi ir:
- Aktīvi no būvniecības līgumiem
- Krājumi
- Atliktā nodokļa aktīvi
- Finanšu aktīvi (9. SFPS darbības jomā)
- Aktīvi, kas rodas no darbinieku pabalstiem
- Lauksaimniecības aktīvi, kas uzskaitīti patiesajā vērtībā (41. SGS darbības jomā)
- Ieguldījumu īpašums, kas uzskaitīts patiesajā vērtībā
- Pārdošanai turētie ilgtermiņa aktīvi
- Apdrošināšanas līguma aktīvi
Vājināšanās priekšrocības
- Maksa par vērtības samazinājumu ieguldītājiem un analītiķiem piedāvā dažādus veidus, kā novērtēt uzņēmuma vadību un tā lēmumu pieņemšanas pieredzi. Vadītāji, kuri noraksta vai noraksta aktīvus vērtības samazināšanās dēļ, iespējams, pirms šāda veida ieguldīšanas nav pieņēmuši labus lēmumus par ieguldījumiem vai viņiem trūkst redzējuma.
- Daudzas uzņēmējdarbības neveiksmes ir saistītas ar aktīvu vērtības samazināšanās vērtības samazināšanos. Šāda informācija izpaužas kā agrīnās brīdināšanas signāli kreditoriem un investoriem.
Vājināšanās trūkumi
- Parasti ir grūti zināt mērījumu vērtību, kas jāizmanto, lai noskaidrotu vērtības samazināšanās summu. Daži no populārākajiem vērtības samazināšanās novērtēšanas veidiem ir pašreizējās tirgus vērtības, pašreizējo izmaksu, NRV vai nākotnes neto naudas plūsmu no ienākumus veidojošās vienības uzzināšana.
- Detalizētas vadlīnijas par aktīvu vērtības samazināšanās novērtējumu nav, piemēram, kad atzīt vērtības samazināšanos, kā novērtēt vērtības samazināšanos un kā atklāt vērtības samazināšanos.
Vērtības samazināšanās pret amortizāciju
Lai gan abi termini var šķist līdzīgi, vērtības samazināšanās vairāk saistīta ar pēkšņu un neatgriezenisku aktīva vērtības samazināšanos, piemēram, mašīnas sabojāšanos negadījuma dēļ.
Parasti tiek uzskatīts, ka amortizācija ir sistemātiska nemateriāla aktīva uzskaites vērtības samazināšanās, pamatojoties uz plānoto amortizācijas plānu. Kopējā norakstīšana parasti tiek sadalīta visā aktīva darbības laikā, ņemot vērā arī tā paredzamo tālākpārdošanas vērtību.
Praktisks piemērs: Tata Steel & Corus Group
2006. gadā Tata Steel Ltd, kas ierindojas kā viena no lielākajām tērauda kompānijām Indijā un pasaulē, veica vislielāko iegādi, iegādājoties angļu-holandiešu tērauda ražotāju Corus Group Plc. Corus tika dibināts 1999. gadā un pirms iegādes bija otrais lielākais tērauda uzņēmums Eiropā.
Lai izmantotu Eiropas tirgu un nodrošinātu tehnoloģiju priekšrocības, Tata Steel sākotnēji par Corus solīja 13 miljardus USD. Pēc ļoti konkurējošā izsoles procesa Tata Steel varēja uzvarēt, parādot diezgan optimistisku viedokli par aktīvu. Daži nozares eksperti arī uzskatīja, ka Indijas tērauda uzņēmums visā procesā bija diezgan optimistisks un agresīvs. Tirgus nepietiekami uztvēra visu solīšanas un sinerģijas ieguvumu stāstu, un uzņēmuma akcijas cena darījuma paziņošanas dienā samazinājās par 11% un mēneša laikā par vairāk nekā 20%.
2013. gadā Tata Steel, apzinoties viņu veikto vērtējumu apjomu, izvēlējās pasliktināt iegūtos aktīvus un, samazinot nemateriālo vērtību un aktīvus, sasniedza USD 3 miljardus. Vadības norādītais iemesls šādiem zaudējumiem bija vājāka makroekonomiskā un tirgus vide Eiropā, kur acīmredzami tērauda pieprasījums 2013. gadā samazinājās par gandrīz 8%. Paredzams, ka situācija turpināsies vidējā termiņā, un tāpēc vadībai bija jāpārskata naudas plūsmas gaidas.
Citi vērtības samazināšanās gadījumi
Tata Steel piemērs nebija vienīgais gadījums, kad nemateriālā vērtība vai citi aktīvi tika norakstīti. Pēc tam, kad eirozonas parādu krīze kavēja pieprasījumu, 2012. gadā pasaules lielākais tērauda ražotājs Arcelor Mittal norakstīja savus Eiropas biznesa aktīvus par 4,3 miljardiem USD. Citi uzņēmumi, piemēram, Nippon Steel un Sumitomo, Japānas darbībai samazināja noteiktu aktīvu vērtību.
Papildu resursi
Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Nolietojuma metodes Nolietojuma metodes Visizplatītākie nolietojuma metožu veidi ietver lineāro, divkāršo lejupslīdi, ražošanas vienības un gadu summas ciparus. Aktīva nolietojuma aprēķināšanai ir dažādas formulas. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti grāmatvedībā, lai sadalītu pamatlīdzekļa izmaksas tā lietderīgās lietošanas laikā.
- Pilnībā nolietots aktīvs Pilnīgi nolietots aktīvs Pilnībā nolietots aktīvs ir grāmatvedības termins, ko lieto, lai aprakstītu aktīvu, kura vērtība ir tāda pati kā tā atlikusī vērtība. Aktīva nolietojums var pilnībā samazināties divos veidos: aktīvs sasniedz tā lietderīgās lietošanas laiku vai arī tiek uzlikta vērtības samazināšanās maksa, kas ir vienāda vai lielāka par atlikušo vērtību.
- Nemateriālās vērtības uzskaite Nemateriālās vērtības samazināšanās grāmatvedība Nemateriālās vērtības samazināšanās rodas, ja nemateriālās vērtības vērtība uzņēmuma bilancē pārsniedz revidentu pārbaudīto grāmatvedības vērtību, kā rezultātā rodas norakstīšana vai vērtības samazināšanās. Saskaņā ar grāmatvedības standartiem nemateriālā vērtība jāuzrāda kā aktīvs un jānovērtē katru gadu. Uzņēmumiem ir jānovērtē, vai ir vērtības samazināšanās
- Bilances posteņu prognozēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
