Kriminālistikas audits ir uzņēmuma finanšu uzskaites pārbaude, lai iegūtu pierādījumus, kurus var izmantot tiesā vai tiesvedībā.
Piemēram, Telemart pēc galvenā finanšu direktora (CFO) ieteikuma Ko dara finanšu direktors Ko dara finanšu direktors - finanšu direktora uzdevums ir optimizēt uzņēmuma finanšu rādītājus, tostarp: pārskatu sniegšanu, likviditāti un ieguldījumu atdevi. . Iekšpusē noslēdza līgumu ar RJ Inc par ratiņu piegādi. Toreiz uzņēmums RJ Inc nebija pilnvarots veikt uzņēmējdarbību, jo tā licence tika apturēta noteiktu pārkāpumu dēļ samaksātajos nodokļos. Finanšu direktoram bija zināms par šo faktu, taču viņš tomēr ieteica Telemartam noslēgt līgumu ar RJ Inc, jo viņš par to slepeni saņēma kompensāciju no RJ.
Tiesu ekspertīze var atklāt šādus krāpšanas gadījumus.
Kāpēc tiek veikta tiesu ekspertīze?
Kriminālistikas revīzijas izmeklēšanas tiek veiktas vairāku iemeslu dēļ, tostarp:
Korupcija
Kriminālistikas revīzijā, izmeklējot krāpšanu, revidents meklētu:
- Interešu konflikti - kad krāpnieks izmanto savu ietekmi, lai gūtu personisku labumu, kas kaitē uzņēmumam. Piemēram, ja vadītājs pieļauj un apstiprina neprecīzus darbinieka izdevumus, ar kuriem viņam ir personiskas attiecības. Pat ja vadītājs tieši finansiāli negūst labumu no šī apstiprinājuma, tiek uzskatīts, ka viņš, iespējams, saņems personiskus labumus pēc šādu nepiemērotu apstiprinājumu veikšanas.
- Kukuļošana - kā norāda nosaukums, naudas piedāvāšana, lai paveiktu lietas vai ietekmētu situāciju sev par labu, ir kukuļošana. Piemēram, Telemith uzpērkot uzņēmuma Technosmith darbinieku, lai tas sniegtu noteiktus datus, lai palīdzētu Telesmith sagatavot konkursa piedāvājumu Technosmith.
- Izspiešana - ja Technosmith prasa naudu, lai piešķirtu līgumu ar Telemith, tad tas nozīmētu izspiešanu.
Aktīvu piesavināšanās
Tas ir visizplatītākais un izplatītākais krāpšanas veids. Skaidras naudas piesavināšanās, viltotu rēķinu izveidošana, maksājumi neeksistējošiem piegādātājiem vai darbiniekiem, aktīvu ļaunprātīga izmantošana vai krājumu zādzība ir daži šādas aktīvu piesavināšanās piemēri.
Krāpšanās ar finanšu pārskatiem
Uzņēmumi nonāk šāda veida krāpšanā, lai mēģinātu parādīt uzņēmuma finanšu rādītājus labākus nekā patiesībā. Krāpniecisku skaitļu uzrādīšanas mērķis var būt likviditātes uzlabošana, augstākās vadības nodrošināšana ar prēmiju saņemšanu vai spiediena uz tirgus veiktspēju novēršana.
Daži no finanšu pārskatu krāpšanas veidiem ir apzināta grāmatvedības dokumentu viltošana, darījumu - ieņēmumu vai izdevumu - izlaišana, būtiskas finanšu pārskatu neatklāšana vai nepieciešamo finanšu pārskatu standartu nepiemērošana.
Kriminālistikas audita izmeklēšanas procedūra
Kriminālistikas auditoram ir nepieciešama īpaša apmācība par kriminālistikas revīzijas metodēm un grāmatvedības jautājumu likumību.
Kriminālistikas revīzijai ir papildu darbības, kas jāveic papildus regulārajām revīzijas procedūrām.
- Plānojiet izmeklēšanu - Kad klients nolīgst Tiesu ekspertu auditoru, auditoram ir jāsaprot, kas ir audita uzmanības centrā. Piemēram, klientam var būt aizdomas par iespējamo krāpšanu piegādāto izejvielu kvalitātes ziņā. Tiesu eksperts plāno izmeklēšanu, lai sasniegtu šādus mērķus:
- Nosakiet, kāda krāpšana tiek veikta, ja tāda ir
- Nosakiet laika periodu, kurā notikusi krāpšana
- Atklājiet, kā tika slēpta krāpšana
- Nosakiet krāpšanas izdarītājus
- Kvantitatīvi nosakiet zaudējumus, kas radušies krāpšanas dēļ
- Vāciet attiecīgus pierādījumus, kas ir pieņemami tiesā
- Ieteikt pasākumus, kas nākotnē varētu novērst šādas krāpšanās uzņēmumā
- Pierādījumu vākšana - noslēdzot revīziju, tiesu medicīnas revidentam ir jāsaprot iespējamais krāpšanas veids un tā izdarīšana. Savāktajiem pierādījumiem jābūt pietiekamiem, lai pierādītu krāpnieka (-u) identitāti tiesā, atklātu krāpšanas shēmas detaļas un dokumentētu cietušo finansiālo zaudējumu summu un puses, kuras skārusi krāpšana.
Loģiska pierādījumu plūsma palīdzēs tiesai saprast krāpšanu un iesniegtos pierādījumus. Kriminālistikas auditoriem ir jāveic piesardzības pasākumi, lai nodrošinātu, ka savāktos dokumentus un citus pierādījumus neviens nesabojā un nemaina.
Pierādījumu vākšanai kriminālistikas revīzijā tiek izmantoti šādi paņēmieni:
- Būtiskas metodes - piemēram, samierināšana, dokumentu pārskatīšana utt
- Analītiskās procedūras - izmanto, lai salīdzinātu tendences noteiktā laika periodā vai iegūtu salīdzinošus datus no dažādiem segmentiem
- Ar datoru saistītas audita metodes - datoru programmatūras programmas, kuras var izmantot krāpšanas identificēšanai
- Izprotot iekšējās kontroles un pārbaudot tās, lai izprastu nepilnības, kas ļāva veikt krāpšanu.
- Intervēšana ar aizdomās turamo (-ajiem)
- Ziņošana - ziņojums ir nepieciešams, lai to varētu uzrādīt klientam par krāpšanu. Ziņojumā jāiekļauj izmeklēšanas secinājumi, pierādījumu kopsavilkums, paskaidrojums par to, kā notikusi krāpšana, un ieteikumi, kā uzlabot iekšējo kontroli, lai nākotnē novērstu šādas krāpšanas. Ziņojums jāuzrāda klientam, lai viņš varētu turpināt tiesvedību, ja viņš to vēlas.
- Tiesas process - tiesu procesa revidentam jābūt klāt tiesas procesā, lai izskaidrotu savāktos pierādījumus un to, kā tika identificēta aizdomās turētā persona. Viņiem vajadzētu vienkāršot sarežģītos grāmatvedības jautājumus un paskaidrot nespeciālistu valodā, lai cilvēki, kuriem nav izpratnes par grāmatvedības noteikumiem, joprojām varētu saprast veikto krāpšanu.
Apkopojot, kriminālistikas audits ir detalizēts uzdevums, kas prasa ne tikai grāmatvedības un revīzijas procedūru zināšanas, bet arī zināšanas par tiesisko regulējumu. Kriminālistikas auditoram ir nepieciešama izpratne par dažādām krāpšanām, kuras var veikt, un par to, kā jāapkopo pierādījumi.
Vairāk mācību un resursu
Finansēs mēs atrodamies misijā, lai palīdzētu jums virzīties uz priekšu jūsu karjerā. Mēs ceram, ka tas ir bijis noderīgs kriminālistikas revīziju ceļvedis, un uzskatām, ka jūs izmantosiet mūsu tālāk minētos papildu resursus:
- Kā analizēt finanšu pārskatus Finanšu pārskatu analīze Kā veikt finanšu pārskatu analīzi. Šī rokasgrāmata iemācīs jums veikt peļņas vai zaudējumu aprēķina, bilances un naudas plūsmas pārskata finanšu pārskatu analīzi, ieskaitot maržas, rādītājus, izaugsmi, likviditāti, sviras, atdeves likmes un rentabilitāti.
- Revidēti finanšu pārskati Revidēti finanšu pārskati Valsts uzņēmumiem likums nosaka pienākumu nodrošināt, ka to finanšu pārskatus pārbauda reģistrēta CPA. Neatkarīgās revīzijas mērķis ir sniegt pārliecību, ka vadība ir iesniegusi finanšu pārskatus, kuros nav būtisku kļūdu. Revidēti finanšu pārskati palīdz lēmumu pieņēmējiem
- Kā būt lieliskam finanšu analītiķim Analītiķa Trifecta® ceļvedis Galīgais ceļvedis, kā būt pasaules klases finanšu analītiķim. Vai vēlaties būt pasaules klases finanšu analītiķis? Vai jūs vēlaties ievērot nozares vadošo paraugpraksi un izcelties no pūļa? Mūsu process, ko sauc par Analyst Trifecta®, sastāv no analītikas, prezentācijas un vienkāršām prasmēm
- Korporatīvo finanšu karjeras karte
