Bažas par auditoru juridisko atbildību katru dienu turpina pieaugt. Revidenti ir ļoti svarīgi cilvēki, jo galu galā viņi ir atbildīgi par finanšu pārskatu ticamības uzlabošanu. Trīs finanšu pārskati Trīs finanšu pārskati ir peļņas vai zaudējumu aprēķins, bilance un naudas plūsmas pārskats. Šie trīs galvenie paziņojumi ir sarežģīti domāti visu veidu ārējiem lietotājiem. Tāpat kā citi profesionāļi, pildot savus pienākumus, viņiem var draudēt civiltiesiskā un kriminālatbildība.
Bez neatkarīgiem un kompetentiem auditoriem daudzi krāpšanas gadījumi Galvenie grāmatvedības skandāli Pēdējo divu desmitgažu laikā bija vieni no vissliktākajiem grāmatvedības skandāliem vēsturē. Šo finanšu katastrofu dēļ tika zaudēti miljardiem dolāru. Tas visā pasaulē būtu palicis nepamanīts, neskatoties uz visiem citiem gadījumiem, kas joprojām nav atklāti. Profesionālās ētikas kodekss nosaka, ka auditoriem ir jādarbojas pienācīga aprūpe. Pienācīga aprūpe ir jēdziens “piesardzīgs cilvēks”.
Pienācīga aprūpe parasti ietver četras lietas:
- Revidentam jābūt nepieciešamajām prasmēm grāmatvedības ierakstu novērtēšanai
- Revidentam ir pienākums izmantot šādas prasmes ar pienācīgu rūpību un rūpību
- Revidents veic savus uzdevumus labā ticībā un godprātīgi, bet nav nemaldīgs
- Revidents var būt atbildīgs par nolaidību, sliktu ticību vai negodprātību, bet ne tikai par kļūdām spriedumā
Revidenta juridiskās atbildības avoti
Apsvērsim iespējamās struktūras, kuras var iesūdzēt revidentu tiesā, un iespējamo tiesas procesa iemeslu.
Revidentu juridiskā atbildība pret trešajām personām
Lasot šo rakstu, var rasties jautājums, pie kā tieši atbild auditori? Vai kāda trešā persona var iesūdzēt revidentu? Vai arī ir noteikta ballīšu klase? Parasti ir zināms, ka auditori ir atbildīgi par divām trešo personu grupām: 1) zināmiem finanšu pārskatu lietotājiem un 2) ierobežotu paredzamu lietotāju klāstu, kuri paļausies uz finanšu pārskatiem.
Zināmie finanšu pārskatu lietotāji sastāv no faktiskajiem uzņēmuma akcionāriem un kreditoriem. Parasti uzņēmums uztur pilnu visu šo personu sarakstu pēc nosaukuma. Otrajai grupai, kas attiecas uz paredzamiem lietotājiem, ir vajadzīgs mazliet vērtējums. Piemēram, ja uzņēmums mēģina emitēt jaunu kapitālu vai saņemt aizdevumu no bankas, šie potenciālie investori un potenciālais kreditors (t.i., banka) ietilpst paredzamo lietotāju kategorijā. Tāpēc, lai arī auditors nepazīst konkrēto lietotāju, auditors apzinās, ka klients izmantos finanšu pārskatus, lai piesaistītu bankas finansējumu vai emitētu jaunas akcijas - tādējādi viņi zina lietotāja veidu.
Nepamatotas tiesas prāvas
Neskatoties uz visu iespējamo tiesvedību pret auditoriem, daudzi trešo personu tiesas procesi nav pamatoti. Piemēram, ja trešā persona iesūdz revidentu, jo klients (ti, revidējamais uzņēmums) vairs nav dzīvotspējīgs uzņēmums, tas nav pamatoti, jo revidents nav atbildīgs par to, lai pārliecinātos, ka uzņēmums ir dzīvotspējīgs un var turpināt darbojas ilgtermiņā. Revidents ir atbildīgs tikai par to, lai finanšu pārskati tiktu sniegti taisnīgi un atbilstoši atbilstošajiem vērtēšanas kritērijiem. Turklāt nepamatoti tiesas procesi var ietvert arī revīzijas risku.
Revīzijas risks ir risks, ka revidents visu dara pareizi / pēc iespējas labāk, bet tomēr var izteikt neatbilstošu revīzijas atzinumu par finanšu pārskatiem. Būtībā situācija ir saistīta ar kļūdām finanšu pārskatos, kas var saglabāties arī pēc tam, kad revidents ir ievērojis vadības struktūras sniegtos revīzijas noteikumus. Vienkārši ir neveiksmīgas situācijas, kad, piemēram, revidents nolemj revīzijai izvēlēties izlasi, kas nav reprezentatīva visai datu kopai. Kļūdas rodas no neveiksmīgām situācijām, un tās nav revidenta atbildība. Tomēr, ja revidents neievēro vispārējos revīzijas standartus, ko izklāstījusi vadības grāmatvedības struktūra, tas būtu pamatots tiesas prāvas iemesls, ko sauc par revīzijas neveiksmi.
Veiksmīgas tiesas prāvas pret auditoriem
Lai trešā puse vai klients veiksmīgi iesūdzētu revidentu saskaņā ar nolaidība, nepietiek tikai ar dažiem pierādījumiem un tiesas procesu. Prasītājam jāpierāda šādi četri kritēriji:
Papildu resursi
Paldies, ka izlasījāt šo rokasgrāmatu, lai labāk izprastu auditoru juridisko atbildību. Finanses ir oficiālais pasaules mēroga finanšu modelēšanas analītiķu sertifikāta nodrošinātājs. FMVA® sertifikācija. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari un misijā palīdz ikvienam pasaulē virzīt savu karjeru finanšu nozarē. Lai turpinātu mācīties, noderēs šie bezmaksas finanšu resursi:
- Revidenta ziņojums Revidenta ziņojums Neatkarīga revidenta ziņojums ir ārēja vai iekšēja auditora oficiāls atzinums par finanšu pārskatu kvalitāti un pareizību
- Kriminālistikas revīzijas ceļvedis Kriminālistikas revīzijas ceļvedis Kriminālistikas audits ir detalizēta uzņēmuma dokumentu pārbaude, kas jāizmanto tiesā tiesas procesā. Tiek iesaistīti grāmatveži, juristi un finanšu profesionāļi. Šādā auditā viņi meklēs korupciju, interešu konfliktus, kukuļošanu, izspiešanu, līdzekļu piesavināšanos, finanšu krāpšanos
- Revidēti finanšu pārskati Revidēti finanšu pārskati Valsts uzņēmumiem likums nosaka pienākumu nodrošināt, ka to finanšu pārskatus pārbauda reģistrēta CPA. Neatkarīgās revīzijas mērķis ir sniegt pārliecību, ka vadība ir iesniegusi finanšu pārskatus, kuros nav būtisku kļūdu. Revidēti finanšu pārskati palīdz lēmumu pieņēmējiem
- Revīzijas juridiskās sekas Grāmatvedība Grāmatvedība ir termins, kas raksturo finanšu informācijas konsolidācijas procesu, lai padarītu to skaidru un saprotamu visiem
