Alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS) ir metode, kā aprēķināt noteiktu veidu aktīvu nolietojumu īpašos apstākļos. ADS sistēma ir nepieciešama Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS), un tā parasti palielina gadu skaitu, kurā aktīvs ir nolietots. Tāpēc tas samazina katru gadu reģistrētos nolietojuma izdevumus.
Kopsavilkums
- Alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS) ir metode noteiktu veidu aktīvu nolietojuma aprēķināšanai īpašos apstākļos.
- ADS metode aprēķina nolietojumu, izmantojot lineāro metodi ilgākā laika posmā attiecībā pret GDS; tāpēc tas samazina katru gadu reģistrētos nolietojuma izdevumus.
- ADS parasti izmanto mazi uzņēmumi vai uzņēmumi ar strauju izaugsmi, kuriem nav pietiekama tūlītēja ar nodokli apliekama ienākuma.
Kas ir modificētā paātrinātā izmaksu atgūšanas sistēma (MACRS)?
Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS) visiem uzņēmējdarbības aktīviem, kas iegūti pēc 1986. gada, ir jābūt amortizētam, izmantojot MACRS. MACRS tiek izmantots amortizācijai federālā ienākuma nodokļa vajadzībām un ir populāra sistēma Amerikas Savienotajās Valstīs. To parasti izmanto, ja uzņēmumi vēlas paātrināt savu aktīvu nolietojumu. Saskaņā ar MACRS metodi lielākus nolietojuma izdevumus var reģistrēt iepriekšējos gados un mazāku nolietojumu turpmākajos aktīvu īpašumtiesību gados.
Saskaņā ar MACRS ir divas nolietojuma sistēmas: Vispārējā nolietojuma sistēma (GDS) un Alternatīvās nolietojuma sistēma (ADS). GDS parasti tiek izmantots praksē; tomēr noteiktos apstākļos (kas tiks izklāstīti vēlāk) tiek izmantoti ADS. Kad uzņēmums izmanto ADS metodi, tas vairs nevar pāriet uz GDS.
Kas ir vispārējā nolietojuma sistēma (GDS)?
Vispārējā nolietojuma sistēma (GDS) ir visbiežāk izmantotā MACRS nolietojuma sistēma, un tajā tiek izmantota samazināšanās bilance Divkāršā samazinājuma bilances nolietojums Divkāršās samazināšanās bilances nolietojuma metode ir paātrinātas nolietojuma veids, kas divkāršo parasto nolietojuma pieeju. Pirmajos gados to bieži izmanto, lai pamatlīdzekļus pamatīgāk nolietotu, kas ļauj uzņēmumam atlikt ienākuma nodokļus vēlākiem gadiem. Šajā rokasgrāmatā tiks paskaidrots, kā nolietot aktīvus. Saskaņā ar GDS nolietojuma likmi piemēro nenolietotajai bilancei. Salīdzinot ar ADS, GDS izmanto īsākus atkopšanas periodus. IRS aktīvu klasēm var piemērot atšķirīgus GDS un ADS metožu atgūšanas periodus.
Izpratne par alternatīvās nolietojuma sistēmu (ADS)
ADS metode aprēķina nolietojumu, izmantojot lineāro metodi ilgākā laika posmā attiecībā pret GDS. Pastāv noteiktas situācijas, kad uzņēmumi var izvēlēties izmantot ADS, nevis GDS, un tam ir jāizmanto IRS 4562 veidlapa - nolietojums un amortizācija, kas ļauj izvēlēties, kuru sistēmu izmantot (izveidota pēc aktīvu klases). Kad sistēma ir izvēlēta, to attiecīgajā taksācijas gadā attiecīgajai aktīvu klasei mainīt nevar.
ADS parasti izmanto mazi uzņēmumi vai uzņēmumi ar strauju izaugsmi, kuriem nav pietiekama tūlītēja ar nodokli apliekama ienākuma. Ar nodokli apliekamais ienākums Ar nodokli apliekamais ienākums attiecas uz jebkura indivīda vai uzņēmuma kompensāciju, ko izmanto nodokļu saistību noteikšanai. Kopējo ienākumu summu vai bruto ienākumus izmanto par pamatu, lai aprēķinātu, cik daudz indivīds vai organizācija ir parādā valdībai par konkrēto taksācijas periodu. . ADS metodes izmantošana šādiem uzņēmumiem sniegtu priekšrocības salīdzinājumā ar GDS metodes izmantošanu, jo iepriekšējos gados viņi var reģistrēt zemāku nolietojumu, kā rezultātā palielināsies rentabilitāte. ADS paredz vienādus gada atskaitījumus, izņemot pirmo un pēdējo gadu.
ADS izmantošana
Zemāk esošajā sarakstā parādīti apstākļi, kad uzņēmums var izmantot ADS. Tomēr saraksts nav pilnīgs, jo ir vairāki citi nosacījumi, kuros var izmantot ADS.
Dažos gadījumos nolietojums ir jāpārrēķina alternatīvā minimālā nodokļa (AMT) mērķiem. AMT ir atsevišķs nodoklis, kas samazina nodokļu maksātāju atskaitījumus. Veicot AMT korekcijas, jāizmanto ADS metode. ADS tiek izmantots arī amortizācijas aprēķināšanai peļņas un peļņas mērķiem.
IRS publikācijā 946 minēti atgūšanas periodi dažādām aktīvu klasēm saskaņā ar GDS un ADS metodēm. Daži piemēroti aktīvu atgūšanas periodi ir minēti turpmāk:
- Automašīnu, vieglo kravas automašīnu un datoru atkopšanas periods ir pieci gadi (tas pats ir saskaņā ar GDS un ADS).
- Biznesa biroja mēbeles un aprīkojums - Tiešais 10 gadu atjaunošanās periods saskaņā ar ADS.
- Personīgais īpašums bez dzīves klases - ADS atkopšanas periods ir 12 gadi.
- Nedzīvojamais nekustamais un dzīvojamais īres īpašums - var izvēlēties ADS lineāro atkopšanu 40 gadu laikā.
Par un pret paātrinātu nolietojumu
Paātrināta nolietošana Paātrināta nolietošana Paātrināta nolietojuma metode ir nolietojuma metode, kurā aktīvs zaudē uzskaites vērtību ātrāk (paātrināti) nekā tas ir tradicionālo nolietojuma metožu, piemēram, lineārās metodes gadījumā. Izmantojot paātrināto nolietojumu, aktīvam iepriekšējos gados ir lielāki tā vērtības samazinājumi, kurus izmanto vairāki uzņēmumi, un, aplūkojot vēsturiskos datus, nolietojuma metode ir viens no lielākajiem uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumiem. To izmanto lielākā daļa uzņēmumu, jo tiek izveidoti grafiki dažādu aktīvu nolietojuma likmes noteikšanai, un arī ieguldījumu faktiskās nodokļa likmes atšķiras.
Paātrinātas nolietojuma priekšrocība ir tā, ka tā nodrošina nodokļu priekšrocības noteiktām aktīvu klasēm, piemēram, faktiskās nodokļu robežlikmes ieguldījumiem iekārtās.
No otras puses, paātrinātas nolietojuma trūkums ir tāds, ka tiek uzskatīts, ka tas kropļo uzņēmējdarbības lēmumus, jo uzņēmumi mēdz pārspīlēt izdevumus un reģistrēt lielāku nolietojumu nekā realitāte. Tas var ietekmēt nākotnes biznesa lēmumus un naudas plūsmas sadalījumu biznesa paplašināšanai.
Vairāk resursu
Finanses ir oficiālais globālā sertificētā banku un kredīta analītiķu (CBCA) ™ CBCA ™ sertifikāta nodrošinātājs. Sertificētā banku un kredītu analītiķu (CBCA) ™ akreditācija ir pasaules mēroga kredītanalītiķu standarts, kas aptver finanses, grāmatvedību, kredīta analīzi, naudas plūsmas analīzi. , derību modelēšana, aizdevuma atmaksa un citas darbības. sertifikācijas programma, kas izstrādāta, lai palīdzētu ikvienam kļūt par pasaules klases finanšu analītiķi. Lai turpinātu virzīties uz priekšu, noderēs tālāk norādītie papildu resursi:
- Grāmatvedības nolietojums pret nodokļu nolietojumu Grāmatvedības nolietojums pret nodokļu nolietojumu Pirms mēs apspriedīsim grāmatvedības nolietojumu pret nodokļu nolietojumu, vispirms runājam par pašu nolietojumu. Būtībā nolietojums ir metode
- Nolietojuma grafiks Nolietojuma grafiks Finanšu modelēšanā ir nepieciešams nolietojuma grafiks, lai Excel saistītu trīs finanšu pārskatus (ienākumi, bilance, naudas plūsma)
- Dubultā samazināšanās bilances nolietojuma veidne Divkāršā samazināšanās atlikuma nolietojuma veidne Šī dubultā samazināšanās bilances nolietojuma veidne palīdzēs jums atrast nolietojuma izdevumus, izmantojot vienu no visizplatītākajām nolietojuma metodēm.
- Nolietojuma izdevumi Nolietojuma izdevumi Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti, lai laika gaitā samazinātu rūpnīcas, pamatlīdzekļu un aprīkojuma vērtību, lai tā atbilstu to lietojumam un nolietojumam. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti, lai labāk atspoguļotu ilgtermiņa aktīvu izdevumus un vērtību, jo tie ir saistīti ar ieņēmumiem, kurus tie rada.
