Krāpšanas trijstūris ir sistēma, ko parasti izmanto revīzijā, lai izskaidrotu motivāciju, kāda ir personas lēmumam izdarīt krāpšanu. Krāpšanas trijstūrī ir izklāstīti trīs komponenti, kas veicina krāpšanas riska palielināšanu: 1) iespēja, 2) stimuls un 3) racionalizācija.
Ātrais kopsavilkums:
- Krāpšanās trijstūris ir ietvars, ko izmanto, lai izskaidrotu motivāciju, kāda ir personas lēmumam izdarīt krāpšanu.
- Krāpšanās trijstūris sastāv no trim sastāvdaļām: (1) iespēja, (2) stimuls un (3) racionalizācija.
- Krāpšana attiecas uz maldināšanu, kas ir tīša un kuru darbinieks vai organizācija rada personiska labuma gūšanai.
Kas ir krāpšana?
Krāpšanas trīsstūris tiek izmantots, lai izskaidrotu krāpšanas motivāciju. Tomēr, kas īsti ir krāpšana?
Krāpšana attiecas uz maldināšanu, kas ir tīša un kuras cēlonis ir darbinieks vai organizācija. Organizāciju veidi Šajā rakstā par dažādiem organizāciju veidiem tiek pētītas dažādas kategorijas, kurās var ietilpst organizatoriskās struktūras. Organizatoriskās struktūras personiska labuma gūšanai. Citiem vārdiem sakot, krāpšana ir krāpnieciska darbība, ko izmanto, lai iegūtu priekšrocības vai iegūtu nelegālu peļņu. Turklāt nelikumīgā darbība nāk par labu vainīgajam un nodara kaitējumu citām iesaistītajām pusēm.
Piemēram, darbinieks, kurš kabatā skaidro naudu no uzņēmuma reģistra, izdara krāpšanu. Darbiniekam būtu izdevīgi iegūt papildu skaidru naudu uz uzņēmuma rēķina.
Zemāk mēs apspriežam krāpšanas trijstūra komponentus, kas veicina krāpšanas riska palielināšanos.
Krāpšanās trīsstūris - iespēja
Iespēja attiecas uz apstākļiem, kas pieļauj krāpšanu. Krāpšanas trijstūrī tas ir vienīgais komponents, par kuru uzņēmums pilnībā kontrolē. Piemēri, kas sniedz iespējas krāpšanai, ir šādi:
1. Vājas iekšējās kontroles
Iekšējās kontroles ir procesi un procedūras, kas ieviestas, lai nodrošinātu grāmatvedības un finanšu informācijas integritāti. Vāja iekšējā kontrole, piemēram, slikta pienākumu nošķiršana, uzraudzības trūkums un slikti dokumentēšanas procesi, rada iespējas krāpšanai.
2. Slikts tonis augšpusē
Tonis augšpusē Tonis augšējā tonī augšpusē, ko parasti dēvē revīzijā, tiek izmantots, lai definētu uzņēmuma vadību un direktora padomi un viņu apņemšanos būt godīgam un ētiskam. Augšējā tonis nosaka uzņēmuma kultūras vidi un korporatīvās vērtības. attiecas uz augstākās vadības un valdes apņemšanos būt ētiskam, godprātīgam un godīgam. Slikta toņa augšdaļā rodas uzņēmums, kas ir vairāk uzņēmīgs pret krāpšanu.
3. Neatbilstoša grāmatvedības politika
Grāmatvedības politika attiecas uz to, kā finanšu pārskatos tiek ierakstīti posteņi. Slikta (neatbilstoša) grāmatvedības politika var dot darbiniekiem iespēju manipulēt ar skaitļiem.
Stimuls
Stimuls, alternatīvi saukts par spiedienu, attiecas uz darbinieka domāšanu krāpšanas izdarīšanā. Piemēri lietām, kas stimulē krāpšanu:
1. Bonusi, kuru pamatā ir finanšu rādītāji
Kopējā finanšu metrika, ko izmanto, lai novērtētu darbinieka sniegumu, ir ieņēmumi un neto ienākumi Neto ienākumi Neto ienākumi ir galvenā pozīcija ne tikai peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bet visos trijos pamatfinansu pārskatos. Lai gan tā tiek iegūta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tīrā peļņa tiek izmantota arī bilancē un naudas plūsmas pārskatā. . Bonusi, kuru pamatā ir finanšu rādītāji, rada spiedienu darbiniekiem sasniegt mērķus, kas savukārt var izraisīt viņu krāpšanos, lai sasniegtu mērķi.
2. Investoru un analītiķu cerības
Nepieciešamība izpildīt vai pārsniegt ieguldītāju un analītiķu cerības var radīt spiedienu uz krāpšanu.
3. Personīgie stimuli
Personīgie stimuli var būt vēlme nopelnīt vairāk naudas, nepieciešamība maksāt personīgos rēķinus, atkarība no azartspēlēm utt.
Krāpšanās trīsstūris - racionalizācija
Racionalizācija attiecas uz personas pamatojumu krāpšanas izdarīšanai. Krāpšanas rīkotāju izmantotās racionalizācijas piemēri ir šādi:
1. "Viņi izturējās pret mani nepareizi"
Indivīds var izturēties pret savu vadītāju vai darba devēju pretēji un uzskatīt, ka krāpšanās ir veids, kā atgūt naudu.
2. "To dara arī augstākā vadība"
Slikts tonis augšpusē var likt indivīdam sekot tiem, kas atrodas augstāk korporatīvajā hierarhijā. Korporatīvā struktūra Korporatīvā struktūra attiecas uz dažādu departamentu vai biznesa vienību organizēšanu uzņēmuma iekšienē. Atkarībā no uzņēmuma mērķiem un nozares.
3. “Nav cita risinājuma”
Indivīds var uzskatīt, ka var zaudēt visu (piemēram, zaudēt darbu), ja vien viņš vai viņa neveic krāpšanu.
Saistītie lasījumi
Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas virzīt savu karjeru uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un attīstīt savu zināšanu bāzi, lūdzu, izpētiet tālāk norādītos papildu finanšu resursus:
- Revīzijas būtiskuma būtiskuma slieksnis revīzijās Būtiskuma slieksnis revīzijās attiecas uz etalonu, ko izmanto, lai iegūtu pamatotu pārliecību, ka revīzijā netiek atklāts būtisks nepareizs apgalvojums
- Skaidras naudas atlaišana Skaidras naudas iejaukšanās attiecas uz skaidras naudas zādzību, kas jau ir ierakstīta kontu grāmatās noteiktā laika posmā. Šī krāpšana tiek veikta
- Kriminālistikas grāmatvedība Kriminālistikas grāmatvedība Kriminālistikas grāmatvedība ir krāpšanas vai finanšu manipulāciju izmeklēšana, veicot ārkārtīgi detalizētu finanšu informācijas izpēti un analīzi. Kriminālistikas grāmatvežus bieži pieņem darbā, lai sagatavotos tiesvedībai, kas saistīta ar apdrošināšanas atlīdzībām, maksātnespēju, piesavināšanos, krāpšanu - jebkura veida finanšu zādzībām.
- Galvenie veiktspējas rādītāji (KPI) Galvenie veiktspējas rādītāji (KPI) Galvenie veiktspējas rādītāji (KPI) ir metrika, ko izmanto, lai periodiski izsekotu un novērtētu organizācijas sniegumu konkrētu mērķu sasniegšanā. Tos izmanto arī, lai novērtētu uzņēmuma kopējo sniegumu
