Termins “ad valorem” latīņu valodā nozīmē “atbilstoši vērtībai”, kas nozīmē, ka tas ir elastīgs un atkarīgs no novērtētās aktīvu vērtības Aktīvu veidi Kopējie aktīvu veidi ietver apgrozāmos, ilgtermiņa, fiziskos, nemateriālos, darbības, un nedarbojas. Pareizi identificēt un, produktu vai pakalpojumu. Ad valorem nodokli iekasē valsts un pašvaldību valdības, un tā pamatā ir produkta vai īpašuma novērtētā vērtība Materiālie aktīvi Materiālie aktīvi ir aktīvi ar fizisku formu un tiem ir vērtība. Piemēri ietver pamatlīdzekļus. Materiālie aktīvi ir redzami un jūtami, un tos var iznīcināt ugunsgrēks, dabas katastrofa vai nelaimes gadījums. Savukārt nemateriālajiem aktīviem nav fiziskas formas, un tie sastāv no tādām lietām kā intelektuālais īpašums. Visizplatītākais ad valorem nodoklis ir īpašuma nodoklis, kuru iekasē no nekustamā īpašuma un personīgā īpašuma.
Ad valorem nodoklis neattiecas tikai uz īpašumu, un to var attiecināt arī uz citiem nodokļiem, piemēram, pievienotās vērtības nodokli un preču un pakalpojumu tirdzniecības nodokli. Tas tiek iekasēts darījuma laikā, tāpat kā ar pievienotās vērtības nodokli (PVN), kas tiek atskaitīts pirkuma vietā. Ad valorem nodokli var iekasēt arī kā gada maksu, piemēram, mantojuma nodokli.
Ad Valorem nodokļa vērtību noteikšana
Īpašuma patiesā tirgus vērtība
Nodokļu aprēķini, lai noteiktu procentuālos nodokļus, tiek aprēķināti no 1. janvāra. Nodokli iekasē procentos no novērtētās īpašuma vērtības, kas ir arī pazīstama kā patiesā tirgus vērtība. Patiesās tirgus vērtības jēdziens attiecas uz aplēsto īpašuma cenu, kuru akceptētu labprātīgs pircējs un labprātīgs pārdevējs, kuriem abiem ir pamatotas zināšanas par visiem faktiem par īpašumu, bez jebkādas piespiešanas pirkt vai pārdot. Cenai jābūt saprātīgai abām pusēm.
Vērtēšanas process
Nodokļu iestādes bieži pieņem darbā profesionālus vērtētājus, lai noteiktu īpašuma vērtību. Viņi veic regulāru apskatāmā īpašuma pārbaudi kā daļu no vērtēšanas procesa, lai aprēķinātu patieso tirgus vērtību. Daži no patiesās tirgus vērtības noteicošajiem faktoriem ir īpašuma izmaksas, salīdzināmi tirgus dati, īpašuma izmantošana, plānotie ienākumi Ienākumu un zaudējumu aprēķina prognozējamo rindu pozīcijas Mēs apspriežam dažādas peļņas vai zaudējumu aprēķina pozīciju aprēķināšanas metodes. Peļņas vai zaudējumu aprēķina rindas posteņu prognozēšana sākas ar pārdošanas ieņēmumiem, pēc tam ar izmaksām no īpašuma un aplēstajām nolietojuma metodēm. Nolietojuma metodes Visizplatītākie nolietojuma metožu veidi ir lineārā, divkāršā lejupslīde, ražošanas vienības un gadu summas cipari. Aktīva nolietojuma aprēķināšanai ir dažādas formulas. Nolietojuma izdevumi tiek izmantoti grāmatvedībā, lai sadalītu pamatlīdzekļa izmaksas tā lietderīgās lietošanas laikā. no īpašuma. Ja nekustamo īpašumu īpašnieki nav apmierināti ar nodokļu iestāžu sniegto vērtējumu, viņi var iesniegt apelāciju vietējā līmenī, augstākā aģentūrā vai nodokļu tiesā.
Nodokļa maksāšana
Kad īpašuma patiesā vērtība ir noteikta un iekasēts ad valorem nodoklis, nodokļu iestāde nosūta paziņojumu īpašuma īpašniekam. Summa, ko maksā īpašuma īpašnieks, ir atkarīga no īpašuma klasifikācijas. Īpašumus var klasificēt kā dzīvojamos, komerciālos, lauksaimniecības, rūpniecības utt. Iekasētā nodokļa summa ir atkarīga arī no valsts un pašvaldību likumiem, jo katra valdības vienība pieņem savus nodokļu likumus.
Ad Valorem nodokļa piemēri
Ad valorem nodokļi bieži ir galvenie ieņēmumu avoti valsts un pašvaldību valdībām. Valdības vienība var prasīt, lai jebkuram uzņēmumam vai privātpersonai, kurai pieder aktīvs vai kas veic uzņēmējdarbību tās jurisdikcijā, jāmaksā ad valorem nodoklis. Visizplatītākie ad valorem nodokļi ir:
Īpašuma nodoklis
Īpašuma nodoklis ir ad valorem nodoklis, ko nekustamā īpašuma vai citu komerciālu un dzīvojamo īpašumu īpašnieks maksā no sava īpašuma vērtības. Termins “īpašums” attiecas uz zemi, personisko īpašumu (piemēram, automašīnu vai lidmašīnu) un zemes uzlabojumus (nekustami cilvēku radīti uzlabojumi). Nodokļu iestādes var nolīgt vērtētājus, lai regulāri noteiktu īpašuma vērtību, pirms tiek sasniegta galīgā nodokļu aprēķināšanas vērtība. Vienumi, kas tiek aplikti ar nekustamā īpašuma nodokli, atšķiras atkarībā no jurisdikcijas, un lielākā daļa valdības vienību atbrīvo no mājsaimniecības precēm, krājumiem un nemateriālajiem īpašumiem, piemēram, obligācijām. Trading & Investing Finance tirdzniecības un investīciju ceļveži ir paredzēti kā pašmācības resursi, lai iemācītos tirgoties savā tempā. Pārlūkojiet simtiem rakstu par tirdzniecību, ieguldījumiem un svarīgām tēmām, kas jāzina finanšu analītiķiem. Uzziniet par aktīvu klasēm, obligāciju cenām, risku un ienesīgumu, akcijām un akciju tirgiem, ETF, impulsu, tehnisko.
Kā tiek noteikts īpašuma nodoklis
Daudzās valstīs pastāv centrāla vērtēšanas iestāde, kas novērtē visus īpašumus un koplieto datus ar vietējās pašvaldības vienībām vai nodokļu iestādēm. Pēc tam iestādes izmanto novērtējumus, lai noteiktu nodokļa likmi un īpašuma īpašniekiem uzliktu ad valorem nodokli. Šo nodokli aprēķina, reizinot novērtēto īpašuma vērtību ar katram īpašumam piemēroto procentu likmi. Dzirnavu likme tiek izteikta kā 1/1000 dolāra reizinājums.
Tirdzniecības nodoklis
Tirdzniecības nodoklis ir nodoklis, ko iekasē noteiktu preču un pakalpojumu iegādes vietā. Nodokli var iekļaut produkta cenā vai pievienot pārdošanas vietā. Tirdzniecības nodokli nodokļu iestādes iekasē procentos. Produkta pārdevējs ir tiesīgs iekasēt nodokli pirkšanas vietā no gala patērētāja un pārsūtīt nodevas attiecīgajai nodokļu iestādei. Preces, kas pārdotas uzņēmumiem tālākpārdošanai, netiek ieturētas no tirdzniecības nodokļa, ja vien pircējs uzrāda tālākpārdošanas sertifikātu un paziņojumu, ka preces paredzētas tālākpārdošanai. Dažādi tirdzniecības nodokļa veidi ietver pārdevēja nodokļus, patērētāju akcīzes nodokļus un mazumtirdzniecības darījumu nodokļus.
Tirdzniecības nodokļa likmes visā pasaulē
Tirdzniecības nodoklis tiek iekasēts valsts, valsts un pašvaldību līmenī, un likme dažādās valstīs ir atšķirīga. Rietumeiropas valstis, piemēram, Norvēģija, Zviedrija un Dānija, pieprasa augstāku tirdzniecības nodokli, pat par 25% - vairāk nekā lielākā daļa pasaules valstu. Lielākajā daļā ASV štatu tirdzniecības nodoklis ietver valsts, štata, apgabala un pilsētas nodokli. Piemēram, Čikāga iekasē tirdzniecības nodokli 10,25% apmērā, kas ietver 6,25% valsts nodokli, 1,25% pilsētas nodokli, 1,75% apgabala nodokli un 1% no reģionālās transporta pārvaldes. Losandželosa iekasē 9,5% tirdzniecības nodokli, kas ietver 7,25% valsts nodokli, 2% apgabala nodokli un 0,25% pilsētas nodokli.
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
Dažās valstīs PVN nodokli dažkārt dēvē par preču un pakalpojumu nodokli (PVN). To iekasē par uzņēmuma pievienoto vērtību par precēm un pakalpojumiem, ko tā iegādājas no tirgus. PVN atšķiras no tirdzniecības nodokļa, jo to iekasē no preču vai pakalpojumu kopējās vērtības. Tas ir netiešais nodoklis, kas tiek iekasēts no citas puses, nevis tās, kura sedz nodokļa izmaksas. Piemēram, kad patērētājs iegādājas tasi kafijas, viņš būtībā maksā PVN par visu ražošanas procesu no audzēšanas, kafijas pupiņu iegādes, pārstrādes un galaprodukta, jo kafija katrā posmā kļūst vērtīga.
Kopsavilkums
Ad valorem nodoklis ir nodoklis, kura pamatā ir īpašuma, produkta vai pakalpojuma novērtētā vērtība. Visizplatītākie ad valorem nodokļu piemēri ietver nekustamā īpašuma īpašuma nodokli, patēriņa preču tirdzniecības nodokli un PVN par galaprodukta vai pakalpojuma pievienoto vērtību. Ad valorem nodokļi ir viens no galvenajiem ieņēmumu avotiem valsts, apgabalu un pašvaldību valdībām.
Citi resursi
Finanses ir oficiālais globālās finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķu (FMVA) ™ FMVA® sertifikācijas nodrošinātājs. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, JP Morgan un Ferrari sertifikācijas programma, kas paredzēta ikvienam, lai kļūtu par pasaules klases finanšu analītiķi. . Lai turpinātu mācīties un virzīt savu karjeru, noderēs tālāk norādītie papildu finanšu resursi:
- Progresīvā nodokļu sistēma Progresīvais nodoklis Progresīvais nodoklis ir nodokļa likme, kas palielinās, pieaugot ar nodokli apliekamajai vērtībai. Parasti tas tiek sadalīts nodokļu iekavās, kas pakāpeniski sasniedz arvien augstākas likmes. Piemēram, progresīvā nodokļa likme var būt no 0% līdz 45% no zemākajām un augstākajām iekavām
- Pastāvīgas / īslaicīgas atšķirības nodokļu uzskaitē Pastāvīgas / pagaidu atšķirības nodokļu uzskaitē Pastāvīgas atšķirības rodas, ja pastāv neatbilstība starp ienākumiem pirms nodokļu nomaksas un ar nodokli apliekamo ienākumu saskaņā ar nodokļu deklarācijām un nodokļu uzskaiti, kas tiek parādīta investoriem. Faktiski maksājamais nodoklis tiks iegūts no nodokļu deklarācijas. Šajā ceļvedī tiks pētīta šo atšķirību ietekme nodokļu uzskaitē
- Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības / aktīvs Atliktā nodokļa saistības vai aktīvs tiek izveidots, ja pastāv pagaidu atšķirības starp grāmatvedības nodokli un faktisko ienākuma nodokli. Ir daudzi darījumu veidi, kas var radīt īslaicīgas atšķirības starp pirmsnodokļu grāmatvedības ienākumiem un ar nodokli apliekamo ienākumu, tādējādi radot atliktā nodokļa aktīvus vai saistības
- Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļu uzskaite Ienākuma nodokļi un to uzskaite ir galvenā korporatīvo finanšu joma. Konceptuāla izpratne par ienākuma nodokļu uzskaiti ļauj uzņēmumam saglabāt finansiālo elastību. Nodokļi ir sarežģīts virziens, kurā orientēties, un bieži vien mulsina pat prasmīgākos finanšu analītiķus.
