Uzņēmumi izmanto četrus izplatītākos budžeta veidus: (1) pakāpenisks, (2) uz darbību balstīts, (3) vērtības piedāvājums un (4) balstīts uz nulli. Šīm četrām budžeta veidošanas metodēm katrai ir savas priekšrocības un izaicinājumi, kas tiks sīkāk aplūkoti šajā rokasgrāmatā.
Avots: Finance’s Budgeting & Prognozēšanas kurss.
1. Papildu budžeta plānošana
Budžeta pieaugums ņem vērā pagājušā gada faktiskos skaitļus un saskaita vai atņem procentus, lai iegūtu kārtējā gada budžetu. Tā ir visizplatītākā budžeta veidošanas metode, jo tā ir vienkārša un viegli saprotama. Papildu budžeta veidošana ir piemērota, ja primārie izmaksu virzītāji Izmaksu virzītājs Izmaksu faktors ir tiešais izmaksu cēlonis, un tā ietekme ir uz kopējām izmaksām. Piemēram, ja jums jānosaka patērētās elektroenerģijas daudzums konkrētā periodā, patērēto vienību skaits nosaka kopējo rēķinu par elektrību. Šādā scenārijā patērētās elektroenerģijas vienības gadu no gada nemainās. Tomēr ar metodes izmantošanu ir dažas problēmas:
- Tas, iespējams, saglabās neefektivitāti. Piemēram, ja vadītājs zina, ka ir iespēja katru gadu palielināt savu budžetu par 10%, viņš vienkārši izmantos šo iespēju, lai sasniegtu lielāku budžetu, vienlaikus nepieliekot pūles, lai meklētu veidus, kā samazināt izmaksas vai ekonomēt.
- Tas, visticamāk, radīs budžeta atslābumu. Piemēram, vadītājs var pārvērtēt komandai faktiski nepieciešamo budžeta lielumu, tāpēc šķiet, ka komanda vienmēr ir zem budžeta.
- Visticamāk, tas arī ignorēs ārējos aktivitātes un veiktspējas virzītājus. Piemēram, atsevišķu ieguldījumu izmaksu inflācija ir ļoti augsta. Papildu budžeta plānošana neņem vērā visus ārējos faktorus un vienkārši pieņem, ka izmaksas šogad pieaugs, piemēram, par 10%.
2. Budžeta plānošana uz aktivitātēm
Budžets, kas balstīts uz aktivitātēm, ir budžeta plānošana no augšas uz leju. Budžeta plānošana no augšas uz leju no augšas uz leju attiecas uz budžeta veidošanas metodi, kurā augstākā vadība sagatavo uzņēmumam augsta līmeņa budžetu. Uzņēmuma augstākā vadība sagatavo budžetu, pamatojoties uz tā mērķiem, un pēc tam to nodod departamentu vadītājiem īstenošanai. pieeja, kas nosaka nepieciešamo ieguldījumu apjomu, lai atbalstītu uzņēmuma izvirzītos mērķus vai rezultātus. Piemēram, uzņēmums nosaka produkcijas mērķi 100 miljoni ASV dolāru ieņēmumos. Uzņēmumam vispirms būs jānosaka darbības, kas jāveic, lai sasniegtu pārdošanas mērķi, un pēc tam jānoskaidro šo darbību veikšanas izmaksas.
Avots: Finance’s Budgeting & Prognozēšanas kurss.
3. Vērtības piedāvājuma budžeta veidošana
Vērtības piedāvājuma budžetā budžets apsver šādus jautājumus:
- Kāpēc šī summa ir iekļauta budžetā?
- Vai vienums rada vērtību klientiem, darbiniekiem vai citām ieinteresētajām personām?
- Vai preces vērtība atsver tās izmaksas? Ja nē, tad vai ir kāds cits iemesls, kāpēc izmaksas ir pamatotas?
Vērtības piedāvājuma budžeta plānošana patiešām ir domāšanas veids, lai pārliecinātos, ka viss, kas ir iekļauts budžetā, dod uzņēmējdarbības vērtību. Vērtības piedāvājuma budžeta plānošana ir vērsta uz to, lai izvairītos no nevajadzīgiem izdevumiem - lai gan tas nav tik precīzi vērsts uz šo mērķi kā mūsu galīgais budžeta variants - uz nulles balstīta budžeta veidošana.
4. Nulles budžeta veidošana
Kā viena no visbiežāk izmantotajām budžeta veidošanas metodēm, uz nulles bāzes veidota budžeta veidošana uz nulles bāzes budžeta veidošana Nulle balstīta budžeta veidošana (ZBB) ir budžeta veidošanas metode, kas finansējumu piešķir, pamatojoties uz efektivitāti un nepieciešamību, nevis uz budžeta vēsturi. Pārvaldība sākas ar pieņēmumu, ka visi departamentu budžeti ir nulle un tie ir jāatjauno no jauna. Vadītājiem jāspēj pamatot visus atsevišķos izdevumus. Nekādi izdevumi netiek automātiski “nokārtoti”. Nulles budžets ir ļoti saspringts, tā mērķis ir izvairīties no visiem izdevumiem, kas netiek uzskatīti par absolūti būtiskiem uzņēmuma veiksmīgai (ienesīgai) darbībai. Šāda budžeta veidošana no apakšas uz augšu var būt ļoti efektīvs veids, kā “sakratīt lietas”.
Uz nulles principa balstītu pieeju ir labi izmantot, ja steidzami nepieciešama izmaksu ierobežošana, piemēram, situācijā, kad uzņēmumam notiek finanšu pārstrukturēšana vai liela ekonomikas vai tirgus lejupslīde, kas prasa dramatiski samazināt budžetu.
Nulles budžeta plānošana ir vispiemērotākā, lai risinātu izvēles izmaksas, nevis būtiskās darbības izmaksas. Tomēr tā var būt ārkārtīgi laikietilpīga pieeja, tāpēc daudzi uzņēmumi izmanto šo pieeju tikai reizēm.
Iesaistīšanās līmeņi budžeta izstrādes procesā
Mēs vēlamies, lai budžeta sagatavošanas procesā tiktu iegādātas un pieņemtas visas organizācijas, taču mēs vēlamies arī skaidri definētu budžetu un tādu, ar kuru cilvēki netiek manipulējuši. Starp mērķu atbilstību un iesaistīšanos vienmēr notiek kompromiss. Trīs turpmāk izklāstītās tēmas ir jāņem vērā visu veidu budžetos.
Uzliktais budžets
Uzliktā budžeta plānošana ir process no augšas uz leju, kurā vadītāji ievēro mērķi, ko viņi izvirzījuši uzņēmumam. Vadītāji ievēro mērķus un uzliek budžeta mērķus aktivitātēm un izmaksām. Tas var būt efektīvs, ja uzņēmums atrodas situācijā, kad viņiem ir jāsasniedz daži sarežģīti mērķi, taču mērķu atbilstība varētu būt ļoti maza.
Budžeta plānošana sarunu ceļā
Budžeta sarunu ceļā ir gan no augšas uz leju, gan no apakšas uz augšu budžeta kombinācija. Vadītāji var izklāstīt dažus mērķus, kurus viņi vēlētos sasniegt, taču tajā pašā laikā vadītājiem un darbiniekiem ir kopīga atbildība par budžeta sagatavošanu. Šī zemākā līmeņa darbinieku pastiprināta iesaiste budžeta izstrādes procesā var atvieglot budžeta mērķu ievērošanu, jo darbinieki jūtas kā personīgi ieinteresēti panākt budžeta plānu.
Dalības budžeta plānošana
Iesaistītā budžeta veidošana ir apkopota pieeja, kurā darbinieki strādā no apakšas uz augšu, lai ieteiktu mērķus vadītājiem. Vadītāji var sniegt zināmu ieguldījumu, taču viņi vairāk vai mazāk ievēro nodaļas vadītāju un citu darbinieku sniegtos ieteikumus (protams, saprāta robežās). Darbības tiek uzskatītas par autonomiem meitasuzņēmumiem, un tām tiek dota liela brīvība sastādīt budžetu.
Saistītā lasīšana
Paldies, ka izlasījāt šo rokasgrāmatu par četriem galvenajiem budžeta veidošanas veidiem. Finanses piedāvā finanšu modelēšanas un vērtēšanas analītiķi (FMVA) ™ FMVA® sertifikāciju. Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari sertifikācijas programma tiem, kas vēlas savu finanšu karjeru pārcelt uz nākamo līmeni. Lai turpinātu mācīties un uzlabot savu finanšu izglītību, ir noderīgi šādi resursi:
- Budžeta vadītājs Budžeta vadītājs Persona, kas galu galā ir atbildīga par projekta budžeta sastādīšanu un izveidošanu, tiek dēvēta par šī projekta budžeta vadītāju. Pats budžets ir dokuments, kurā uzskaitīti paredzamie ar projektu saistītie ieņēmumi un izdevumi.
- Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats Naudas plūsmas pārskats (oficiāli saukts par naudas plūsmas pārskatu) satur informāciju par to, cik daudz naudas uzņēmums ir izveidojis un izlietojis noteiktā laika posmā. Tajā ir 3 sadaļas: skaidra nauda no operācijām, nauda no ieguldījumiem un nauda no finansēšanas.
- Darbības budžets Darbības budžets Darbības budžetu veido ieņēmumi un izdevumi noteiktā laika periodā, parasti ceturksnī vai gadā, kurus uzņēmums izmanto, lai plānotu savu darbību. Lejupielādējiet bezmaksas Excel veidni. Ikmēneša budžeta veidnē ir kolonna katram mēnesim, un kopsummas ir visa gada gada rādītāji
- Bilances posteņu prognozēšana Bilances rindas posteņu projicēšana Bilances rindas posteņu prognozēšana ietver apgrozāmā kapitāla, PP&E, parāda pamatkapitāla un neto ienākumu analīzi. Šajā rokasgrāmatā ir sadalīts, kā aprēķināt
