Pabalsts par šaubīgiem kontiem - pārskats, ceļvedis, piemēri

Uzkrājumi šaubīgiem kontiem ir kontra-aktīvu konts, kas ir saistīts ar debitoru parādiem Debitoru parādi Debitoru parādi (AR) atspoguļo uzņēmuma kredīta pārdošanu, kuru klienti vēl nav pilnībā apmaksājuši, kā bilances apgrozāmo līdzekli. Uzņēmumi ļauj saviem klientiem maksāt samērīgā, ilgākā laika posmā, ja vien ir panākta vienošanās par noteikumiem. un kalpo, lai atspoguļotu debitoru parādu patieso vērtību. Summa atspoguļo debitoru parādu vērtību, par kuru uzņēmums negaida samaksu.

Pabalsta mērķis

Piemēram, pieņemsim, ka uzņēmums uzskaita 100 klientus, kuri iegādājas kredītu. Kreditori un kreditori ir kreditori, kas rodas, kad organizācija saņem preces vai pakalpojumus no piegādātājiem uz kredīta. Paredzams, ka debitoru parādi tiks atmaksāti gada laikā vai viena darbības cikla laikā (atkarībā no tā, kurš ir ilgāks). AP tiek uzskatīta par vienu no likvīdākajām pašreizējo saistību formām, un kopējā parāda summa ir USD 1 000 000. USD 1 000 000 bilancē tiks uzrādīti kā debitoru parādi. Apšaubāmu kontu piemaksas mērķis ir novērtēt, cik daudz klientu no 100 nemaksās visu parādu. Tā vietā, lai gaidītu, lai redzētu, kā maksājumi darbojas, uzņēmums debetēs slikta parāda izdevumus un kredīta uzkrājumus šaubīgiem kontiem.

Piemaksa par šaubīgiem kontiem

Izmantojot iepriekš minēto piemēru, pieņemsim, ka uzņēmums 30. jūnijā ziņo par debitoru un debitoru debeta atlikumu USD 1 000 000 apmērā. Uzņēmums paredz, ka daži klienti nespēs samaksāt visu summu, un lēš, ka 50 000 USD netiks konvertēti skaidrā naudā. Turklāt uzkrājumi šaubīgiem kontiem jūnijā sākas ar nulles atlikumu.

Lai aprēķinātu 50 000 USD, kas netiks konvertēti skaidrā naudā:

Konta ziņojot par kredīta atlikumu 50 000 USD apmērā, bilancē tiks parādīta neto summa 9 950 000 USD debitoru parādiem. Šo summu sauc par debitoru parādu neto realizācijas vērtību - summu, kas, visticamāk, tiks pārvērsta skaidrā naudā. Debetējot slikto parādu izdevumus, uzņēmuma jūnija ienākumu pārskatā tiks uzrādīti kredītzaudējumi USD 50 000 apmērā.

Iepriekš mēs pieņēmām, ka uzkrājumi šaubīgiem kontiem sākās ar nulles atlikumu. Ja tā vietā neiekasējamo kontu piemaksa jūnijā sākās ar atlikumu 10 000 USD, tā vietā mēs izdarīsim šādu koriģējošu ierakstu:

50 000–10 000 USD = 40 000 USD (ieraksta pielāgošana)

Konta norakstīšanas piemērs

Vēlāk klients, kurš 25. jūnijā iegādājās preces USD 10 000 apmērā, 3. augustā paziņo uzņēmumam, ka tas jau ir iesniedzis bankrotu. Bankrots Bankrots ir juridisks statuss cilvēkam vai personai, kas nav cilvēks (firma vai valdības aģentūra), kas nespēj atmaksāt kreditoriem nenomaksātos parādus. un nevarēs samaksāt parādu summu. Pēc tam uzņēmums norakstīs klienta konta atlikumu 10 000 ASV dolāru apmērā.

Lai norakstītu klienta konta atlikumu 10 000 ASV dolāru apmērā:

Pēc sliktā konta norakstīšanas debitoru parādu neto summa paliek nemainīga: 9 950 000 USD (9 990 000–40 000 USD). Turklāt zaudēto parādu izdevumi paliek nemainīgi, un norakstīšana tos neietekmē. 30. jūnijā reģistrētie slikto parādu izdevumi jau paredzēja kredīta zaudējumus.

Konta atkopšanas piemērs

Klientam, kurš iesniedza bankrotu 3. augustā, izdodas atmaksāt uzņēmumam parādu, kas bija parādā 10. septembrī. Pēc tam uzņēmums atjaunos kontu, kas sākotnēji tika norakstīts 3. augustā.

Lai mainītu norakstīšanu:

Lai reģistrētu klientam uzņēmumam samaksāto summu:

Apšaubāmu kontu piemaksas apmēra noteikšana

Iepriekš minētajā piemērā mēs aprēķinājām patvaļīgu summu uzkrājumiem šaubīgiem kontiem. Debitoru parādu summas novērtēšanai ir divas galvenās metodes, kuras nav paredzēts konvertēt naudā.

1. Kredītu pārdošanas procents

Kredītu pārdošanas metodes procentuālā daļa tiek izskaidrota šādi: Ja uzņēmums un nozare ziņo, ka ilgtermiņā vidēji 2% no kredītu pārdošanas apjoma nav atgūstami, uzņēmums ierakstīs 2% no katra perioda kredīta pārdošanas kā debets par sliktu parādu izdevumiem un kredīts uzkrājumiem šaubīgiem kontiem.

2. Debitoru parādu novecošana

Debitoru parādu novecošanas metode ir pārskats, kurā uzskaitīti neapmaksāti klientu rēķini pēc datumu diapazoniem un katram datumu diapazonam tiek piemērota noklusējuma likme.

Debitoru parādu novecošanas diagrammas piemērs:

Lai aprēķinātu uzkrājumus šaubīgiem kontiem:

(5000 USD x 1%) + (25 000 USD x 20%) + (6 000 USD x 35%) + (54 000 USD x 60%) = 39 550 USD

Ja pieņemam, ka neiekasējamo kontu uzkrājums pirms korekcijas uzrādīja kredīta atlikumu USD 5000 apmērā, mēs izdarīsim šādu koriģējošu ierakstu:

39 550 - 5 000 USD = 34 550 USD (ieraksta pielāgošana)

Saistītā lasīšana

Paldies, ka izlasījāt šo finanšu rokasgrāmatu par neiekasējamo kontu grāmatvedības metodēm. Lai uzzinātu vairāk un veicinātu grāmatvedības karjeru, noderēs šie papildu finanšu resursi:

• Parāda izmaksas Parāda izmaksas Parāda izmaksas ir atdeve, ko uzņēmums sniedz saviem parādniekiem un kreditoriem. Parāda izmaksas tiek izmantotas WACC aprēķinos vērtēšanas analīzei.
• Apgrūtināts parāds Apgrūtināts parāds attiecas uz valdības vai uzņēmuma vērtspapīriem, kuri vai nu nav izpildījuši saistības, ir pakļauti bankrota aizsardzībai vai ir finansiālās grūtībās un tuvākajā nākotnē virzās uz iepriekšminētajām situācijām. Tas ietver visus kredītinstrumentus, kas tirgo ar ievērojamu atlaidi
• Finanšu modelēšanas rokasgrāmata Bezmaksas finanšu modelēšanas rokasgrāmata Šajā finanšu modelēšanas ceļvedī ir iekļauti Excel padomi un paraugprakse par pieņēmumiem, virzītājspēkiem, prognozēšanu, trīs paziņojumu sasaisti, DCF analīzi un citu informāciju.
• Finanšu analītiķu apzīmējums FMVA® sertifikāts Pievienojieties 350 600+ studentiem, kuri strādā tādos uzņēmumos kā Amazon, J.P.Morgan un Ferrari